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Fiscalité Internationale
Conformité fiscale transfrontalière, déclaration des revenus étrangers et obligations fiscales internationales américaines pour les particuliers et les entreprises
La France relève les plafonds de chiffre d'affaires de l'auto-entrepreneur pour 2026-2028 : nouvelles limites, mêmes seuils de TVA
Les plafonds de chiffre d'affaires de la micro-entreprise en France ont augmenté le 1er janvier 2026, passant à 203 100 € pour les marchandises et 83 600 € pour les services, et resteront en vigueur jusqu'en 2028 – tandis que les seuils d'exonération de TVA restent à 85 000 €/37 500 €. Voici comment fonctionnent ces deux plafonds distincts, les règles relatives aux activités mixtes, et ce qui se passe réellement lorsqu'on les dépasse.
GST 2.0 de l'Inde : Barèmes simplifiés, Appariement plus strict de la TVA, et ce que les petites entreprises doivent faire en 2026
Le GST 2.0 de l'Inde, en vigueur depuis le 22 septembre 2025, a réduit quatre tranches à 5% et 18% (plus 0% et une tranche de 40% pour les produits de péché) — mais la TVA déductible n'est désormais réclamable que si elle apparaît dans GSTR-2B, les factures des fournisseurs doivent être payées sous 180 jours, et les écarts GSTR-1/3B supérieurs à environ 5% déclenchent automatiquement les notifications DRC-01B. Voici la routine de conformité 2026 pour les petites entreprises.
La Kleinunternehmerregelung en Allemagne en 2026 : Comment fonctionnent les seuils d'exonération de TVA de 25 000 € / 100 000 €
La Kleinunternehmerregelung allemande (§19 UStG) dispense les petites entreprises de facturer la TVA si le chiffre d'affaires net de l'année précédente est resté inférieur à 25 000 € et si le chiffre d'affaires de l'année en cours reste inférieur à 100 000 € — un plafond dur et en temps réel depuis la réforme de 2024. Voici comment fonctionnent les seuils, les règles de formulation des factures, les délais de facturation électronique et le blocage de cinq ans en cas d'option pour le régime normal en 2026.
Le KRA du Kenya valide désormais automatiquement les déclarations fiscales par rapport aux factures eTIMS : ce qui change en 2026
À partir des déclarations de l'année de revenu 2025 déposées en 2026, le KRA du Kenya recoupe automatiquement les revenus et dépenses déclarés avec les factures eTIMS, les relevés de retenue à la source et les données douanières — les dépenses sans facture électronique correspondante sont reclassées en bénéfice imposable. Voici qui est concerné, les catégories exonérées et une liste de contrôle de conformité.
La TVA néo-zélandaise fête ses 40 ans — et le fisc vient de proposer le plus grand nettoyage depuis des années
Le document "Current GST Issues" de mai 2026 du fisc néo-zélandais pose 56 questions sur huit domaines de réforme pour la loi sur la TVA vieille de 40 ans — excluant les exportations exonérées avec droit à déduction du seuil d'enregistrement de 60 000 $, reclassant les logements étudiants en logements commerciaux, appliquant un taux zéro aux exportations solaires résidentielles, et un test de matérialité de 5 % pour la correction d'erreurs. Voici ce que les petites entreprises, les freelances et les propriétaires bailleurs doivent surveiller avant l'arrivée du projet de loi.
Freelance en Suisse : Comment fonctionnent réellement les impôts cantonaux, l'AVS et le seuil de TVA de 100 000 CHF
La facture fiscale d'un freelance suisse cumule les couches fédérale (jusqu'à 11,5 %), cantonale et communale — environ 15 000 à 18 000 CHF sur 100 000 CHF de bénéfice à Zoug contre environ 28 000 CHF à Genève. Ce guide couvre le statut AVS de travailleur indépendant (trois critères, ~10 % du bénéfice net, seuil d'inscription de 2 300 CHF), le seuil de TVA et du Registre du commerce de 100 000 CHF, le taux de TVA standard de 8,1 %, les déductions du pilier 3a jusqu'à 36 288 CHF, et quand une GmbH est préférable à une entreprise individuelle.
Colorado HB26-1289 : le rapport combiné mondial devient la norme par défaut pour les C corp en 2027
À compter des années d'imposition débutant le 1er janvier 2027, la loi HB26-1289 du Colorado fait du rapport combiné mondial la norme par défaut pour les groupes de C corp unitaires — filiales étrangères comprises. L'élection water's-edge qui permet de l'éviter engage pour dix années consécutives, et une liste noire de paradis fiscaux (Hong Kong, Irlande, Pays-Bas, Singapour) réintègre les entités concernées quoi qu'il arrive. Voici qui est concerné et quels registres vous devez tenir.
Nouvelle Règle de Prix TTC à Malte : Ce que les Freelances et Petites Entreprises Doivent Savoir
La loi de finances 2026 de Malte présume légalement que les prix affichés incluent la TVA, avec seulement deux exceptions. L'exemption nationale pour petites entreprises reste à 35 000 € de chiffre d'affaires, les nouveaux articles 11A/11B ouvrent un régime transfrontalier UE à 100 000 € avec déclarations trimestrielles, et la facturation électronique obligatoire arrive alors que Malte vise son écart de TVA de 24,2 %.
Les Pays-Bas réduisent à nouveau le Zelfstandigenaftrek : ce que les freelances ZZP doivent budgéter pour 2026 et 2027
Le zelfstandigenaftrek néerlandais passe de 2 470 € en 2025 à 1 200 € en 2026, puis à 900 € en 2027 — une réduction de 88 % par rapport aux 7 280 € de 2020. Pour un freelance ZZP avec un bénéfice de 50 000 €, la seule coupe de 2026 ajoute environ 400 à 480 € d'impôts, aggravée par la baisse du MKB-winstvrijstelling à 12,70 %. Voici le calendrier complet de la réduction et cinq étapes concrètes pour la budgétisation.
Impôts des Autónomos en Espagne : cuotas selon le revenu réel, retenue IRPF et le tarif fixe de 80 € expliqués pour 2026
La cuota autónomo espagnole est basée sur le revenu et répartie en 15 tranches (environ 205 € à 1 606 €/mois à un taux de 31,5 %), régularisée après votre déclaration de revenus annuelle via la regularización. Les nouveaux freelances peuvent payer un montant fixe de 80 €/mois pendant 12 mois et retenir l'IRPF à un taux réduit de 7 % au lieu de 15 % — mais choisir une fois le taux de 15 % fait perdre le droit au taux réduit. Voici comment s'articulent les règles de 2026.
Keysight c. États-Unis : Ce que la première grande décision post-Chevron sur le GILTI signifie pour les entreprises ayant des filiales étrangères
Le 2 juillet 2026, la Cour des réclamations fédérales des États-Unis a invalidé le règlement du Trésor 1.951A-2(c)(5) dans l'affaire Keysight Technologies c. États-Unis, estimant que le Trésor avait excédé son autorité en vertu de la Section 7805(a) — la première grande annulation d'un règlement fiscal depuis que Loper Bright a mis fin à la déférence Chevron. Voici ce que les propriétaires américains de sociétés étrangères doivent savoir sur les années d'imposition ouvertes, les demandes de remboursement protectrices et le futur régime NCTI.
Un juge de la Cour fiscale vient de dire au Trésor que son propre règlement ne compte pas
Dans l'affaire Siemens Medical Solutions USA, Inc. c. Commissioner (167 T.C. n° 5, 2026), la Cour fiscale a annulé la règle de cession extraordinaire du Trésor, rétablissant une déduction intégrale de 315 millions de dollars au titre de l'article 245A, car le règlement ajoutait des conditions absentes du texte clair de la loi. Ce que cette décision, rendue selon le standard post-Loper Bright, signifie pour toute entreprise qui s'appuie sur des limites réglementaires qui vont au-delà de la loi sous-jacente.