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Retirement accounts and planning for individuals, including IRA and 401(k) rollover rules, contribution limits, distributions, beneficiary issues, and the tax treatment of retirement savings

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May 19, 2026·mike

寄付金控除における0.5% AGIフロア：バンチング、DAF、QCDを活用して2026年の控除を維持する方法

2026年より、OBBBAは項目別寄付金控除に0.5%のAGI（調整後総所得）フロアを課し、最高税率区分の控除を1ドルあたり35セントに制限します。寄付のバンチング、寄付アドバイズド・ファンド（DAF）への拠出、およびIRAからの適格寄付金分配（QCD）を活用することで、一般的な項目別控除を行う寄付者は、失われる利益の大部分を取り戻すことができます。

標準控除が恒久化：OBBBAが2026年の項目別控除と標準控除の選択をどのように変えるか

One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) がいかにして倍増した標準控除を恒久化し、SALT（州・地方税）控除の上限を40,000ドルに引き上げ、0.5%のAGI寄付金下限を追加し、さらに6,000ドルのシニア・ボーナス控除を導入したかについて。2026年の項目別控除か標準控除かの決定に向けた具体的な計算例とともに解説します。

1099-Rフォームのボックス7（分配コード）の解説

1099-Rフォームのボックス7には、退職金口座からの分配金が課税対象か、非課税か、あるいは10%の早期引出罰金が課されるかを決定する1文字または2文字のコードが記載されています。このガイドでは、認定慈善団体への寄付（QCD）のための新しいコードYを含む、すべての数字とアルファベットのコード、および納税者に過剰な負担を強いる可能性のあるコードの誤りについて解説します。

IRAの年1回ロールオーバー・ルール：60日以内のロールオーバー制限と金融機関間移管による回避策

IRA間の60日以内ロールオーバーは、全口座を合算して12ヶ月間に1回のみ許可されます。これは2014年のBobrow租税裁判所判決により、すべてのIRAが1つの口座としてカウントされるようになったためです。一方、金融機関間の直接移管（trustee-to-trustee transfer）は制限がなく、何度でも行えます。