나이지리아의 2026년 세제개혁법 — 한 세대 만에 가장 큰 개편 — 은 모든 프리랜서와 소규모 상점에 중요한 두 가지 제로(0%) 세율을 신설합니다: 매출 ₦5천만 기준 소규모 회사 면제와 개인소득세 과세 최저한도 ₦80만입니다.
새로운 제로(0%) 기준선
소규모 회사 면제: 연간 매출이 ₦50,000,000 이하이고 고정자산이 일정 기준 미만인 회사는 30% 법인소득세(CIT)가 면제됩니다 — 해당 매출 구간의 이익에 대해 세율은 0%이며, 단 제외 업종에 해당하지 않고 신고 의무를 이행한 경우에 한합니다.
개인 과세 최저한도: 연간 개인소득이 ₦800,000 이하인 개인은 개인소득세 0%를 적용받습니다. 이를 초과하는 금액에는 15%부터 시작하는 누진세율이 적용됩니다.
적용 대상과 제외 대상
- 소규모 vs. 중규모 vs. 대규모: 면제 기준은 이익이 아닌 매출을 기준으로 합니다. 매출 ₦4,800만에 이익 ₦400만인 회사는 면제될 수 있지만, 매출 ₦5,200만에 이익 ₦200만인 회사는 면제되지 않습니다. 기준은 매출 우선입니다.
- 프리랜서의 사업자등록 vs. 법인 설립: 개인 프리랜서는 소규모 회사 면제가 아닌 개인소득세 규정(₦80만 기준)에 따라 과세됩니다. ₦5천만 면제를 이용하기 위해 법인을 설립하면 책임, 신고, 준수 사항이 달라지며, 절약한 법인세보다 더 많은 비용이 들 수 있습니다.
- 원천징수와 부가가치세는 여전히 적용: 법인세 면제는 원천징수, 부가가치세, 또는 원천 징수되는 부담금을 면제하지 않습니다.
면제를 유지하는 장부 관리
- 매출 추적: 월간 총수익을 연간 기준으로 환산합니다. ₦4,200만과 ₦4,800만에 알림을 설정하세요. 12월 말에 발행된 송장 하나가 매출을 ₦5천만 이상으로 밀어올리면 해당 연도 이익에 대해 0%에서 30%로 전환됩니다.
- FIRS 신고: 면제 대상 회사도 반드시 신고해야 합니다 — 면제는 신고서에 기재하여 청구하는 것이지, 신고를 하지 않는 것이 아닙니다. 전자신고 자격을 유지하세요.
- 개인과 회사 구분: 개인 거래와 사업 매출을 혼합하는 프리랜서는 소규모 회사 면제의 매출 계산과 개인 최저한도의 명확성을 잃을 위험이 있습니다.
첫날부터 재정을 체계적으로 관리하세요
매출 기준 면제는 지저분한 총수익 추적에 관대하지 않습니다. 모든 나이라의 수익이 기준선에 포함되며, 그 기준선이 이제 0%와 30%를 가르는 차이입니다.
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