La loi de réforme fiscale 2026 du Nigeria — la refonte la plus importante depuis une génération — crée deux taux zéro qui comptent pour chaque freelance et chaque petite boutique : une exonération pour les petites entreprises à 50 millions de ₦ de chiffre d'affaires et un seuil d'exonération personnelle de l'impôt sur le revenu à 800 000 ₦.
Les nouvelles lignes zéro
Exonération pour les petites entreprises : Les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur ou égal à 50 000 000 ₦ et dont les actifs fixes sont en dessous d'un seuil donné sont exonérées de l'impôt sur les sociétés (CIT) au taux de 30 % — le taux est de 0 % sur le bénéfice pour cette tranche de chiffre d'affaires, à condition que l'entreprise ne soit pas dans un secteur exclu et qu'elle soit en conformité avec les déclarations.
Seuil d'exonération personnelle : Les personnes dont le revenu personnel annuel est inférieur ou égal à 800 000 ₦ paient 0 % d'impôt sur le revenu. Au-delà, des taux progressifs s'appliquent à partir de 15 %.
Qui est admissible et qui ne l'est pas
- Petite vs. moyenne vs. grande : Les tranches d'exonération sont basées sur le chiffre d'affaires, pas sur le bénéfice. Une entreprise avec 48 millions de ₦ de chiffre d'affaires et 4 millions de ₦ de bénéfice peut être exonérée ; une entreprise avec 52 millions de ₦ et 2 millions de ₦ de bénéfice ne l'est pas. Le seuil est basé sur le chiffre d'affaires en premier lieu.
- Freelance en nom propre vs. société : Un freelance individuel est évalué selon les règles de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (le seuil de 800 000 ₦), et non selon l'exonération pour petites entreprises. S'incorporer pour bénéficier de l'exonération de 50 millions de ₦ modifie la responsabilité, les déclarations et la conformité d'une manière qui peut coûter plus cher que l'impôt sur les sociétés économisé.
- La retenue à la source et la TVA s'appliquent toujours : L'exonération de l'impôt sur les sociétés n'exonère pas de la TVA, de la retenue à la source, ou des taxes prélevées à la source.
La tenue de livres qui préserve l'exonération
- Suivi du chiffre d'affaires : Revenu brut mensuel, annualisé. Définissez une alerte à 42 millions de ₦ et 48 millions de ₦. Une facture de fin décembre qui vous fait dépasser 50 millions de ₦ vous fait passer de 0 % à 30 % sur le bénéfice de l'année.
- Déclaration FIRS : Même les entreprises exonérées doivent déclarer — l'exonération est revendiquée sur la déclaration, pas en ne déclarant pas. Gardez vos identifiants de dépôt électronique actifs.
- Séparation personnel vs. entreprise : Un freelance qui mélange le chiffre d'affaires personnel et celui de l'entreprise risque de perdre le calcul du chiffre d'affaires de l'exonération pour petites entreprises et la clarté du seuil personnel.
