Vous avez acheté une carte de recrue pour 140 pour la faire graduer professionnellement, et vous venez de la revendre 2 000 $. Félicitations — vous êtes désormais un collectionneur. Ou, plus précisément, l'IRS pense que vous pourriez devoir le taux de plus-value le plus élevé du barème, et il veut savoir si vous êtes un collectionneur, un investisseur ou un marchand avant de vous dire quelle facture s'applique.
Les cartes de sport, les bandes dessinées, les pièces de monnaie et autres objets de collection sont discrètement devenus un marché secondaire de plusieurs milliards de dollars — plus de 250 millions de collectionneurs échangent des cartes dans le monde, et les places de marché américaines voient plus de 3 millions d'annonces par jour. La plupart des personnes qui revendent des cartes sur ces plateformes n'ont aucune idée que le code fiscal traite leur passe-temps de manière complètement différente selon la raison pour laquelle elles ont acheté la carte au départ. Se tromper de classification peut vous faire soit surpayer de plusieurs milliers de dollars, soit sous-déclarer un revenu que l'IRS a déjà sur un 1099-K.
Voici comment fonctionnent réellement ces règles, et comment garder une comptabilité rigoureuse avant que la saison des impôts ne transforme votre boîte à chaussures remplie de cartes en casse-tête.
Le taux de 28 % sur les objets de collection (et pourquoi il est différent)
La plupart des plus-values à long terme — actions, immobilier, une entreprise que vous revendez après quelques années — sont imposées à 0 %, 15 % ou 20 % selon votre revenu. Les objets de collection ont leur propre ligne dans le code fiscal. En vertu de la section 408(m) de l'IRC, les biens que l'IRS définit comme des « objets de collection » — cartes à collectionner, pièces de monnaie, timbres, œuvres d'art, antiquités et biens similaires — sont imposés à un taux maximal de plus-value à long terme de 28 % lorsqu'ils sont détenus plus d'un an.
C'est déjà plus élevé que ce que la plupart des investisseurs paient sur les gains en actions. Ajoutez une année à revenu élevé par-dessus, et vous pourriez aussi devoir la taxe de 3,8 % sur le revenu net de placement, ce qui pousse le taux effectif maximal au-delà de 31 %.
Il y a un piège qui trompe constamment les gens : le plafond de 28 % ne s'applique que si vous avez détenu la carte plus d'un an. Revendez-la dans les 12 mois et le gain est imposé comme à court terme — à votre taux d'imposition ordinaire, qui peut atteindre 37 %. Une revente rapide d'une carte de recrue très prisée peut vous coûter nettement plus cher en impôts que ce même gain réalisé un an et un jour plus tard.
Collectionneur, investisseur ou marchand : pourquoi l'IRS s'y intéresse
Avant de pouvoir déterminer votre taux — ou vos déductions — vous devez déterminer dans laquelle des trois catégories vous vous situez. L'IRS ne fournit pas de formulaire pour cela ; les tribunaux et les vérificateurs utilisent un test de « l'ensemble des circonstances », en pesant votre intention, la durée pendant laquelle vous conservez les cartes, et la fréquence à laquelle vous achetez et vendez.
Le collectionneur amateur. Vous achetez des cartes parce que vous les aimez — nostalgie, équipe préférée, plaisir d'ouvrir un paquet. Vous ne le faites pas pour gagner de l'argent, même si une carte finit par prendre de la valeur. Tout gain sur une vente reste imposable, mais vous ne pouvez généralement pas déduire les frais de gradation, de stockage ou autres coûts contre ce revenu. Avec la suspension permanente des déductions détaillées diverses dans la loi fiscale actuelle, les dépenses liées au loisir ont tout simplement disparu — vous déclarez le revenu sans déduction compensatoire.
L'investisseur. Vous achetez des cartes avec l'intention de les conserver et de profiter de leur appréciation, un peu comme vous détiendriez une action. Les investisseurs bénéficient du plafond de 28 % sur les objets de collection pour les plus-values à long terme et peuvent déduire certains coûts d'acquisition et de cession (voir plus bas) dans le cadre de leur base de coût. Ce que les investisseurs n'obtiennent pas, c'est la possibilité de déduire les coûts courants comme le stockage en tant que dépenses courantes, et leur activité n'est pas soumise à l'impôt sur le travail indépendant.
Le marchand. Si vous achetez et vendez avec continuité, régularité et un objectif de profit clair — en gérant cela comme une entreprise plutôt que comme un portefeuille — l'IRS vous traitera probablement comme un marchand exploitant un commerce ou une entreprise en vertu de la section 162(a). Les profits des marchands sont des revenus ordinaires, pas des plus-values, vous perdez donc le plafond de 28 % et payez votre taux marginal à la place. En contrepartie, les marchands peuvent déduire l'ensemble des dépenses d'entreprise ordinaires et nécessaires (gradation, expédition, frais de marketplace, voire un bureau à domicile ou les frais kilométriques pour se rendre à des salons de cartes) et peuvent imputer des pertes qu'un amateur ou un investisseur occasionnel ne peut pas.
Aucun facteur unique ne détermine votre catégorie. Un volume élevé de ventes mensuelles, des périodes de détention courtes, un marketing actif, et le fait de traiter cette activité comme votre principale source de revenu poussent tous vers le statut de « marchand ». Des périodes de détention longues, des ventes occasionnelles, et une collection constituée pour le plaisir poussent vers le statut de « collectionneur » ou d'« investisseur ». Si vous n'êtes pas sûr de la catégorie qui vous décrit, cette incertitude est en soi un signe qu'il faut mettre de l'ordre dans votre comptabilité dès maintenant, avant qu'un contrôle fiscal ne vous impose la question.
Ce qui compte dans votre base de coût
Quelle que soit votre catégorie, obtenir une base de coût exacte est ce qui détermine votre gain réellement imposable — et c'est là que la plupart des vendeurs occasionnels laissent de l'argent sur la table en sous-déclarant leur base (et en payant en conséquence trop d'impôts).
Pour les investisseurs et les marchands, la base de coût comprend généralement :
- Le prix d'achat de la carte
- La taxe de vente payée sur l'achat
- Les frais d'expédition pour acquérir la carte
- Les frais de gradation et d'authentification (PSA, Beckett, SGC, etc.)
- L'expédition aller-retour vers la société de gradation
- Les commissions de courtier ou de maison de vente aux enchères
- Les coûts de restauration qui ajoutent véritablement de la valeur
Un exemple simple : vous achetez une carte de recrue non graduée pour 140 de frais d'expédition et de marketplace pour l'acquérir, puis l'envoyez en gradation pour 19 d'expédition aller-retour. Votre base n'est pas de 140 . Si vous revendez ensuite la carte graduée pour 2 000 , et non de 1 860 $. Sur une seule carte, la différence est minime ; sur quelques dizaines de ventes par an, cela s'additionne rapidement.
Les frais de gradation sont l'élément que les gens oublient le plus souvent. Pour les déduire (pour les investisseurs, en vertu de la section 212 ; pour les marchands, en tant que dépense d'entreprise ordinaire), vous devez démontrer qu'ils sont « ordinaires et nécessaires » et raisonnablement liés à la production de revenu — ce qui est facile à démontrer lorsque les frais sont intégrés à votre base de coût pour une carte que vous cherchez activement à vendre, et beaucoup plus difficile à justifier pour une collection de loisir que vous n'avez aucun projet de liquider.
Obligations déclaratives : le 1099-K ne change rien à ce que vous devez
Les places de marché comme eBay, Whatnot et COMC sont tenues d'émettre le formulaire 1099-K dès que vous dépassez 20 000 $ et 200 transactions au cours d'une année civile selon les seuils actuels. Mais ce seuil est un déclencheur de déclaration, pas un déclencheur d'imposition — chaque dollar de gain est imposable, qu'un 1099-K arrive ou non dans votre boîte aux lettres. Les vendeurs qui restent sous le seuil et ne reçoivent jamais de formulaire doivent quand même l'impôt sur leurs gains ; ils doivent simplement le suivre eux-mêmes.
C'est exactement le genre de lacune qui se transforme en pénible projet de réconciliation chaque mois d'avril : une pile de 1099-K qui déclarent le produit brut, aucune trace de ce que vous avez réellement payé pour chaque carte, et aucun moyen de prouver votre véritable base à l'IRS si on vous le demande. La solution n'est pas compliquée, elle doit simplement se produire au moment de l'achat, et non au moment de la déclaration fiscale.
Un système simple qui tient vraiment la route
Vous n'avez pas besoin d'un logiciel spécialisé pour les objets de collection pour rester organisé — vous avez besoin de l'habitude constante d'enregistrer quatre éléments pour chaque carte, au moment où vous l'achetez ou la vendez :
- La date d'acquisition (déclenche votre compteur de période de détention pour le test de 12 mois du long terme)
- La base de coût complète (prix d'achat + frais + gradation + expédition, détaillés)
- La date de vente et le prix de vente
- La catégorie à laquelle elle appartient (si vous gérez cela comme une activité secondaire, étiquetez-la ainsi de manière cohérente)
Une comptabilité en texte brut et versionnée est particulièrement adaptée ici, précisément parce que chaque carte constitue sa propre petite transaction avec sa propre date d'acquisition, sa base et sa cession — la même structure que n'importe quelle autre écriture d'inventaire ou de registre d'investissement, avec simplement des frais de gradation et une période de détention en plus. Beancount.io vous permet de suivre chaque carte comme son propre lot, avec le coût d'acquisition exact, la date et le prix de vente éventuel enregistrés en texte brut, de sorte que calculer votre gain réel — et prouver votre base si l'IRS vous le demande un jour — prend quelques minutes plutôt qu'un week-end à fouiller dans de vieux reçus PayPal. Commencez gratuitement et gardez votre activité de cartes aussi auditable que le reste de votre comptabilité.