従業員5人から30人を抱える小規模事業を経営し、退職金制度を提供していない場合、今年に入って気づかないまま新たなコンプライアンス義務が発生している可能性があります。ユタ州、ミシシッピ州、フィラデルフィアはすべて2026年に自動IRA義務化を前進させました—フィラデルフィアは独自プログラム「PhillySaves」を運営する初の米国都市となり—この波は現在ほとんどの州をカバーし、州別自動IRAの総資産は25億ドルを超えています。
このルールはシンプルで見落としやすいものです：一定期間事業を営業し、一定数の従業員を抱え、適格退職金制度を提供していない場合、制度を提供または州（または市）の自動IRAに従業員を自動加入させるか、罰則に直面する必要があります。これが2026年の状況と、コンプライアンスを維持する方法です。
自動IRAモデル—その本質と誤解
州の自動IRAは雇用主が後援する退職金制度ではありません。雇用主は拠出しない、マッチングしない、受託者として行動しません。雇用主の役割は促進です：プログラムに登録し、給排水ファイルを提供し、従業員所有のRoth IRAへの給与天引きによる従業員拠出を送金します。
主要な仕点：
- オプトアウト付き自動加入。 対象となる従業はデフォルト率3〜6%で加入します（州によって異なります；多くは5%を使用し、年間1%の自動増額で最大8〜10%）。従業員はいつでも率を変更または完全にオプトアウトできます。
- デフォルトでRoth IRA。 拠出は税引後；適格であれば収益は非課税で成長します。Roth所得制限を超える従業員は振り分またはオプトアウトが必要な場合があります。
- 雇用主マッチなし。 雇用主は天引きと送金のみを促進します。従業員の自動IRAに拠出することはできません。
- ポータビリティ。 IRAは従業員に属し、転職時にも移動します。
雇用主の代替案は、適格制度—401(k)、403(b)、またはSIMPLE IRA—を後援することで、義務から完全に免除されます。多くの小規模雇用主は、低コストの401(k)またはプール雇用主制度（PEP）を後援することが、州プログラムを促進するよりも競争的に優れていると感じています。なぜなら401(k)は雇用主拠出、より高い限度額、そして自動IRAにはない採用メリットを可能にするからです。
ユタ州、ミシシッピ州、フィラデルフィア—2026年の新展開
初期の自動IRA州のほとんど—カリフォルニア（CalSavers）、オレゴン（OregonSaves）、イリノイ（Illinois Secure Choice）—は何年も前から稼働しています。2026年の拡大は州と自治体の両方の層を追加します：
ユタ州MyIRA。 長く議論されてきたユタ州のプログラムは、2026年の立法に続いて実装待ちです。雇用主のしきい値と期限の詳細は最終規則制定待ちですが、Morgan Stanley at Workトラッカーはユタ州を「実装待ち」コホートに挙げており、、適用は最低5人の従業員を抱える雇用主に達すると予想されています—最小の雇用主をカバーする傾向と一致しています。
ミシシッピ州。 同様に新たに承認されたミシシッピ州のプログラムも同じ実装待ち段階にあります。ユタ州とミシシッピ州の両方は標準テンプレートに従います：適格制度を持たないしきい値以上の雇用主は登録と加入が必須で、不参加には罰則があります。
フィラデルフィアPhillySaves—初の自治体自動IRA。 有権者は2026年にPhillySavesを承認し、、雇用主カバレッジを欠く推定20万人のフィラデルフィア市民のための実装を新しい委員会に委任しました。PhillySSavesは、ベンダーとシステムが整い次第、20226年半ばから20277年にかけて運営開始予定です。少なくとも2年間運営し、年金または401(k)を提供しない対象フィラデルフィア事業は、適格制度を提供するか、従業員をPhillySavesに加入させる必要があります。市の義務はペンシルベニア州の州レベルの議論に重なるため、フィラデルフィアの雇用主は両方を追跡すべきです。
複数の管轄区域で運営する小規模雇用主—例えば、ユタ州とフィラデルフィアに拠点を持つ事業—の場合、各義務はその管轄区域で働く従業員に個別に適用されます。
追跡すべき2026年の段階的期限
プログラムがすでに稼働している場合、2026年の期限は今まさに到来しています：
- ニューヨークSecure Choice： 30人以上は2026年3月18日；15〜29人は20266年5月15日；10〜14人は20266年7月15日。しきい値未満または既に制度を後援する雇用主は、アクセスコードとEINを使用して免除を認証する必要があります—免除は自動的ではありません；申請が必要です。
- 他の稼働州（カリフォフォルニア、オレゴン、イリノイ、コロラド、バージニア、メリーランドなど)は独自のローリング期限を持ち、多くはすでに5人以上の雇用主に適用されています。
しきい値に近い場合—例えばニューヨークで10人—測定日時点の従業員数が今年対象かどうかを決定します。もう1人雇用すると義務に引き込まれますが、401(k)を後援すると完全に免除されます。
コンプライアンス維持または免除の方法
2つの道がコンププライアンスを維持します：
道A：自動IRAを促進する。 プログラムの雇用主ポータル（CalSavers、OregonSaves、PhillySaves（稼働後）など）に登録し、給与ファイルを提供し、加入後の次の給与で天引き送金を開始します。プログラムが提供する必要な従業員通知を提供し、オプトアウトを迅速に処理します。参加に雇用主費用はありませんが、給与統合を維持し、期限内に送金する必要があります—遅延送金は給与税預金の遅延と同様に扱われます。
道B：適格制度を後援し免除を認証する。 401(k)—プール雇用主制度（PEP）やSECURE 2.0に基づく小規模事業向けに設計されたStarter 401(k)を含む—は免除をもたらします。免除は自動執行ではありません；事業に郵送されたアクセスコードを使用してログインし、適格制度を後援していることを認証する必要があります。新しい制度を採用する小規模雇用主は、SECURE 2.0のスタートアップ税額控除—自動加入で年間最大500ドルを3年間、雇用主拠出に対する控除も—の対象となる場合があり、多くの場合、最初の数年間の制度費用を相殺します。
多くの小規模雇用主は単純な理由で道Bを選びます：401(k)は自分自身のため拠出し、従業員がIRA限度額を大幅に超えて財蓄するのを支援でき、厳しい労働市場で採用ツールとしても機能します。自動IRAはコンプライアンスの下限であり、福利厚生戦略ではありません。
無視するコスト
罰則は州によって異なりますが、構造は共通しています：警告期間、その後従業員1人あたり年間罰金、一部の州では登録までの日次罰金。例えばカリフォルニアのCalSavers罰則は、90日間の不遵守後に対象従業員1人あたり250ドル、180日後には500ドルに達します。ニューヨークや他の州も同様のエスカレーションに従います。罰金に加えて、遅れて自動IRAを促進する場合、加入すべきだった従業員の遡及拠出を送金する必要があります—キャッチアップ天引きはより少ない給与に圧縮され、従業員関係の問題を生み出します。
最も安価なコンプライアンスはタイムリーです：自分の規模に適用される期限前に登録、免除認証、または加入することです。
給与記録をプログラム対応に保つ
自動IRAコンプライアンスは給与が存在する場所に存在します。給与システムは、適格制度が登録されているかどうかをフラグし、勤務州と市ごとの義務状況を追跡し、天引きと送金ファイルを自動化すべきです。四半期ごとのチェック—適格制度はまだ有効か？従業員数はまだしきい値未満か？免除認証はまだ有効か？—は、無料の促進を罰金に変える遅延通知を防ぎます。
財務管理を簡素化する
自動IRA義務は、源泉徴収、失業保険、地方税と並んで、州ごとの給与義務を1つ追加します。Beancount.ioは給与、天引き、申告をプレーンテキストのバージョン管理された会計で保持します—管轄区域ごとの退職金制度の状況が記憶ではなく追跡可能になります。無料で始めるそして、小規模事業の退職金コンプライアンスを給与と同じくらい整理整頓された状態に保ちます。