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Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
Crédit d'Impôt Étranger vs Exclusion des Revenus Gagnés à l'Étranger : Que devraient choisir les expatriés en 2026 ?
Un guide comparatif du formulaire 1116 (Crédit d'impôt étranger) et du formulaire 2555 (Exclusion des revenus gagnés à l'étranger) pour les expatriés et les travailleurs transfrontaliers en 2026 — le plafond de 132 900 $ de la FEIE, le verrouillage de révocation de cinq ans, la règle de cumul du FTC, et un exemple concret montrant quand chacun permet réellement d'économiser de l'argent.
Formulaire 8594 et Section 1060 : Allocation du prix d'achat entre les classes d'actifs I à VII lors d'une vente d'entreprise
Les acheteurs et vendeurs lors d'une acquisition d'actifs doivent chacun produire le formulaire 8594 en vertu de la section 1060, en répartissant la contrepartie entre sept catégories d'actifs selon la méthode résiduelle. Des déclarations non concordantes peuvent entraîner des pénalités de 50 000 $ et des vérifications en cascade ; un seul dollar déplacé entre les stocks de la catégorie IV et le goodwill (classe VII) peut faire fluctuer la trésorerie après impôt de 17 cents.
Formulaire 8832 Élection de Classification des Entités : Comment les LLC et les entités étrangères utilisent les règles Check-the-Box
Le formulaire 8832 permet aux entités éligibles — les LLC nationales et la plupart des sociétés étrangères — de choisir d'être imposées en tant qu'entité transparente (disregarded entity), société de personnes (partnership) ou société C (C corporation). Ce guide couvre les classifications par défaut, le verrouillage de 60 mois, l'allègement pour élection tardive selon la Rev. Proc. 2009-41 et la différence entre le formulaire 8832 et le formulaire 2553.
OBBBA pas d'impôt sur les heures supplémentaires : comment fonctionne la nouvelle déduction de 12 500 $ pour la prime FLSA jusqu'en 2028
Le One Big Beautiful Bill Act crée une déduction au-dessus de la ligne allant jusqu'à 12 500 $ (25 000 $ pour les déclarations conjointes) sur les primes pour heures supplémentaires exigées par la FLSA pour les années d'imposition 2025 à 2028, avec une suppression progressive du RAGM commençant à 150 000 $ pour les célibataires et un rapport obligatoire via la case 12 code TT du W-2 à partir de 2026.
La déduction bonus pour seniors de 6 000 $ : Comment les contribuables de 65 ans et plus peuvent réduire leur facture fiscale de 2026 (jusqu'en 2028)
La nouvelle déduction bonus pour seniors de l'OBBBA de 6 000 $ (jusqu'à 12 000 $ par couple) est supprimée progressivement à raison de 6 % par dollar de MAGI au-delà de 75 000 $ pour les célibataires / 150 000 $ pour les déclarations conjointes et disparaît totalement à 175 000 $ / 250 000 $. Disponible pour les années fiscales 2025 à 2028, elle est cumulable avec la déduction forfaitaire et les déductions détaillées pour les contribuables de 65 ans et plus.
Section 127 Aide à la formation : comment les petites entreprises paient 5 250 $ de frais de scolarité ou de prêts étudiants en franchise d'impôt en 2026
L'article 127 permet aux employeurs de rembourser jusqu'à 5 250 $ par employé et par an pour les frais de scolarité, les livres ou le capital et les intérêts des prêts étudiants, sans charges sociales ni impôt sur le revenu. L'OBBBA a pérennisé la disposition sur les prêts étudiants en juillet 2025 et commencera à indexer le plafond sur l'inflation en 2027 — voici comment une petite entreprise peut mettre en place un plan conforme.
Avantages accessoires de l'article 132 : Comment les employeurs offrent des avantages exonérés d'impôts sans gonfler la masse salariale
Un guide pratique sur les avantages accessoires de l'article 132 — conditions de travail, de minimis, remises aux employés, services sans coût additionnel, limites de transport de 340 $/mois pour 2026 et règles sur les primes de reconnaissance — couvrant quels avantages sont exonérés d'impôts, le piège des équivalents en espèces et comment tout documenter pour qu'un programme survive à un audit de la paie de l'IRS.
Déduction de l'assurance maladie pour les travailleurs indépendants au titre de l'article 162(l) : Guide 2026 pour les entrepreneurs individuels, les associés et les actionnaires de sociétés S
L'article 162(l) permet aux contribuables indépendants de déduire 100 % des primes médicales, dentaires, visuelles, Medicare et de soins de longue durée au-dessus de la ligne sur l'annexe 1, ligne 17 via le formulaire 7206. Ce guide couvre le plafond des revenus d'activité, le piège de l'employeur subventionné, l'étape d'inclusion du W-2 pour les sociétés S et l'itération du crédit d'impôt pour primes ACA pour l'année fiscale 2026.
Article 162(m) et le plafond de 1 million de dollars : pourquoi votre liste d'employés visés va s'allonger considérablement en 2026
L'article 162(m) plafonne la déduction fédérale d'une société cotée pour la rémunération des dirigeants à 1 million de dollars par personne. À partir de 2026, l'OBBBA agrège la rémunération au sein du groupe contrôlé selon l'IRC § 414 — incluant les partenariats et les LLC — et l'expansion de l'ARPA ajoute les cinq employés les mieux payés à la liste des employés visés en 2027.
Amortissement des actifs incorporels selon l'article 197 : comment les acheteurs déduisent le goodwill, les listes de clients et les clauses de non-concurrence sur 15 ans
L'article 197 permet aux acheteurs lors d'acquisitions d'actifs aux États-Unis d'amortir proportionnellement le goodwill, les listes de clients, les clauses de non-concurrence et autres actifs incorporels sur 180 mois. Ce guide couvre les huit catégories éligibles, l'allocation du formulaire 8594 à travers les classes I à VII, la règle de mise en commun et les pièges anti-churning qui peuvent annuler la déduction.
Pénalités de préparateur fiscal de la section 6694 : comment les positions déraisonnables, la conduite volontaire et les manquements à la diligence raisonnable de la section 6695 coûtent de l'argent réel aux CPA et EA
La section 6694 impose des pénalités aux préparateurs de 1 000 $ ou 50 % des honoraires pour les positions déraisonnables, allant jusqu'à 5 000 $ ou 75 % pour une conduite délibérée ou imprudente. La section 6695(g) ajoute environ 650 $ par manquement relatif à l'EITC, au CTC, à l'AOTC ou au statut de chef de famille sur chaque déclaration. Voici comment les CPA et EA documentent, divulguent et se défendent.
Statut fiscal de trader et l'élection d'évaluation à la valeur de marché (Mark-to-Market) de l'article 475(f) : Comment les traders actifs échappent à la règle de la vente à perte (Wash Sale) et au plafond de perte en capital de 3 000 $
Les traders actifs peuvent convertir leurs pertes en capital en déductions ordinaires et éliminer la règle de la vente à perte en déposant une élection d'évaluation à la valeur de marché au titre de l'article 475(f) — mais la déclaration doit être jointe à la déclaration de revenus du 15 avril de l'année précédente. Un guide pratique pour se qualifier au statut fiscal de trader, les trois grands avantages de l'élection, le fonctionnement du formulaire 3115 et les erreurs qui l'invalident.