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Compliance
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90일 통지서: 소규모 기업이 세금을 먼저 납부하지 않고 IRS 감사 결과에 불복하는 방법
법적 결손 통지서(Statutory Notice of Deficiency)는 IRS가 추가 세금을 부과하기 전에 소규모 기업이 미국 조세 법원에 청원할 수 있는 90일의 기간을 제공합니다. 이 가이드는 CP3219A 기한, 양식 5564 포기 각서, S-case 선택, 그리고 모든 사업주가 고려해야 할 네 가지 현실적인 대응 방안에 대해 설명합니다.
Subpart F 소득 및 통제외국법인(CFC): 미국인 주주가 현금 배당 전 해외 이익에 대해 과세되는 이유
Subpart F 규정은 통제외국법인(CFC)의 미국인 주주가 실제 현금 배당을 받지 않았더라도 해외 이익을 당해 연도 소득으로 인식하도록 강제합니다. 이 가이드는 10% 기준선, 4가지 소득 발생 카테고리, Section 958 간주소유 함정, Form 5471 과태료, 그리고 2026년 OBBBA 개정(NCTI, 958(b)(4) 복구, 40% Section 250 공제)이 규정을 어떻게 재편하는지 다룹니다.
Subpart F 소득 및 CFC 규정: 2026년 NCTI 체제하에서의 미국 외국 법인 이익에 대한 과세
2026년 외국 법인의 미국 주주가 배당되지 않은 이익에 대해 과세되는 방법: 10% 기준선, Section 958 간주소유, Form 5471 신고 의무, 그리고 GILTI를 순 CFC 테스트 소득(NCTI)으로 대체한 OBBBA 개정안.
세무 전문가와 장부 기록원을 위한 2026 WISP 플레이북: CISO 없이 FTC Safeguards Rule 준수 데이터 보안 프로그램 구축하기
1인 세무 대리인 및 소규모 장부 기재 업체를 위한 2026년 가이드로, IRS 간행물 5708을 골격으로 활용하여 90일간의 도입 과정을 통해 FTC Safeguards Rule의 9가지 요소, IRS PTIN 인증 및 30일 이내 침해 통지 요구 사항을 충족하는 서면 정보 보안 계획(WISP)을 구축하는 방법을 설명합니다.
WISP 준수: 2026년 모든 세무 전문가에게 서면 정보 보안 계획이 필요한 이유
FTC 보안 규칙 및 IRS 간행물 5708을 충족하는 서면 정보 보안 계획(WISP) 수립을 위한 실무 가이드입니다. 9가지 필수 요소, MFA 및 암호화와 같은 기술적 통제, 위반 시 일일 최대 $46,517에 달하는 벌금 리스크, 세무사, 공인회계사(CPA), 장부 기입 전문가를 위한 6주 로드맵을 다룹니다.
401(k) 세이프 하버(Safe Harbor) 플랜 설계: 소규모 고용주가 ADP 및 ACP 차별 금지 테스트를 우회하고 Top-Heavy 최소 적립금을 피하는 방법
세 가지 IRS 세이프 하버 401(k) 공식(기본 매칭, 강화된 매칭, 3% 비선택적 기여)을 QACA 자동 가입 규칙, SECURE 2.0 스타트업 및 기여 세액 공제, 통지 기한, 그리고 ADP, ACP 및 Top-Heavy 테스트 면제 여부를 결정하는 가입 기간 및 장부 기록 세부 사항과 비교한 소규모 고용주를 위한 실무 가이드입니다.
ASC 326 CECL 해설: 비상장 기업, 지역 은행 및 신용조합을 위한 기대 신용 손실 추정
ASC 326의 현재 기대 신용 손실(CECL) 모델은 비상장 기업, 지역 은행 및 신용조합이 채권 및 대출에 대해 발생 시점부터 생애 기대 손실을 계상하도록 요구합니다. 이 가이드에서는 추정 방법(손실률법, WARM, 빈티지법, 전이법, DCF), 풀 세분화, 회귀 접근법 및 현재 매출채권에 대해 미래 전망 예측을 생략할 수 있도록 허용하는 2025년 7월 ASU 2025-05 실무적 간편법을 다룹니다.
ASC 350 영업권 손상: 비상장 기업을 위한 상각 대안 및 트리거링 이벤트 테스트 가이드
ASC 350은 비상장 기업이 영업권을 최대 10년에 걸쳐 상각하고, 트리거링 이벤트가 발생했을 때만 손상 검사를 수행할 수 있도록 허용합니다. 이 가이드는 ASU 2014-02 및 2021-03 선택 사항, ASU 2017-04 이후의 단일 단계(Step One) 정량적 테스트, 그리고 감사인 및 대주와의 조율 유지 방법을 안내합니다.
BBA 파트너십 감사 플레이북: 파트너십 대리인, 푸시아웃(Push-Out) 선택권 및 예상치 못한 간주 과소납부(Imputed Underpayment)의 함정
초당적 예산법(BBA)의 중앙 집중식 감사 체제에 따라, IRS는 파트너십 세금 조정을 개별 최고 세율로 법인 수준에서 부과합니다. 이 가이드는 Section 6221(b)에 따라 감사 제외를 선택하는 시기, 파트너십 대리인이 Section 6226에 따라 간주 과소납부액을 수정하거나 푸시아웃(push out)하는 방법, 그리고 Form 8082를 통해 행정 조정 요청을 제출하는 방법을 설명합니다.
2026년 CMMC 2.0 및 NIST 800-171: 소규모 국방 계약업체를 위한 인증 로드맵
CMMC 2.0은 2025년 11월 10일에 발효되었으며, 레벨 2 제3자 평가는 2026년 11월 10일부터 시작됩니다. 범위, 비용(3년간 8만~25만 달러), 14개 통제 항목군, POA&M 규칙 및 소규모 국방부 계약업체를 위한 90일 로드맵에 대한 실용적인 가이드입니다.
정부 계약업체를 위한 DCAA 감사 준수 가이드: SF 1408, 근태 관리 및 발생 비용 제출
비용 정산형 연방 정부 계약업체가 직면하는 세 가지 감사(SF 1408 사전 계약 회계 시스템 조사, 일일 근태 관리 준수, 회계연도 종료 후 6개월 이내의 발생 비용 제출)에 대한 실무 가이드로, 90일 준비 계획 및 가장 흔한 5가지 감사 결과 내용을 담고 있습니다.
FIRPTA 원천징수: 섹션 1445 및 Form 8288에 대한 매수인의 2026년 가이드
FIRPTA는 미국 부동산 매수인이 외국인 매도자로부터 총 판매 가격의 15%를 원천징수하여 잔금 지급 후 20일 이내에 Form 8288을 통해 납부할 것을 규정합니다. 이 가이드는 섹션 1445, $300,000 개인 주택 면제, 10% 감면 세율, Form 8288-B 원천징수 증명서, 그리고 비외국인 신분 선서진술서를 통해 매수인이 개인적 책임을 피하는 방법을 설명합니다.