Si vous vendez des bijoux faits main sur Etsy, si vous louez un appartement inoccupé sur Airbnb, ou si vous décrochez des missions freelance via Upwork, vous pensez probablement que la déclaration fiscale est un problème purement américain. Vous suivez votre 1099-K, vous réconciliez votre Schedule C, vous déclarez auprès de l'IRS, et vous passez à autre chose. Mais si certains de vos clients se trouvent dans l'Union européenne, un second régime de déclaration fonctionne en arrière-plan — un régime dont la plupart des vendeurs américains n'ont jamais entendu parler : DAC7.
DAC7 n'est pas une loi américaine, et ce n'est pas quelque chose que vous déclarez vous-même. Il s'agit d'une directive européenne qui oblige les plateformes par lesquelles vous vendez à collecter vos informations et à déclarer vos ventes aux autorités fiscales européennes — même si vous vivez dans l'Ohio, vendez en dollars, et n'avez jamais mis les pieds en Europe. Depuis l'entrée en vigueur complète de ces règles, les plateformes collectent discrètement les numéros fiscaux, les coordonnées bancaires et les totaux de transactions de millions de vendeurs dans le monde entier, et les vendeurs non européens sont pleinement concernés.
Voici ce que DAC7 signifie concrètement pour les vendeurs en ligne basés aux États-Unis et les petites entreprises actives sur ces plateformes, et ce qu'il convient de faire.
Ce qu'est réellement DAC7
DAC7 (le septième amendement à la directive européenne sur la coopération administrative) oblige les plateformes numériques à collecter des informations sur les vendeurs qui les utilisent et à les déclarer une fois par an à une seule autorité fiscale de l'UE. Cette autorité partage ensuite les données avec tous les autres États membres de l'UE, de sorte qu'un vendeur n'est pas relancé séparément par 27 administrations fiscales différentes.
La directive couvre quatre types d'« activités concernées » :
- Vente de biens — pensez à Etsy, eBay, la marketplace Amazon
- Services personnels — travail freelance et missions ponctuelles via des plateformes comme Upwork ou Fiverr
- Location de biens immobiliers — locations de courte durée via Airbnb, Vrbo ou équivalent
- Location de tout mode de transport — plateformes de partage de voitures ou de bateaux
Si une plateforme facilite l'une de ces activités et met en relation acheteurs et vendeurs, elle constitue un « opérateur de plateforme » au sens de DAC7, et doit collecter et déclarer les données des vendeurs — quel que soit le lieu où la plateforme ou le vendeur est légalement établi.
Pourquoi « hors UE » ne veut pas dire « pas votre problème »
C'est ce qui surprend la plupart des vendeurs américains. DAC7 ne s'applique pas uniquement aux plateformes dont le siège se trouve dans l'UE. Il s'applique à tout opérateur de plateforme qui facilite une activité concernée impliquant un résident de l'UE ou un bien situé dans l'UE — même une plateforme entièrement constituée aux États-Unis, avec une propriété américaine et des serveurs américains.
Une marketplace basée aux États-Unis dont les vendeurs expédient des biens à des acheteurs de l'UE, ou une plateforme américaine de location de vacances qui répertorie un bien au Portugal, constitue un « opérateur de plateforme hors Union » au sens de DAC7. Elle doit s'enregistrer auprès d'un seul État membre de l'UE en tant que guichet unique et déclarer ses vendeurs concernés — y compris ceux qui sont eux-mêmes établis hors de l'UE, dès lors que leur activité implique un résident ou un bien situé dans l'UE.
En pratique, cela signifie que :
- Un vendeur Etsy américain qui expédie à des acheteurs européens peut voir ses données de vente collectées par Etsy et déclarées à une autorité fiscale de l'UE.
- Un hôte Airbnb américain propriétaire d'un bien locatif en Espagne ou en France est soumis à déclaration, quel que soit son lieu de résidence personnel.
- Un freelance américain qui réalise des missions pour des clients basés dans l'UE via une plateforme en ligne peut être déclaré de la même manière qu'un freelance européen.
C'est la plateforme qui effectue la déclaration — vous ne déposez rien vous-même — mais elle ne peut pas vous déclarer sans votre numéro fiscal, votre adresse et vos coordonnées bancaires. C'est pourquoi les vendeurs reçoivent des e-mails leur demandant de confirmer un numéro de TVA, un numéro d'identification fiscale ou une date de naissance : il s'agit des vérifications de diligence DAC7, pas de spam.
Les seuils qui déclenchent la déclaration
Tous les vendeurs ne sont pas déclarés. DAC7 prévoit une exemption pour les petits vendeurs : les vendeurs de biens qui réalisent moins de 30 transactions et moins de €2,000 de paiements totaux au cours d'une année civile via une plateforme donnée passent généralement sous le seuil de déclaration (cette exemption s'applique aux ventes de biens ; les activités de services personnels et de location ne bénéficient pas de la même exemption liée au nombre de transactions).
Si vous êtes un vendeur occasionnel réalisant une poignée de transactions par an, vous ne franchirez peut-être jamais ce seuil. Si vous gérez cela comme une véritable activité — une boutique Etsy à part entière, un bien locatif régulièrement réservé, un flux constant de clients freelance — vous dépassez très probablement le seuil et votre plateforme collecte déjà vos informations.
Ce qui est déclaré, et comment
Les plateformes doivent collecter et vérifier :
- Nom légal complet et adresse
- Numéro(s) d'identification fiscale (et numéro de TVA, le cas échéant)
- Date de naissance (pour les vendeurs individuels)
- Identifiant du compte financier (sur lequel les paiements sont reçus)
- Montant total versé par trimestre, et le nombre de transactions
- Tous frais, commissions ou taxes retenus par la plateforme
Ces données sont regroupées dans un rapport XML et déposées auprès de l'autorité fiscale de l'UE choisie par la plateforme au plus tard le 31 janvier de l'année suivant la période de déclaration — ainsi, l'activité de l'année civile 2025 devait être déclarée avant le 31 janvier 2026, et celle de 2026 est due avant le 31 janvier 2027. Les vérifications de diligence sur les nouveaux vendeurs (identité et résidence fiscale) doivent généralement être achevées avant la fin de l'année au cours de laquelle ils commencent à vendre.
En quoi DAC7 diffère du 1099-K que vous connaissez déjà
Si vous êtes un vendeur américain, vous connaissez probablement déjà le formulaire 1099-K, que les organismes de règlement de paiement américains émettent pour déclarer le volume brut des paiements. DAC7 ne remplace pas ce formulaire et ne vous dispense d'aucune obligation déclarative américaine. Les deux systèmes servent des administrations différentes et ne communiquent pas automatiquement entre eux :
- Le 1099-K est un formulaire de déclaration domestique américain construit autour des paiements bruts par carte et par réseau tiers ; DAC7 est un cadre d'échange d'informations européen construit autour de l'identité du vendeur et des totaux de transactions au niveau de la plateforme.
- Le 1099-K se présente sous la forme d'un document papier que vous recevez ; les données DAC7 circulent entre autorités fiscales sous forme de fichiers XML structurés, sans aucun formulaire papier destiné au vendeur.
- Les montants figurant sur le 1099-K et les totaux déclarés au titre de DAC7 peuvent différer dans ce qu'ils incluent (frais, remboursements, conversion de devises) ; ne présumez donc pas que les chiffres correspondront si vous voyez un jour les deux.
En pratique : respecter les règles américaines du 1099-K ne satisfait en rien les exigences de DAC7, et inversement. Si vous vendez dans l'UE, vous pouvez être suivi simultanément par les deux systèmes, et votre comptabilité doit se réconcilier avec chacun d'eux indépendamment.
Que se passe-t-il si une plateforme l'ignore
Les sanctions en cas de non-conformité pèsent sur les opérateurs de plateformes, et non sur les vendeurs individuels, mais elles sont suffisamment sérieuses pour que vous en ressentiez les effets en tant que vendeur. L'application des règles est fixée par chaque État membre de l'UE plutôt que par l'UE dans son ensemble, ce qui crée de fortes disparités — l'Allemagne peut infliger à un opérateur de plateforme une amende allant jusqu'à €50,000 par rapport tardif ou incomplet, les sanctions en France s'échelonnent d'environ €5,000 à €50,000 selon la gravité, et les Pays-Bas peuvent imposer des amendes allant jusqu'à €900,000 pour une plateforme qui se soustrait sciemment à son obligation de déclaration. Dans les cas les plus graves, un État membre peut restreindre entièrement l'accès d'une plateforme non conforme à son marché, et la non-conformité peut également déclencher un contrôle fiscal plus large de la plateforme elle-même.
C'est exactement pour cette raison que les plateformes se montrent aussi insistantes pour collecter les informations fiscales des vendeurs depuis quelques années — ce n'est pas une friction facultative, c'est un risque réglementaire qu'elles cherchent à éviter. Si votre compte est signalé ou si vos versements sont suspendus jusqu'à ce que vous fournissiez un numéro fiscal, c'est presque certainement la raison.
Ce que les vendeurs américains devraient réellement faire
- Répondez rapidement aux demandes d'informations fiscales de la plateforme. Si Etsy, Airbnb, Upwork ou une autre marketplace vous demande de confirmer votre numéro fiscal ou vos coordonnées bancaires, ne l'ignorez pas — certaines plateformes retiennent les versements ou restreignent votre compte tant que les vérifications ne sont pas terminées.
- Sachez si vous êtes proche du seuil. Si vous vendez des biens et réalisez de manière constante moins de 30 transactions et moins de €2,000 par an via une plateforme donnée, vous pouvez rester sous le seuil d'exemption applicable aux biens. Les activités de location et de services ne bénéficient pas de la même exemption, donc ne présumez pas être exempté simplement parce que votre volume en dollars est modeste.
- Conservez vos propres registres de transactions, indépendamment de ceux de la plateforme. Ne vous fiez pas au tableau de bord d'une plateforme comme unique source de vérité — les tableaux de bord évoluent, les exports expirent, et vous voudrez disposer de votre propre grand livre en cas d'écart entre ce qu'une plateforme a déclaré et ce que vous avez réellement gagné.
- Réconciliez, ne présumez pas. Si vous recevez à la fois un 1099-K et des demandes de données liées à DAC7 de la part de la même plateforme, attendez-vous à ce que les totaux soient construits différemment. Suivez séparément les ventes brutes, les frais et le produit net afin de pouvoir expliquer l'écart si votre comptable — ou une autorité fiscale — vous le demande.
- Il s'agit d'un partage d'informations, pas de nouveaux impôts. DAC7 ne crée aucun nouvel impôt pour les vendeurs américains. Il crée de la visibilité — les autorités fiscales de l'UE obtiennent une vision plus claire des revenus numériques transfrontaliers. Vos obligations fiscales américaines réelles restent inchangées ; ce qui a changé, c'est la quantité de données qui circulent désormais automatiquement en arrière-plan.
Tenez vos registres en ordre dès le premier jour
Les règles de déclaration transfrontalière comme DAC7 sont une raison de plus de ne pas reconstruire votre comptabilité à partir des exports de plateformes au moment de la déclaration fiscale. Lorsque vos ventes, frais et versements sont suivis dans votre propre grand livre au fur et à mesure — indépendamment de ce qu'une marketplace décide de déclarer et à qui — vous n'êtes jamais pris au dépourvu par un écart. Beancount.io propose une comptabilité en texte brut qui vous offre une transparence et un contrôle complets sur vos données financières, sans boîte noire, sans dépendance à un fournisseur. Commencez gratuitement et découvrez pourquoi les développeurs et les vendeurs soucieux de leurs finances passent à la comptabilité en texte brut.
