나이지리아의 2026년 세제개혁법 — 한 세대 만에 가장 큰 개편 — 은 모든 프리랜서와 소규모 상점에 중요한 두 가지 제로(0%) 세율을 신설합니다: 매출 ₦5천만 기준 소규모 회사 면제와 개인소득세 과세 최저한도 ₦80만입니다.
새로운 제로(0%) 기준선
소규모 회사 면제: 연간 매출이 ₦50,000,000 이하이고 고정자산이 일정 기준 미만인 회사는 30% 법인소득세(CIT)가 면제됩니다 — 해당 매출 구간의 이익에 대해 세율은 0%이며, 단 제외 업종에 해당하지 않고 신고 의무를 이행한 경우에 한합니다.
개인 과세 최저한도: 연간 개인소득이 ₦800,000 이하인 개인은 개인소득세 0%를 적용받습니다. 이를 초과하는 금액에는 15%부터 시작하는 누진세율이 적용됩니다.
적용 대상과 제외 대상
- 소규모 vs. 중규모 vs. 대규모: 면제 기준은 이익이 아닌 매출을 기준으로 합니다. 매출 ₦4,800만에 이익 ₦400만인 회사는 면제될 수 있지만, 매출 ₦5,200만에 이익 ₦200만인 회사는 면제되지 않습니다. 기준은 매출 우선입니다.
- 프리랜서의 사업자등록 vs. 법인 설립: 개인 프리랜서는 소규모 회사 면제가 아닌 개인소득세 규정(₦80만 기준)에 따라 과세됩니다. ₦5천만 면제를 이용하기 위해 법인을 설립하면 책임, 신고, 준수 사항이 달라지며, 절약한 법인세보다 더 많은 비용이 들 수 있습니다.
- 원천징수와 부가가치세는 여전히 적용: 법인세 면제는 원천징수, 부가가치세, 또는 원천 징수되는 부담금을 면제하지 않습니다.
면제를 유지하는 장부 관리
- 매출 추적: 월간 총수익을 연간 기준으로 환산합니다. ₦4,200만과 ₦4,800만에 알림을 설정하세요. 12월 말에 발행된 송장 하나가 매출을 ₦5천만 이상으로 밀어올리면 해당 연도 이익에 대해 0%에서 30%로 전환됩니다.
- FIRS 신고: 면제 대상 회사도 반드시 신고해야 합니다 — 면제는 신고서에 기재하여 청구하는 것이지, 신고를 하지 않는 것이 아닙니다. 전자신고 자격을 유지하세요.
- 개인과 회사 구분: 개인 거래와 사업 매출을 혼합하는 프리랜서는 소규모 회사 면제의 매출 계산과 개인 최저한도의 명확성을 잃을 위험이 있습니다.
