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Compliance
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Form 8886 보고 대상 거래: 세무 신고서에 숨겨진 75%의 가산세
Form 8886은 국세청(IRS)에 보고 대상 거래를 공시하는 서식입니다. 이를 누락할 경우 법인의 경우 연간 최대 $200,000의 제6707A조 가산세가 부과되며, 제6501(c)(10)조에 따라 리스트된 거래에 대한 과세 시효가 무기한 연장됩니다. 이 가이드는 5가지 범주, 가산세 계산법, 신고 절차 및 비의도적 신고자가 빠지기 쉬운 외환 차손 함정에 대해 상세히 설명합니다.
양식 8886: 75%의 과태료와 6년의 IRS 소급 조사를 유발하는 보고 대상 거래 공시
양식 8886은 공시되지 않은 열거된 거래에 대해 법인의 경우 최대 $200,000 한도의 75% 과태료를 부과하며, 합당한 사유에 의한 방어가 불가능하고 신고 후 1년이 지날 때까지 시효가 종료되지 않습니다. 누가 신고해야 하는지, 무엇이 보고 대상 거래에 해당하는지, 그리고 지연 공시 처리 방법을 알아봅니다.
소규모 기업을 위한 OFAC 제재 준수: SDN 스크리닝, 50% 규칙 및 자발적 자기 신고
OFAC의 집행 대상이 이제 핀테크, 암호화폐, 부동산 및 소규모 이커머스 기업으로 확대되었으며, 위반 시 건당 최대 $377,700의 민사 벌금이 부과됩니다. SDN 리스트 스크리닝, 50% 소유권 규칙, 2026년 포털 기반의 자발적 자기 신고, 그리고 국경 간 자금 흐름이 있는 모든 기업에 대해 재무부가 요구하는 5대 핵심 컴플라이언스 프로그램에 대한 실무 가이드를 제공합니다.
2026년 대비 PCI DSS 4.0.1: 소규모 가맹점을 위한 SAQ A, 스크립트 변조 및 MFA 가이드
PCI DSS v4.0.1은 2026년의 모든 심사에 적용되며, FAQ 1588로 인해 SAQ A 적격 대상이 좁아졌습니다. 이 가이드는 소규모 가맹점을 위해 새로운 스크립트 변조 규칙(6.4.3 및 11.6.1), 12자 비밀번호 및 MFA 요구사항, 비준수 시 실제 비용, 그리고 올바른 이행을 위한 12단계 체크리스트를 상세히 설명합니다.
Section 170(h) 보존 지역권 공제: 고소득 기부자가 40%의 벌금, 자동 감사 및 6%의 법원 허용률에 직면하는 이유
Section 170(h)는 토지 소유주가 부동산에 영구적인 보존 제한을 설정할 때 손실된 가치를 공제받을 수 있도록 허용하지만, IRS는 높은 비율의 신디케이트 구조를 리스트 거래로 지정했으며 현재 법원에서는 청구된 공제액의 90% 이상을 불허하고 있습니다. 이 가이드는 4단계 자격 요건 테스트, Section 170(h)(7)에 따른 2.5배 취득가액 상한선, 40%의 엄격 책임 벌금, 양식 8283 요건, 6년의 공소시효 및 2026년 IRS 합의 창구에 대해 설명합니다.
제170(h)조 보존 지역권: 40% 가산세, 2.5배 파트너십 한도 및 6% 법원 인용률
제170(h)조에 따라 토지 소유자는 영구적 보존 지역권으로 인한 공정 시장 가치 감소분을 공제받을 수 있으나, 신디케이트 방식의 경우 SECURE 2.0에 따른 파트너십 기준 2.5배 한도, 40%의 중대한 평가 부실 기재 가산세, 그리고 재판 시 평균 6%의 조세법원 인용률에 직면하게 됩니다.
2026년 섹션 415(c) 연간 추가 한도: $72,000 캡 상세 설명
섹션 415(c)는 2026년 확정기여형 플랜의 총 연간 추가 납입액을 $72,000로 제한하며, 여기에는 직원 납입금, 고용주 매칭 및 세후 납입금이 포함됩니다. 메가 백도어 로스의 계산 방식, 한도 외로 적용되는 추가 납입 규칙, 그리고 한도 초과 시 EPCRS 수정 절차에 대해 알아봅니다.
섹션 4942 사립 재단 5% 지급 규정: Form 990-PF 수탁자가 최소 투자 수익, 적격 배분액을 계산하고 30% 초기 소비세를 피하는 방법
사립 재단은 IRC 섹션 4942에 따라 매년 평균 비자선 목적 자산의 5%를 적격 배분액으로 지급해야 하며, 그렇지 않을 경우 30%의 초기 소비세가 부과됩니다. Form 990-PF Part XII, 예치금, 5년 이월액 및 100% 추가 세금에 관한 수탁자용 실무 가이드입니다.
2 CFR Part 200에 따른 단일 감사 준수: 연방 기금 100만 달러가 SEFA 감사를 유발하는 이유
2024년 10월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되는 새로운 100만 달러 연방 지출 기준액, SEFA의 역할, 위험 기반 4단계 주요 프로그램 선정 절차, 감사인이 테스트하는 12가지 준수 영역, 그리고 기준액을 초과하기 전 비영리 단체 및 지방 정부가 취해야 할 조치 등 단일 감사법(Single Audit Act)에 대한 실질적인 가이드를 제공합니다.
100만 달러 단일 감사 함정: 통일 지침(Uniform Guidance), SEFA, 그리고 비영리 단체와 정부의 연방 규정 준수 통과 방법
OMB는 2024년 10월 1일부터 연방 지출에 대한 단일 감사 임계값을 100만 달러로 인상했습니다. 이 가이드는 비영리 단체와 주 및 지방 정부를 대상으로 2 CFR 200에 따른 Subpart F 감사, SEFA 보고, 4단계 주요 프로그램 결정, 40% 및 20% 보장 규칙, 그리고 9개월의 연방 감사 정보 센터(Federal Audit Clearinghouse) 제출 기한을 설명합니다.
다주 기업을 위한 주별 소득 할당 방식: 단일 매출 요인, 3개 요인 및 시장 기준 소싱 설명
미국 각 주에서 단일 매출 요인, 3개 요인 및 시장 기준 소싱 규칙을 사용하여 다주 기업 소득을 분할하는 방법 — throwback 및 throwout 함정, P.L. 86-272 제한, 정확한 신고를 위해 필요한 장부 정리 세부 사항 포함.
2026년 주 법인 소득세 배분: 단일 판매 요소 및 시장 기반 조달 방식이 SaaS 세금 청구서에 미치는 영향
2026년 주 법인 소득세 배분 가이드 — 왜 44개 법인세 징수 주 중 34개 주가 현재 단일 판매 요소를 사용하는지, 캘리포니아, 캔자스, 아칸소의 시장 기반 조달 규칙이 어떻게 SaaS 및 서비스 기업의 세금 청구서를 고객 위치로 이동시키는지, 그리고 노출을 관리하기 위한 5가지 전략을 알아봅니다.