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Cross-border tax compliance, foreign income reporting, and US international tax obligations for individuals and corporations
De FDII à FDDEI : comment les sociétés C réduisent l'impôt fédéral à 14 % sur le formulaire 8993 en 2026
Sous l'OBBBA, la Section 250 renomme le FDII en FDDEI, fixe la déduction à 33,34 %, élimine la compensation QBAI et supprime l'allocation des intérêts et de la R&E — produisant un taux fédéral effectif de 14 % sur les revenus admissibles d'origine étrangère pour les sociétés C américaines remplissant le formulaire 8993 en 2026.
FDII et Formulaire 8993 : Comment les sociétés C américaines atteignent un taux d'imposition effectif de 13,125 % sur les ventes à l'étranger
Un guide pratique sur la déduction FDII (désormais FDDEI) du formulaire 8993 — quelles sociétés C américaines sont éligibles, comment le calcul de l'article 250 ramène le taux fédéral effectif à 13,125 % sur les revenus de source étrangère, la limitation du revenu imposable, la documentation exigée par l'IRS, et comment l'OBBBA simplifie le calcul à partir de 2026 en supprimant l'étape QBAI et les ventilations de dépenses.
L'IC-DISC : Comment les exportateurs à capital fermé réduisent l'impôt fédéral sur les bénéfices d'exportation à 23,8 %
L'IC-DISC est la seule incitation fiscale fédérale permanente dédiée aux exportateurs américains accessible aux entités intermédiaires. Il achemine les commissions d'exportation via une société écran exonérée d'impôts et les redistribue sous forme de dividendes qualifiés, ramenant le taux fédéral effectif sur les bénéfices d'exportation d'environ 40 % à 23,8 % pour les fabricants, distributeurs, éditeurs de logiciels et cabinets d'ingénierie à capital fermé.
La stratégie fiscale d'exportation IC-DISC : Comment les exportateurs américains à capital fermé réduisent leur taux d'imposition sur les ventes à l'étranger à 20 %
Une IC-DISC est une société C américaine « de papier » autorisée par les sections 991-997 de l'IRC qui permet aux fabricants, distributeurs et producteurs à capital fermé de convertir les bénéfices d'exportation éligibles des taux d'imposition sur le revenu ordinaire (jusqu'à 37 %) en taux de dividendes qualifiés (20-23,8 %), avec des montages types générant plus de 50 000 $ d'économies d'impôts fédéraux annuelles sur 5 millions $ de ventes d'exportation éligibles après que l'expiration de la section 199A prévue pour 2026 a accentué l'écart de taux.
Annexes K-2 et K-3 : l'exception de déclaration nationale, la règle du premier mois et l'exception pour les petites entités de 250 000 $ pour 2026
Comment les sociétés de personnes et les sociétés S américaines se qualifient pour l'exception de déclaration nationale des annexes K-2/K-3, gèrent la règle de demande des associés à la date du premier mois et utilisent la nouvelle exception pour les petites entités dont les recettes totales sont inférieures à 250 000 $.
Revenu de la sous-partie F et sociétés étrangères contrôlées : pourquoi les propriétaires américains sont imposés sur les bénéfices étrangers avant le rapatriement des liquidités
La sous-partie F oblige les actionnaires américains d'une société étrangère contrôlée à reconnaître les bénéfices étrangers comme des revenus de l'année en cours, même lorsqu'aucune liquidité n'est distribuée. Ce guide couvre le seuil de 10 %, les quatre catégories de revenus déclencheurs, les pièges de la propriété constructive de la section 958, les pénalités du formulaire 5471 et la manière dont la réécriture de l'OBBBA de 2026 (NCTI, rétablissement de la 958(b)(4), déduction de 40 % de la section 250) remodèle les règles.
Revenu de la Sous-partie F et Règles CFC : Impôt américain sur les bénéfices des sociétés étrangères sous le NCTI en 2026
Comment les actionnaires américains de sociétés étrangères sont imposés sur les bénéfices non distribués en 2026 : le seuil de 10 %, la propriété constructive de l'article 958, les obligations de déclaration du formulaire 5471 et la réécriture de l'OBBBA qui a remplacé le GILTI par le Net CFC Tested Income (NCTI).
Retenue à la source FIRPTA : Le guide 2026 de l'acheteur sur l'article 1445 et le formulaire 8288
La loi FIRPTA oblige les acheteurs de biens immobiliers aux États-Unis à retenir 15 % du prix de vente brut des vendeurs étrangers et à verser cette somme via le formulaire 8288 dans les 20 jours suivant la clôture. Ce guide explique l'article 1445, l'exonération pour résidence personnelle de 300 000 $, le taux réduit de 10 %, les certificats de retenue sur le formulaire 8288-B et comment les acheteurs évitent toute responsabilité personnelle grâce à une attestation de statut non étranger.
Crédit d'Impôt Étranger vs Exclusion des Revenus Gagnés à l'Étranger : Que devraient choisir les expatriés en 2026 ?
Un guide comparatif du formulaire 1116 (Crédit d'impôt étranger) et du formulaire 2555 (Exclusion des revenus gagnés à l'étranger) pour les expatriés et les travailleurs transfrontaliers en 2026 — le plafond de 132 900 $ de la FEIE, le verrouillage de révocation de cinq ans, la règle de cumul du FTC, et un exemple concret montrant quand chacun permet réellement d'économiser de l'argent.
Formulaire 8832 Élection de Classification des Entités : Comment les LLC et les entités étrangères utilisent les règles Check-the-Box
Le formulaire 8832 permet aux entités éligibles — les LLC nationales et la plupart des sociétés étrangères — de choisir d'être imposées en tant qu'entité transparente (disregarded entity), société de personnes (partnership) ou société C (C corporation). Ce guide couvre les classifications par défaut, le verrouillage de 60 mois, l'allègement pour élection tardive selon la Rev. Proc. 2009-41 et la différence entre le formulaire 8832 et le formulaire 2553.
Procédures simplifiées de mise en conformité fiscale : comment les contribuables américains non délibérés régularisent le FBAR, le formulaire 8938 et trois ans de déclarations de revenus tardives sans pénalités écrasantes
Comment les contribuables américains non délibérés utilisent les procédures simplifiées de mise en conformité fiscale de l'IRS pour régulariser le FBAR, le formulaire 8938 et trois ans de déclarations de revenus en retard — pénalité nulle sous le SFOP pour les contribuables à l'étranger, une pénalité offshore diverse unique de 5 % sous le SDOP pour les déclarants domestiques, plus ce que la certification de non-délibération doit démontrer.
Prix de transfert pour les petites multinationales : Section 482, Pilier Deux de l'OCDE et documentation défendable
La section 482 s'applique à toute petite multinationale effectuant des transactions intersociétés, et l'omission des formulaires 5472 entraîne des pénalités de 25 000 $ par formulaire. Un guide pratique sur le principe de pleine concurrence, les cinq méthodes de détermination des prix de transfert, la documentation contemporaine et l'impact du Pilier Deux de l'OCDE sur les groupes dont le siège est aux États-Unis en 2026.