Votre déclaration fiscale 2025 vient de fixer votre facture de sécurité sociale pour 2026 — et pour la plupart des travailleurs indépendants en Andorre, cette facture a augmenté de 4,4 % cette année. La cotisation mensuelle CASS standard est passée de 563,42 euros à 587,95 euros, ce qui ajoute près de 300 euros par an avant même que vous n'ayez gagné un seul euro de revenu nouveau. Et si vous cotisez sur la base réduite de 50 %, votre augmentation a été presque deux fois plus importante, car ce palier suit le salaire minimum à travers deux hausses distinctes.
Ce guide explique ce qui a changé en 2026, comment le système de bases notionnelles andorran transforme le revenu net de l'année dernière en cotisation mensuelle de cette année, à lequel des sept paliers de cotisation vous appartenez, et les habitudes comptables qui vous maintiennent sur le bon palier.
Ce qui a changé en 2026
L'Andorre ne calcule pas la sécurité sociale des travailleurs indépendants sur ce que vous gagnez réellement mois par mois. À la place, la CASS (Caixa Andorrana de Seguretat Social) publie chaque année une base de référence — le salaire mensuel global moyen de l'année précédente — et chaque cotisation de travailleur indépendant est un pourcentage de cette base, facturé à un taux forfaitaire de 22 %. Pour 2026, la base de référence est de 2 672,52 euros par mois, en hausse d'environ 4,4 % par rapport aux quelque 2 561 euros de 2025. Chaque palier a suivi le mouvement :
| Palier (part de la base de référence) | Cotisation mensuelle 2025 | Cotisation mensuelle 2026 | Coût annuel en 2026 |
|---|---|---|---|
| 25 % | 140,86 euros | 146,99 euros | 1 763,88 euros |
| 50 % (plancher du salaire minimum) | 318,41 euros | 345,11 euros | 4 141,32 euros |
| 62,5 % | 352,14 euros | 367,47 euros | 4 409,64 euros |
| 75 % | 422,56 euros | 440,97 euros | 5 291,64 euros |
| 100 % (standard) | 563,42 euros | 587,95 euros | 7 055,40 euros |
| 125 % | 704,27 euros | 734,94 euros | 8 819,28 euros |
| 137,5 % | 774,70 euros | 808,44 euros | 9 701,28 euros |
Deux choses ressortent. Premièrement, la cotisation standard de 100 % coûte 24,53 euros de plus par mois, soit 294,36 euros de plus par an. Deuxièmement, le palier de 50 % a bondi de 8,4 %, et non de 4,4 % — car lorsque la moitié de la base de référence tombe en dessous du salaire minimum officiel, c'est le salaire minimum qui devient la base, et le salaire minimum lui-même a augmenté deux fois : de 1 447,33 euros en 2025 à 1 525,33 euros en janvier 2026, puis à 1 568,67 euros en juillet 2026. Si vous êtes sur le palier de 50 %, votre cotisation a suivi le plancher salarial à chacune de ces deux étapes.
Comment votre cotisation est calculée
Le mécanisme provient de la Llei 11/2023, qui a remplacé une cotisation unique par sept bases notionnelles — 25 %, 50 %, 62,5 %, 75 %, 100 %, 125 % et 137,5 % du salaire mensuel global moyen de l'année précédente. Votre palier dépend de deux chiffres de l'exercice précédent :
- Renda neta (revenu net) : votre revenu net professionnel ou d'entreprise tel que défini par la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF), plus tout paiement déductible versé aux personnes qui travaillent avec vous ou vivent avec vous sans relation de travail.
- Xifra de negoci (chiffre d'affaires) : la somme de vos revenus bruts d'activité. Ce second critère s'applique principalement aux administrateurs de sociétés, comme expliqué ci-dessous.
Le taux de 22 % se divise en deux branches : 10 % pour la branche générale (soins de santé, congé maladie, prestations de maternité et de paternité) et 12 % pour la branche retraite (vos points de pension). Sur la base standard, cela représente 267,25 euros pour la branche générale et 320,70 euros pour la retraite chaque mois.
Trois règles déterminent le palier que vous payez :
- Les paliers égaux ou supérieurs à 100 % sont obligatoires. Si votre revenu atteint le seuil, vous devez déclarer cette base à la CASS. Impossible de choisir un palier inférieur.
- Les paliers inférieurs à 100 % sont facultatifs. Vous pouvez demander une base réduite si votre revenu et votre chiffre d'affaires de l'année précédente remplissent les conditions — mais vous devez en faire la demande ; la réduction n'est pas automatique.
- Vous pouvez toujours cotiser volontairement vers le haut. Chacun peut déclarer une base supérieure à ce que son revenu exige, ce qui achète des points de retraite proportionnellement plus élevés.
L'obligation court du jour où votre activité commence jusqu'au jour où elle prend fin. Si vous créez une nouvelle société, le compte à rebours démarre 30 jours calendaires après l'immatriculation de la société au Registre de Societats — un court délai de grâce, pas une exemption.
Les sept paliers : lequel est le vôtre
Pour les professionnels titulaires d'une licence, les propriétaires de commerces et d'industries, les agriculteurs et éleveurs, et les artistes enregistrés, le palier dépend uniquement du revenu net de l'année précédente :
- 25 % — 146,99 euros/mois : revenu net inférieur à 6 000 euros, combiné à un emploi salarié au salaire minimum, une pension de retraite de la CASS ou d'un pays conventionné, ou une pension d'invalidité éligible. Également disponible pour les 12 premiers mois de toute nouvelle activité (voir ci-dessous).
- 50 % — 345,11 euros/mois : revenu net inférieur à 12 000 euros, sans remplir les conditions du palier de 25 %. Calculé sur le plancher du salaire minimum de 1 568,67 euros.
- 62,5 % — 367,47 euros/mois : revenu net de 12 000 à 18 000 euros.
- 75 % — 440,97 euros/mois : revenu net de 18 000 à 24 000 euros.
- 100 % — 587,95 euros/mois : le palier par défaut. Quiconque ne remplit pas les conditions (ou ne demande pas) d'une base réduite, et tout administrateur de société qui ne remplit aucun des critères de réduction, atterrit ici.
- 125 % — 734,94 euros/mois : revenu net supérieur à 40 000 euros. Obligatoire.
- 137,5 % — 808,44 euros/mois : revenu net supérieur à 50 000 euros. Obligatoire.
Notez l'écart entre 24 000 et 40 000 euros de revenu net : gagnez n'importe quel montant dans cette fourchette et vous payez la cotisation standard de 100 %. Le système est clément envers les véritables petits revenus et les nouveaux arrivants, uniforme au milieu, et progressivement plus lourd une fois que le revenu net dépasse 40 000 euros.
Les administrateurs de sociétés font face à un second critère
Si vous administrez une société, votre revenu net seul ne détermine pas votre palier — le chiffre d'affaires de la société est également testé, et les seuils dépendent du type d'activité exercée par la société. La loi andorrane distingue les activités professionnelles et d'entreprise (services, tout ce qui n'est pas commercial) des activités commerciales (livraison de biens sans les transformer au préalable). Les entreprises commerciales bénéficient d'abattements de chiffre d'affaires plus élevés, reflétant leurs marges plus faibles :
| Palier | Critère de revenu net | Critère de chiffre d'affaires (professionnel/commercial) | Critère de chiffre d'affaires (autre, y compris commercial) |
|---|---|---|---|
| 25 % | Inférieur à 6 000 euros (administrateurs de sociétés individuelles ou familiales) | Inférieur à 300 000 euros | Inférieur à 600 000 euros |
| 50 % | 6 000 à 12 000 euros | Inférieur à 300 000 euros | Inférieur à 600 000 euros |
| 62,5 % | 12 000 à 18 000 euros | Inférieur à 300 000 euros | Inférieur à 600 000 euros |
| 75 % | 18 000 à 24 000 euros | Inférieur à 300 000 euros | Inférieur à 600 000 euros |
| 125 % | Supérieur à 40 000 euros, ou chiffre d'affaires supérieur à | 400 000 euros | 800 000 euros |
| 137,5 % | Supérieur à 50 000 euros, ou chiffre d'affaires supérieur à | 500 000 euros | 900 000 euros |
Deux pièges se cachent dans ce tableau. Premièrement, au sommet, le critère du chiffre d'affaires est un ou : une société avec 450 000 euros de chiffre d'affaires de services pousse son administrateur au palier de 125 % même si le revenu net est modeste. Deuxièmement, si vous exercez plusieurs activités à la fois, la CASS additionne les revenus nets, et pour les portefeuilles mixtes professionnels et commerciaux, le chiffre combiné est traité comme professionnel — la colonne la plus stricte. Une activité secondaire qui semble inoffensive en elle-même peut faire basculer votre total dans un palier supérieur.
Allègement de la première année : commencer à 25 %
Une nouvelle activité bénéficie de la cotisation la plus légère du système. Pendant les 12 premiers mois à compter de votre date de début, vous pouvez demander la base de 25 % — 146,99 euros par mois — quel que soit ce que vous prévoyez de gagner. Pour les administrateurs de sociétés, la date de début est la date d'immatriculation de la société. La demande est adressée à la Zone de Contrôle Administratif de la CASS sur le formulaire CASS-0178, et il vaut la peine de la déposer rapidement : une année complète à 25 % au lieu de 100 % économise environ 5 290 euros.
La même base de 25 % est disponible pendant 12 mois lorsque vous reprenez une activité après un congé de maternité, de paternité ou d'adoption, après un congé pour violence de genre, ou après une longue absence médicale (12 mois d'arrêt maladie si vous avez entre 30 et 50 ans, 6 mois si vous avez plus de 50 ans ou moins de 30 ans, 3 mois avec un handicap reconnu). Si vous exercez plus d'une activité indépendante, chaque activité doit remplir la condition de démarrage pour que l'allègement s'applique.
Ce que l'argent finance
Les cotisations des travailleurs indépendants ne sont pas des frais sans contrepartie : elles financent les deux mêmes branches auxquelles appartiennent les salariés. La branche générale (vos 10 %) couvre le remboursement des frais médicaux, les prestations de congé maladie, et les paiements de maternité, paternité et adoption. La branche retraite (vos 12 %) accumule des points de pension sur votre relevé personnel, qui déterminent votre future prestation de retraite — l'une des raisons pour lesquelles certains indépendants déclarent volontairement une base supérieure à celle requise.
Les cotisations comptent aussi en aval. Les paiements à la CASS sont déductibles lors du calcul de votre revenu imposable à l'IRPF, de sorte que chaque euro de cotisation réduit le revenu que l'Andorre taxe au taux standard de 10 % au-delà de l'exemption personnelle de 24 000 euros. Et l'affiliation elle-même est une condition préalable, pas une option : la résidence en tant que travailleur indépendant en Andorre exige l'inscription à la CASS dès le début de votre activité, parallèlement aux exigences habituelles de présence physique. Budgétiser la cotisation fait partie de la budgétisation du déménagement.
Un guide pratique pour les indépendants
Connaissez votre palier avant janvier. Votre cotisation 2026 a été décidée par vos comptes 2025, et votre cotisation 2027 se décide en ce moment même. Une fois que votre revenu net de l'année est raisonnablement clair — disons, en novembre — comparez-le aux tranches ci-dessus pour éviter les surprises.
Suivez le revenu net et le chiffre d'affaires séparément, par activité. La CASS teste la renda neta et la xifra de negoci indépendamment, et les déclarants multi-activités doivent agréger correctement. Conservez les recettes brutes et les dépenses déductibles de chaque activité dans son propre registre afin que les chiffres de fin d'année ressortent proprement au lieu d'exiger une reconstitution forensique. La documentation Beancount pour démarrer montre comment les registres en texte brut gardent les activités parallèles séparées sans étalement de tableurs.
Déposez la demande de base réduite ; elle n'est pas automatique. Si votre revenu vous qualifie pour un palier inférieur à 100 %, soumettez la déclaration à la CASS — et les nouveaux arrivants devraient déposer le formulaire CASS-0178 dès le début de l'activité plutôt que de payer la cotisation complète et de demander plus tard.
Attention au piège du chiffre d'affaires si vous administrez une société. Les entreprises de services franchissent le seuil obligatoire de 125 % à 400 000 euros de chiffre d'affaires, indépendamment du bénéfice. Si un gros contrat arrive tard dans l'année, modélisez la cotisation de l'année suivante avant de célébrer.
Revérifiez le palier de 50 % après juillet. Parce qu'il est indexé sur le salaire minimum, les décrets salariaux en milieu d'année le modifient en dehors du cycle annuel — exactement ce qui s'est passé en juillet 2026. Quiconque est sur ce palier devrait confirmer le chiffre actuel plutôt que de supposer que le montant de janvier tient toujours.
Conservez les preuves des dépenses déductibles. Comme votre revenu net à l'IRPF fixe la base de l'année suivante, chaque dépense déductible légitime fait double emploi : elle réduit l'impôt sur le revenu de cette année et peut réduire le palier de cotisation de l'année suivante. Les reçus, les carnets de kilométrage et les relevés de bureau à domicile relèvent de la planification de la cotisation, pas seulement de la planification fiscale.
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