Si vous êtes freelance au Portugal sur les recibos verdes et que votre chiffre d'affaires avoisine 15 000 €, votre vie fiscale liée à la TVA va passer d'indulgente à binaire.
Le Portugal permet aux professionnels indépendants d'être exemptés d'IVA (TVA) sur les services facturés via les recibos verdes si leur chiffre d'affaires annuel provenant des services est inférieur à 15 000 €. Jusqu'à récemment, franchir ce seuil vous accordait une année de grâce et une certaine tolérance. En 2026, l'Autoridade Tributária (AT) traite les 15 000 € comme une ligne dure : une fois dépassés, vous devez commencer à facturer l'IVA, déposer des déclarations trimestrielles et tenir la comptabilité que l'exonération vous permettait d'ignorer.
Comment fonctionnent les Recibos Verdes et l'exonération
Un freelance avec une activité ouverte aux Finanças émet un recibo verde eletrónico pour chaque service. Chaque recibo est un document fiscal : il déclenche la retenue à la source de l'IRS (impôt sur le revenu) et, si vous dépassez le seuil de TVA, l'IVA au taux applicable (23 % standard, taux réduits dans certaines régions).
En vertu de l'article 53 du CIVA (exonération d'IVA), si votre chiffre d'affaires annuel n'a pas dépassé 15 000 € l'année précédente et que vous ne prévoyez pas de le dépasser l'année en cours, vous êtes exonéré : vous émettez des recibos sans IVA, vous ne déposez pas de déclarations périodiques d'IVA et vous ne pouvez pas déduire l'IVA sur vos achats. C'est la simplicité au prix d'aucun crédit d'impôt en amont.
La ligne dure en 2026
La tolérance qui permettait à un freelance de dépasser 15 000 € et de rester exonéré jusqu'à l'évaluation de l'année suivante se réduit. Les orientations de l'AT pour 2026 traitent le seuil comme un test de qualification pour l'année en cours : si votre chiffre d'affaires de l'année précédente dépassait 15 000 €, ou si votre total cumulé de l'année en cours montre clairement que vous allez le dépasser, vous devez communiquer le changement aux Finanças, commencer à facturer l'IVA à partir du mois suivant et entamer les déclarations trimestrielles d'IVA.
Pas de TVA rétroactive sur les recibos antérieurs, mais chaque recibo émis après la date de dépassement du seuil doit comporter l'IVA. Une facture de novembre de 2 300 € sans IVA qui aurait dû en avoir entraîne une évaluation de la TVA sur le montant brut, et non seulement sur la part de taxe.
La déclaration trimestrielle ne concerne pas que l'IVA : Une fois l'exonération levée, vous déposez des déclarations périodiques d'IVA (souvent trimestrielles pour les services sous un certain seuil, mensuelles au-dessus), et vous devez tenir une comptabilité organisée. De nombreux freelances qui n'ont jamais eu besoin d'une contabilidade organizada doivent faire appel à un contabilista à ce stade.
La comptabilité qui vous garde du bon côté
- Chiffre d'affaires glissant sur 12 mois : Suivez chaque recibo émis, brut, par date. Définissez une alerte à 13 000 € et 14 500 €. Le test d'exonération porte sur les services, pas sur les plus-values ou autres revenus, mais recoupez vos codes d'activité.
- IVA non facturée vs non due : Sans IVA, votre recibo mentionne l'exonération de l'article 53. Une fois le statut d'exonération terminé, chaque recibo doit indiquer le taux d'IVA, la base et le montant. Mélanger les deux sur plusieurs mois sans date de transition claire est le schéma d'audit que l'AT recherche.
- IVA en amont : Sous l'exonération, vous ne pouvez pas déduire l'IVA sur vos dépenses ; une fois imposable, vous le pouvez. Ne réclamez pas rétroactivement l'IVA en amont des années précédentes — commencez à partir de la transition.
- Retenue à la source IRS : Les recibos verdes déclenchent également une retenue à la source IRS côté payeur (généralement 25 % pour les services si vous n'êtes pas dans un régime réduit). Le modèle de retenue est indépendant du statut TVA mais est souvent confondu en comptabilité.
Planifier avant de franchir le seuil
Si vous êtes à 14 200 € début octobre, vous contrôlez encore si vous franchissez 15 000 € en 2026 :
- Calendrier : Une facture de décembre datée en janvier reporte le chiffre d'affaires à l'année suivante, mais l'AT peut examiner la date de prestation (data da prestação) et non seulement la date d'émission. Ne pas antidater.
- Prix : L'IVA de 23 % que vous devez facturer après le dépassement n'est pas votre argent — c'est celui de l'AT. Votre client voit une augmentation de prix de 23 % sauf si vous l'absorbez. Modélisez les deux options : majoration vs absorption de marge.
Gardez vos finances organisées dès le premier jour
La ligne des 15 000 € est impitoyable lorsque votre seule trace est un dossier de PDF. Un journal qui additionne les recibos par date, par statut d'exonération et par base d'IVA vous donne le mois où vous franchirez le seuil, pas celui où vous l'avez déjà franchi.
Beancount.io conserve les recibos comme des transactions en texte brut avec le montant, la retenue et la base d'IVA, le tout versionné et rapportable avant que les Finanças ne le demandent. Commencez gratuitement et faites de la ligne dure une étape planifiée, pas une surprise de janvier.