#tax-credits
Tax Credits
Federal and state tax credits to reduce your tax bill dollar for dollar
2027年ACAプレミアム税額控除率：Rev. Proc. 2026-26が自営業者と小規模雇用主に与える影響
IRS Revenue Procedure 2026-26は、2027年のACA雇用主アフォーダビリティ基準を10.22%に設定し、プレミアム税額控除の適用割合表（連邦貧困線階層別の世帯収入の2.15%～10.22%）を更新します。ここでは、新たな数値と、静かな保険料成長率の計算方法変更が、自営業のマーケットプレイス購入者と小規模雇用主にどのように影響するかを説明します。
LLCとSコーポレーションのための新しいコネチカット州研究開発税額控除:Public Act 26-68が中小企業にもたらす意味
2026年5月26日に署名されたコネチカット州のPublic Act 26-68は、総所得7,000万ドル未満のLLC・Sコーポレーション・パートナーシップといったパススルー事業体に、初めて6%の研究開発税額控除を認めるものです。控除は65%(バイオテック企業は90%)が還付可能で、1事業者あたり150万ドル、州全体で2,500万ドルを上限とし、年度末から90日以内にDECDバウチャーを通じて申請します。
ニューハンプシャー州HB 1433保育税額控除：雇用主がBPTとBETに対して申請できるもの
2026年7月9日に署名されたニューハンプシャー州のHB 1433は、事業利益税(Business Profits Tax)と事業活動税(Business Enterprise Tax)に対して、適格費用の50%相当の保育施設新設税額控除を創設し、州全体で上限500万ドル、4年間の繰越が認められる。12枠ルールの下で誰が対象となるか、HB 1634との違い、2028年の申告前に何を記録しておくべきかを解説する。
バーモント州、研究開発税額控除を3倍に：Act 164が中小メーカーに与える影響
2026年6月18日に署名されたバーモント州Act 164は、2027年度から州の研究開発税額控除を連邦Section 41クレジットの27%から75%に引き上げ、州全体の上限を350万ドルに引き上げます。5万ドルの連邦クレジットは、以前は13,500ドルだったところ、バーモント州では37,500ドルになります。中小メーカーがForm BA-404の書類をどのように準備すべきかを解説します。
中小企業が2026年にDOLの1億6200万ドルの見習い訓練助成金を活用する方法
2026年7月7日、米国労働省は、海事、AIインフラ、通信、IT、自動車修理などの分野で、見習い訓練インセンティブ支払いを雇用主に直接渡す5つの業界スポンサーに1億6200万ドルを交付しました。本記事では、対象となる企業、グループスポンサーへの参加方法、上乗せ可能な州税額控除、および支払いの正しい計上方法について解説します。
テキサス州研究開発フランチャイズ税額控除が8.722%に引き上げ — 2026年より中小企業への還付が可能に
2026年1月1日より、テキサス州SB 2206により、R&Dフランチャイズ税額控除率が5%から8.722%（大学との共同研究の場合は10.903%）に引き上げられ、売上高265万ドル未満の企業および新規退役軍人所有企業に対して現金での還付が可能となり、連邦フォーム6765との定義の整合が図られ、R&D設備の売上税免除が廃止されます。
ワシントン州がB&O税の申告基準を2倍に引き上げ — あなたのビジネスに実際に何が変わるのか
2026年7月1日より、ワシントン州はB&O税の申告基準を年間総収入12万5千ドルから25万ドルに引き上げ、小企業向け税額控除の上限をサービス事業者は月375ドル、非サービス事業者は月125ドルに増額しました。これにより、申告が不要になる事業者、依然として納税額がゼロになる事業者、そして残る義務について解説します。
カリフォルニア・コンピーツ税額控除が2033年まで延長:SB 180が中小企業にもたらす意味
2026年7月13日に署名されたSB 180は、カリフォルニア・コンピーツ税額控除を2032-33会計年度まで延長する。中小企業は年3回の申請期間を通じて1億8,000万ドル以上の税額控除の一部を申請できる — 最低規模の制限も申請料もない — が、採択には雇用と投資に関する拘束力のあるマイルストーンが伴い、正確な帳簿管理が求められる。
新しい連邦奨学金税額控除(ECCA):2027年までに中小企業経営者が知っておくべきこと
子供教育選択法(ECCA)は、K-12の奨学金支給団体への現金寄付に対して$1,700の連邦所得税額控除を新設し、2027課税年度から適用される――ただし参加を表明した州に限る。還付不可・現金限定の第25F条控除の仕組み、5年間の繰越、SGOに課される90%のパススルー規定、そしてパススルー事業のオーナーが2026年を通じて自州の参加状況を注視すべき理由を解説する。
アイルランドの2026年度予算：VAT引き下げと新たな控除が中小企業経営者にとって実際に意味すること
アイルランドは2026年7月1日、食品、ケータリング、理美容サービスに対するVATを13.5%から9%に引き下げ、起業家控除の上限を150万ユーロに引き上げ、研究開発税額控除を35%に拡大しました。しかし、最低賃金の14.15ユーロへの引き上げと年金自動加入制度は6か月早く導入されました。ここでは、各変更が中小企業の帳簿にどのような影響を与えるかを説明します。
独立系映画制作の会計：ライン上、ライン下、そして予算内に収めるためのコストレポート
独立系映画の予算が実際にどのように機能するか — ライン上コストは予算の30～35%、予備費は約10%必要であり、39の州とコロンビア特別区、プエルトリコでは映画優遇措置により適格支出の15～45%が還付されます。コストレポート、ローンアウト会社、監査に耐える勘定科目表の構築に関する実践ガイド。
電気料金の請求書は間違っていない：商業用電力料金が上昇し続ける理由と予算の立て方
商業用電力料金は2018年以降、全米で20%以上上昇しており、デマンド料金(請求期間中の15分間の最大電力ピーク)は事業者の請求額の30~70%を占めることもある。勘定科目でこの2つを分けて管理し、契約更新の60~90日前に契約を比較検討することが、コストを抑える最も効果的な方法だ。