La loi de réforme fiscale 2026 du Nigeria — la refonte la plus importante depuis une génération — crée deux taux zéro qui comptent pour chaque freelance et chaque petite boutique : une exonération pour les petites entreprises à 50 millions de ₦ de chiffre d'affaires et un seuil d'exonération personnelle de l'impôt sur le revenu à 800 000 ₦.
Les nouvelles lignes zéro
Exonération pour les petites entreprises : Les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur ou égal à 50 000 000 ₦ et dont les actifs fixes sont en dessous d'un seuil donné sont exonérées de l'impôt sur les sociétés (CIT) au taux de 30 % — le taux est de 0 % sur le bénéfice pour cette tranche de chiffre d'affaires, à condition que l'entreprise ne soit pas dans un secteur exclu et qu'elle soit en conformité avec les déclarations.
Seuil d'exonération personnelle : Les personnes dont le revenu personnel annuel est inférieur ou égal à 800 000 ₦ paient 0 % d'impôt sur le revenu. Au-delà, des taux progressifs s'appliquent à partir de 15 %.
Qui est admissible et qui ne l'est pas
- Petite vs. moyenne vs. grande : Les tranches d'exonération sont basées sur le chiffre d'affaires, pas sur le bénéfice. Une entreprise avec 48 millions de ₦ de chiffre d'affaires et 4 millions de ₦ de bénéfice peut être exonérée ; une entreprise avec 52 millions de ₦ et 2 millions de ₦ de bénéfice ne l'est pas. Le seuil est basé sur le chiffre d'affaires en premier lieu.
- Freelance en nom propre vs. société : Un freelance individuel est évalué selon les règles de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (le seuil de 800 000 ₦), et non selon l'exonération pour petites entreprises. S'incorporer pour bénéficier de l'exonération de 50 millions de ₦ modifie la responsabilité, les déclarations et la conformité d'une manière qui peut coûter plus cher que l'impôt sur les sociétés économisé.
- La retenue à la source et la TVA s'appliquent toujours : L'exonération de l'impôt sur les sociétés n'exonère pas de la TVA, de la retenue à la source, ou des taxes prélevées à la source.
La tenue de livres qui préserve l'exonération
- Suivi du chiffre d'affaires : Revenu brut mensuel, annualisé. Définissez une alerte à 42 millions de ₦ et 48 millions de ₦. Une facture de fin décembre qui vous fait dépasser 50 millions de ₦ vous fait passer de 0 % à 30 % sur le bénéfice de l'année.
- Déclaration FIRS : Même les entreprises exonérées doivent déclarer — l'exonération est revendiquée sur la déclaration, pas en ne déclarant pas. Gardez vos identifiants de dépôt électronique actifs.
- Séparation personnel vs. entreprise : Un freelance qui mélange le chiffre d'affaires personnel et celui de l'entreprise risque de perdre le calcul du chiffre d'affaires de l'exonération pour petites entreprises et la clarté du seuil personnel.
Gardez vos finances organisées dès le premier jour
Une exonération basée sur le chiffre d'affaires est impitoyable envers un suivi brut désordonné. Chaque naira de revenu compte pour la ligne, et la ligne fait désormais la différence entre 0 % et 30 %.
Beancount.io garde le chiffre d'affaires comme un registre qui totalise le brut par mois, par seuil, et par déclaration FIRS, versionné et comparable avant la clôture de l'année. Commencez gratuitement et faites du nouveau zéro un séjour planifié, pas une sortie surprise.