Vous avez acheté 120 000 $ d'équipement cette année, passé chaque dollar en charge sur votre déclaration fédérale, et supposé que l'Arizona suivrait. Il ne le fera pas. La nouvelle loi de conformité de l'Arizona adopte la majeure partie de la refonte fiscale fédérale de l'an dernier — puis vous force discrètement à réintégrer la totalité de la déduction pour amortissement exceptionnel dans votre revenu imposable en Arizona. Si vous ne planifiez pas cette seconde série de livres, la surprise arrive sous forme d'avis de paiement insuffisant, pas de remboursement.
Ce décalage est exactement ce que le projet de loi 4168 a réglé cet été. Après des mois de vetos et de bras de fer budgétaires, la gouverneure Katie Hobbs a signé le projet de loi le 13 juin 2026, alignant le code fiscal de l'Arizona sur la loi fédérale One Big Beautiful Bill Act. Pour les propriétaires de petites entreprises, la loi est majoritairement une bonne nouvelle, avec une exception coûteuse. Voici ce qui a changé, ce qui n'a pas changé, et ce qu'il faut faire avant la fin de l'année.
Ce que le HB 4168 a réellement fait
L'Arizona est un État à conformité à date fixe, ce qui signifie que son code fiscal ne suit pas automatiquement les changements fédéraux. À la place, la législature met périodiquement à jour la date à laquelle l'Arizona adopte l'Internal Revenue Code. Avant ce projet de loi, l'Arizona était conforme au Code tel qu'il existait au 1er janvier 2025 — donc l'intégralité de la loi One Big Beautiful Bill Act, promulguée le 4 juillet 2025, n'existait tout simplement pas aux fins de l'impôt en Arizona.
Le HB 4168 déplace cette date de conformité au 1er janvier 2026 et adopte des dates d'effet rétroactives pour les dispositions entrées en vigueur en 2025. En clair : l'Arizona suit désormais la refonte fédérale, sauf si le projet de loi en dispose expressément autrement.
Ce « sauf » fait beaucoup de travail. L'effet pratique est que chaque disposition de l'OBBBA doit être évaluée une par une aux fins de l'Arizona. La plupart passent. Une poignée — y compris la plus importante déduction pour équipement du projet de loi — ne passe pas.
La bonne nouvelle : ce que l'Arizona suit désormais
Pour les années d'imposition commençant après le 31 décembre 2024, l'Arizona se conforme effectivement à plusieurs changements de l'OBBBA favorables aux entreprises :
La déduction immédiate des dépenses de R&D est de retour
En vertu de la nouvelle Section 174A, les dépenses de recherche et d'expérimentation domestiques sont de nouveau immédiatement déductibles, mettant fin au pénible régime d'amortissement sur cinq ans qui obligeait les éditeurs de logiciels et les entreprises de produits à immobiliser des coûts payés en numéraire. L'Arizona se conforme à ce traitement. Si votre entreprise développe des logiciels, prototype des produits ou exploite un laboratoire, votre déclaration en Arizona bénéficie de la même déduction immédiate que votre déclaration fédérale.
La limite sur les intérêts d'entreprise s'est assouplie
L'OBBBA a rétabli la réintégration de l'amortissement, de l'amortissement des immobilisations incorporelles et de l'épuisement lors du calcul du revenu imposable ajusté au titre de la Section 163(j), ce qui relève le plafond de déduction des intérêts d'entreprise. L'Arizona suit. Les entreprises endettées — entrepreneurs finançant des flottes, groupes de restauration portant de la dette d'aménagement — peuvent déduire davantage d'intérêts sur les deux déclarations.
Les plafonds de la Section 179 ont presque doublé
Le montant maximal de dépense au titre de la Section 179 passe à 2,5 millions de dollars, avec le seuil de dégressivité qui monte à 4 millions de dollars (indexé sur l'inflation après 2025), pour les biens mis en service lors des années d'imposition commençant après 2025. L'Arizona se conforme ici aussi. Pour la plupart des petits achats d'équipement, c'est la déduction de référence — et contrairement à l'amortissement exceptionnel, elle survit intacte au passage de la frontière de l'État d'Arizona.
Les allègements sur les pourboires, les heures supplémentaires et les prêts automobiles passent
Les déductions fédérales temporaires de l'OBBBA pour les pourboires admissibles et la rémunération des heures supplémentaires s'accompagnent de plafonds en dollars, de seuils de revenu et de conditions d'admissibilité. L'Arizona ajoute des modifications soustractives pour ces montants pour 2025 et les années suivantes, dans la mesure où ils ne sont pas déjà exclus. Les employeurs à forte composante de personnel à pourboires et horaire — restaurants, salons, commerces versant des heures supplémentaires — devraient confirmer que les soustractions figurent sur leurs déclarations en Arizona plutôt que de supposer que le logiciel s'en est chargé.
Le piège : l'amortissement exceptionnel ne compte toujours pas
Voici l'exception qui coûtera de l'argent réel aux propriétaires non préparés.
L'Arizona n'a jamais été conforme à l'amortissement exceptionnel fédéral au titre de la Section 168(k), et le HB 4168 maintient ce statu quo. Chaque dollar d'amortissement exceptionnel de 100 % que vous réclamez sur votre déclaration fédérale doit être réintégré dans votre revenu brut en Arizona. Vous récupérez ensuite le coût sur votre déclaration en Arizona par un amortissement régulier plus lent sur la durée de vie du bien.
L'OBBBA a également créé une toute nouvelle déduction de 100 % — l'allocation d'amortissement spéciale pour les biens de production admissibles au titre de la Section 168(n). Celle-ci couvre les installations de fabrication, de transformation et de raffinage nouvellement construites : construction commençant après la mi-janvier 2025 et avant 2029, mise en service avant 2031, et vous pouvez choisir de passer en charge tout le bâtiment la première année. L'Arizona se découple explicitement de celle-ci aussi, exigeant une réintégration pour les années d'imposition commençant le 1er janvier 2026 ou après.
À quoi ressemble la réintégration en pratique
Supposons que votre LLC de Phoenix mette en service 120 000 $ d'équipement sur sept ans en 2026 et réclame l'amortissement exceptionnel fédéral de 100 %. Au niveau fédéral, les 120 000 $ complets sortent du revenu de cette année. Pour l'Arizona, vous réintégrez les 120 000 $ et déduisez à la place environ 17 000 $ d'amortissement régulier de première année. Au taux individuel forfaitaire de 2,5 % de l'Arizona, cela représente environ 2 500 $ d'impôt en Arizona que vous devez encore sur un revenu que la déclaration fédérale dit que vous n'avez jamais gagné.
La déduction n'est pas perdue — l'Arizona vous permet de soustraire l'amortissement d'État recalculé chaque année jusqu'à ce que le bien soit entièrement récupéré. Mais le décalage temporel signifie que vous avez besoin de deux tableaux d'amortissement : un fédéral, un pour l'Arizona. Les logiciels fiscaux suivent cela si vous le configurez ; un tableur que vous mettez à jour une fois au moment de la déclaration, généralement non.
La Section 179 est la solution de contournement favorable à l'Arizona
Parce que l'Arizona se conforme aux plafonds élargis de la Section 179, passer l'équipement en charge au titre de la Section 179 plutôt que de l'amortissement exceptionnel vous donne la même déduction fédérale de première année sans réintégration en Arizona. Pour les achats sous le plafond de 2,5 millions de dollars — ce qui couvre presque toutes les petites entreprises — la Section 179 est désormais strictement meilleure que l'amortissement exceptionnel pour les propriétaires en Arizona. Le piège : la Section 179 est limitée au revenu imposable de l'entreprise active et ne peut pas créer de perte, tandis que l'amortissement exceptionnel le peut. Modélisez les deux avant de faire votre choix.
La subtilité du SALT pour 2026
Encore un découplage à connaître. Pour 2025, l'Arizona suit généralement le plafond fédéral sur les déductions détaillées d'impôts d'État et locaux. Mais pour les années d'imposition commençant le 1er janvier 2026 ou après, l'Arizona plafonne la déduction SALT à un montant forfaitaire de 10 000 $, indépendamment de ce que le plafond fédéral plus élevé de l'OBBBA autorise.
Si vous détaillez vos déductions et que vos impôts fonciers plus votre impôt sur le revenu d'État dépassent 10 000 $, votre déduction en Arizona sera inférieure à votre déduction fédérale à partir de la déclaration 2026. Les propriétaires de sociétés de personnes utilisant déjà l'élection de l'impôt au niveau de l'entité en Arizona comme solution de contournement du plafond SALT devraient revoir leurs calculs avec leur expert-comptable, puisque les plafonds d'État et fédéraux évoluent désormais indépendamment.
Ce que cela signifie pour vos livres
Les lois de conformité se lisent comme une législation abstraite, mais celle-ci crée des corvées comptables concrètes. Inscrivez ceci sur votre liste de fin d'année :
Gardez les tableaux d'amortissement fédéral et Arizona séparés. La réintégration de l'amortissement exceptionnel ne fonctionne que si vous pouvez produire le chiffre de la base Arizona des années plus tard, lorsque les biens sont vendus ou entièrement amortis. Enregistrez la méthode fédérale et la méthode Arizona de chaque bien côte à côte au moment de l'achat, pas au moment de la déclaration.
Revoyez vos acomptes provisionnels. Si vos estimations de seuil de sécurité supposaient que l'Arizona refléterait votre déduction fédérale pour amortissement exceptionnel, vous sous-payez l'État. Le taux de l'Arizona n'est que de 2,5 %, donc l'écart en dollars est modeste — mais les pénalités et intérêts s'appliquent quand même.
Vérifiez si 2025 nécessite une déclaration rectificative. Parce que le HB 4168 adopte des dates d'effet rétroactives pour les dispositions de l'OBBBA effectives en 2025, certaines déclarations 2025 en Arizona déposées avant juin peuvent avoir omis des déductions conformes comme la déduction immédiate des dépenses de R&D ou les plafonds plus élevés de la Section 179. Si vous avez déposé tôt, demandez à votre préparateur si une déclaration rectificative est avantageuse.
Suivez explicitement les soustractions pour pourboires et heures supplémentaires. Les nouvelles soustractions de l'Arizona pour les pourboires admissibles et les heures supplémentaires n'aident que si les montants sont identifiés et réclamés. Assurez-vous que les rapports de paie isolent les pourboires admissibles et la rémunération des heures supplémentaires afin que les chiffres se répercutent sur la déclaration.
Documentez délibérément les élections de la Section 179. La Section 179 étant désormais le choix supérieur pour la plupart des achats en Arizona, l'élection mérite une décision consciente chaque année — y compris l'analyse de la limite du revenu imposable — plutôt qu'un paramètre logiciel par défaut.
Erreurs courantes à éviter
Supposer que le logiciel fédéral gère automatiquement l'Arizona. La plupart des suites prennent en charge les ajustements d'amortissement de l'Arizona, mais la réintégration exige souvent que le module d'État sache que l'amortissement exceptionnel a été réclamé. Passez en revue le tableau des ajustements de l'Arizona avant de signer — une réintégration manquante est un paiement insuffisant en attente d'être remarqué.
Oublier la nouvelle réintégration de la 168(n). Les biens de production admissibles sont nouveaux pour tout le monde, y compris pour certains préparateurs. Si votre entreprise construit ou achète une installation de fabrication admissible à l'allocation fédérale de 100 %, confirmez que la réintégration en Arizona figure sur la déclaration 2026. La loi l'exige expressément.
Ignorer la scission du plafond SALT. Regrouper les paiements d'impôts fonciers ou échelonner les acomptes d'État pour un avantage fédéral peut se retourner contre vous du côté de l'Arizona une fois que les plafonds divergent en 2026. Effectuez les deux calculs avant d'accélérer les paiements.
Considérer la conformité comme permanente. La date de conformité de l'Arizona est déjà de nouveau figée au 1er janvier 2026. Tout changement fédéral promulgué après cette date ne s'applique pas avant le prochain projet de loi de conformité — qui, vu le feuilleton des vetos de cette année, pourrait ne pas arriver à l'échéance prévue. Bâtissez vos plans pluriannuels sur le droit de l'Arizona tel qu'il est écrit, pas sur le droit fédéral tel qu'espéré.
Gardez vos livres Arizona et fédéraux alignés
La mise à jour de la conformité de l'Arizona est un gain net — déduction immédiate des dépenses de R&D, plafonds plus élevés de la Section 179 et plafonds d'intérêts assouplis passent tous — mais le découplage de l'amortissement exceptionnel signifie que vos chiffres fédéraux et d'État racontent désormais deux histoires différentes sur le même équipement. Suivre fidèlement les deux histoires est exactement à quoi sert une comptabilité propre et réfléchie.
Beancount.io offre une comptabilité en texte brut qui vous donne une transparence et un contrôle complets sur vos données financières — pas de boîtes noires, pas de dépendance à un fournisseur. Commencez gratuitement et découvrez pourquoi les développeurs et les professionnels de la finance passent à la comptabilité en texte brut.
