Si vous dirigez une petite entreprise dans l'État de Washington, il y a de fortes chances que vous déclariez la taxe professionnelle et d'activité (B&O) chaque trimestre (ou chaque mois) depuis des années, même si le montant que vous devez réellement est proche de zéro. Washington n'a pas d'impôt sur le revenu des personnes physiques ou des sociétés, donc la taxe B&O — une taxe sur le chiffre d'affaires brut qui s'applique à presque tous les types d'activités commerciales — est l'un des rares leviers dont dispose l'État pour se financer, et elle touche les entreprises de presque toutes tailles.
Cela a changé le 1er juillet 2026. En vertu de la législation fiscale adoptée cette année par la législature de Washington, l'État a relevé le seuil de revenu brut annuel en dessous duquel une entreprise n'est pas tenue de déclarer la taxe B&O — de 125 000 — et a considérablement augmenté le crédit d'impôt B&O pour les petites entreprises qui protégeait déjà de nombreuses entreprises à faible revenu de devoir quoi que ce soit, même au-dessus de ce seuil. Si vous êtes un travailleur indépendant, un consultant solo, un petit détaillant, ou si vous gérez une activité secondaire qui a dépassé le stade de « hobby » sans encore atteindre celui de « revenu réel », cela vaut cinq minutes de votre temps pour comprendre.
Les deux changements importants
1. Le seuil de déclaration a doublé. Les entreprises dont le revenu brut (imposable) annuel est inférieur à 250 000 n'ont plus besoin de déclarer la taxe B&O, contre 125 000 auparavant. C'est une réelle simplification de la conformité — plus de déclarations trimestrielles, plus de rappels de dates limites, plus d'avis de pénalité pour une déclaration qui aurait indiqué 0 $ dû de toute façon, tant que votre revenu brut reste en dessous du nouveau seuil.
2. Le crédit d'impôt B&O pour petites entreprises a été augmenté. Même les entreprises qui doivent déclarer peuvent souvent annuler leur obligation fiscale B&O en utilisant le crédit pour petites entreprises de l'État, qui compense l'impôt dû dollar pour dollar jusqu'à un plafond mensuel. Ce plafond vient d'augmenter. Selon les règles précédentes (en vigueur depuis 2023), le crédit maximum était de 320 par mois pour les entreprises non liées aux services (détaillants, grossistes, fabricants et la plupart des autres classifications). À compter du 1er juillet 2026, ces plafonds passent à 375 par mois pour les entreprises non liées aux services.
Ensemble, les deux changements fonctionnent en tandem : le seuil de déclaration plus élevé maintient les plus petites entreprises hors de la paperasse, et le crédit plus important signifie que les entreprises juste au-dessus de ce seuil — qui doivent encore déclarer — sont plus susceptibles de ne rien devoir une fois le crédit appliqué.
Devez-vous encore déclarer ?
C'est là qu'il est facile de se tromper : le seuil de 250 000 $ concerne la déclaration, pas nécessairement le fait que la taxe B&O s'applique ou non à votre type d'entreprise. Quelques points à garder à l'esprit :
- **Si votre revenu brut annuel est inférieur à 250 000 **, vous n'avez généralement pas besoin de déclarer la taxe B&O à l'avenir. C'est un changement significatif par rapport au seuil de 125 000 en vigueur depuis des années — de nombreux travailleurs indépendants, LLC à membre unique et petites activités secondaires qui devaient déclarer (et souvent ne devaient rien) peuvent désormais sauter complètement l'obligation de déclaration.
- Le « revenu brut » désigne le chiffre d'affaires brut, pas le bénéfice. La taxe B&O est calculée sur les recettes avant déduction des dépenses, du coût des marchandises vendues ou de toute autre chose. Une entreprise avec 240 000 de ventes brutes mais une grosse perte est toujours au-dessus.
- Vous pourriez encore avoir besoin d'une licence d'entreprise de Washington et d'un numéro d'identifiant commercial unifié (UBI) , et d'autres obligations fiscales — comme la collecte de la taxe sur les ventes au détail, si vous vendez des biens ou services taxables — ne disparaissent pas simplement parce que votre obligation de déclaration B&O cesse. Le changement de seuil est spécifique à la déclaration de taxe B&O ; vérifiez auprès du Département du Revenu ou de votre comptable avant de supposer que vous êtes libéré de tout.
- Si vous dépassez 250 000 $ en cours d'année, vous devrez généralement commencer à déclarer à partir de ce moment — ce n'est pas une exemption unique, c'est un test annuel continu.
Si vous n'êtes pas sûr de devoir encore déclarer, la mesure la plus sûre est de vérifier votre statut directement auprès du Département du Revenu de Washington plutôt que de deviner en fonction des chiffres de l'année dernière.
Le crédit pour petites entreprises, avec des chiffres concrets
Pour les entreprises qui déclarent, le crédit pour petites entreprises est là où l'impact financier le plus important se manifeste généralement — en particulier pour les entreprises dont le revenu brut se situe quelque part entre le nouveau seuil de déclaration de 250 000 environ, où l'obligation fiscale B&O avant le crédit est encore relativement faible.
Voici comment fonctionne le crédit en pratique. Washington divise les entreprises en deux niveaux de crédit en fonction de leur activité principale :
- Entreprises de services (consultants, freelances, services professionnels, etc.) — le crédit applicable est passé d'un plafond de 320 par mois.
- Entreprises non liées aux services (la plupart des activités de vente au détail, de gros et de fabrication) — le crédit est passé d'un plafond de 110 par mois.
Le crédit compense l'impôt B&O dû dollar pour dollar jusqu'à ce plafond. Si votre obligation fiscale B&O mensuelle, avant le crédit, est inférieure ou égale au plafond de votre type d'entreprise, vous ne devez rien — le crédit l'efface complètement. Si votre obligation est supérieure au plafond, le crédit réduit toujours ce que vous devez du montant total du plafond ; vous payez simplement l'impôt sur la différence. Si vous déclarez trimestriellement ou annuellement plutôt que mensuellement, la même logique s'applique avec un seuil proportionnellement plus élevé, car le crédit est ajusté en fonction de votre fréquence de déclaration.
Une entreprise de conseil d'une personne générant des revenus modestes mais toujours supérieurs au seuil de déclaration de 250 000 , par exemple, pourrait facilement voir la totalité de son obligation fiscale B&O absorbée par le crédit plus élevé de 375 par mois pour les entreprises de services — ce qui signifie qu'elle doit encore déclarer, mais la déclaration peut indiquer 0 en vigueur jusqu'en juin 2026.
Le système de déclaration électronique du Département du Revenu calcule automatiquement le crédit lorsque vous déclarez en ligne, vous n'avez donc pas besoin de faire le calcul à la main — mais il est utile de comprendre les mécanismes pour pouvoir vérifier la déclaration et budgéter en conséquence, plutôt que d'être surpris de savoir si vous devez quelque chose à la fin du trimestre.
Quelques autres changements inclus dans le même projet de loi
La législation de 2026 portant ces dispositions relatives aux petites entreprises a également apporté des modifications qui affectent principalement les entreprises plus grandes ou plus spécialisées, mais il est bon de les connaître si elles vous concernent :
- La surtaxe B&O de 0,5 % sur les très grandes entreprises (celles dont le revenu imposable dépasse 250 millions de dollars) exempte désormais plusieurs catégories spécifiques, notamment les hôpitaux, les services de prestataires de soins de santé agréés, les ventes de produits alimentaires en gros, ainsi que les opérations d'entreposage et de revente de médicaments. Cela n'affectera pas la plupart des petites entreprises, mais cela importe si vous êtes un opérateur plus important dans l'un de ces secteurs.
- L'exonération B&O pour les activités liées à l'assurance s'est réduite. Elle ne s'applique désormais qu'à l'entité qui a effectivement payé la taxe sur les primes d'assurance, et non plus aux entreprises d'assurance en général — et le changement s'applique rétroactivement à octobre 2019, avec des dispenses de pénalités et d'intérêts disponibles pour les entreprises concernées jusqu'à la fin 2026. Si vous êtes dans le secteur de l'assurance, celui-ci mérite un examen plus approfondi avec votre conseiller fiscal dès que possible.
- Une série distincte d'abrogations de taxes sur les services — couvrant des domaines comme la personnalisation de logiciels, le conseil en TI et les services de personnel — est prévue pour 2029, et est conditionnée à l'issue d'une certaine manière des contestations judiciaires de l'État liées à l'impôt sur le revenu. C'est suffisamment lointain et conditionnel pour ne pas être pris en compte pour l'instant, mais c'est un signe que l'État continue de retravailler activement la manière dont il taxe les services.
Que faire maintenant
- Vérifiez vos douze derniers mois de revenu brut par rapport à 250 000 $. Si vous êtes confortablement en dessous, confirmez avec le Département du Revenu (ou votre comptable) si vous pouvez cesser de déclarer les retours B&O, et mettez à jour votre calendrier de conformité en conséquence.
- Si vous déclarez toujours, recalculez votre crédit pour petites entreprises attendu en utilisant les nouveaux plafonds (375 /mois non-services) afin de ne pas être pris au dépourvu par ce que vous devez — ou ne devez pas — sur votre prochaine déclaration.
- Ne confondez pas « absence d'obligation de déclaration B&O » avec « aucune autre obligation fiscale ». Les licences d'entreprise, la collecte de la taxe sur les ventes au détail et d'autres exigences étatiques et locales sont distinctes du seuil B&O et ne bougent pas simplement parce que celui-ci a changé.
- Si vous êtes proche de la ligne des 250 000 $, surveillez-la de près pour le reste de l'année. La dépasser en cours d'année modifie vos obligations de déclaration à l'avenir, et il est beaucoup plus facile de le détecter en temps réel que de le reconstituer après coup.
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Les changements de seuil comme celui-ci sont exactement le genre de chose qu'il est facile de manquer si votre comptabilité n'est pas conçue pour répondre à la question « quel est mon revenu brut des douze derniers mois ? » à la demande. Beancount.io propose une comptabilité en texte brut qui vous donne une transparence et un contrôle complets sur vos données financières — chaque transaction est une ligne que vous pouvez interroger, et non un nombre enfoui dans le tableau de bord de quelqu'un d'autre. Commencez gratuitement et découvrez pourquoi les développeurs et les professionnels de la finance passent à la comptabilité en texte brut.