اگر رستوران، سالن زیبایی، کافیشاپ، بار، هتل یا هر کسبوکاری دارید که در آن انعام نقدی رد و بدل میشود، W-2 که در ژانویه ۲۰۲۷ به هر کارمند انعامگیر میدهید با تمام W-2هایی که تاکنون صادر کردهاید متفاوت خواهد بود. دو ورودی جدید — Box 12 با کد TP و Box 14b — تعیین میکنند که آیا کارمندان شما میتوانند تا سقف ۲۵,۰۰۰ دلار کسر مالیات فدرال جدید مطالبه کنند یا خیر، و آیا مدارک حقوق و دستمزد شما در برابر تطبیق اظهارنامه اطلاعاتی IRS دوام خواهد آورد.
این تغییر از قانون «یک، بزرگ، زیبا» (P.L. 119-21، امضا شده در ۴ ژوئیه ۲۰۲۵) ناشی میشود که کسر موقتی برای «انعام واجد شرایط» برای سالهای مالیاتی ۲۰۲۵ تا ۲۰۲۸ ایجاد کرد. برای سال ۲۰۲۵، IRS به همه مهلت داد: بدون تغییر در W-2 و معافیت از جریمه برای گزارشدهی ناقص. برای سال ۲۰۲۶، این مهلت به پایان میرسد. از دستمزدهایی که از اول ژانویه ۲۰۲۶ پرداخت میکنید، باید بهطور جداگانه انعام واجد شرایط و شغلی که در آن کسب شده را حساب کنید — در غیر این صورت کارمندان شما کسر مالیات را از دست میدهند و شما شکاف کاغذبازی ایجاد میکنید که IRS میتواند آن را ببیند.
این راهنما توضیح میدهد که کد TP و Box 14b چیست، برای چه کسانی اعمال میشود، چه چیزی به عنوان «انعام واجد شرایط» محسوب میشود، و پنج اقدام حقوق و دستمزد و حسابداری که باید قبل از بسته شدن پنجره بهروزرسانی پایان سال توسط ارائهدهنده خدمات شما انجام دهید.
چرا کنگره کسر مالیات — و الزام گزارشدهی — برای انعام اضافه کرد
بخش جدید ۲۲۴ از قانون مالیات داخلی به افراد اجازه میدهد انعام واجد شرایط دریافتشده در یک سال مالیاتی را تا سقف ۲۵,۰۰۰ دلار برای هر اظهارنامه، در مقابل مالیات بر درآمد فدرال کسر کنند. این کسر «زیر خط» است — یعنی درآمد مشمول مالیات را کاهش میدهد چه مؤدی کسر استاندارد را انتخاب کند چه کسر موردی را — اما زمانی که درآمد ناخالص تعدیلشده اصلاحشده (MAGI) از ۱۵۰,۰۰۰ دلار (۳۰۰,۰۰۰ دلار برای متقاضیان مشترک) فراتر رود، بهتدریج حذف میشود. MAGI برای این منظور عبارت است از AGI بهعلاوه هر درآمد خارجی مستثنیشده، استثنای مسکن، یا درآمد حاصل از ساموآی آمریکایی و پورتوریکو. اگر استثنای خارجی ندارید، MAGI برابر با AGI است.
این کسر موقتی است. فقط برای سالهای مالیاتی که پس از ۳۱ دسامبر ۲۰۲۴ شروع میشوند و قبل از ۱ ژانویه ۲۰۲۹ پایان مییابند اعمال میشود، مگر اینکه کنگره آن را تمدید کند. همچنین لازم است که مؤدی یک شماره تأمین اجتماعی معتبر در اظهارنامه درج کند و اگر متاهل است، بهصورت مشترک اظهارنامه بدهد. ثبت اظهارنامه جداگانه برای متاهلین واجد شرایط نیست.
با این حال، برای مطالبه این کسر، انعام باید در یک اظهارنامه اطلاعاتی رسمی ظاهر شود. برای کارمندان، این به معنای فرم W-2 است که شما ارائه میدهید. برای غیرکارمندان و کارگران گیگ، این به معنای فرمهای 1099-MISC، 1099-NEC، یا 1099-K است. در اطلاعیه 2025-69، IRS به صراحت گفت: برای سال ۲۰۲۶ به بعد، عموماً فقط اجازه کسر برای مبالغی را میدهد که بهطور جداگانه در آن اظهارنامهها گزارش شده باشند. اگر این عدد را در جعبه صحیح قرار ندهید، کارمند شما نمیتواند کسر مالیات را بگیرد — حتی اگر انعام واقعی بوده باشد.
به همین دلیل است که W-2 در حال تغییر است.
Box 12 با کد TP و Box 14b در واقع چه هستند
دستورالعملهای پیشنویس و نهایی فرمهای W-2 و W-3 سال ۲۰۲۶ دو ورودی اضافه میکنند:
Box 12، کد TP — مجموع انعام واجد شرایط
Box 12 مدتهاست که ظرفی برای مبالغ کدگذاریشده است: D برای سپردههای 401(k)، W برای مشارکتهای HSA، DD برای هزینه پوشش سلامت، و غیره. از سال ۲۰۲۶، کد TP مجموع انعام نقدی گزارششده توسط کارمند به شما تحت بخش 6053(a) که به عنوان «انعام واجد شرایط» تحت بخش ۲۲۴ واجد شرایط است را گزارش میکند.
به زبان ساده: این زیرمجموعهای از درآمد انعام است که قبلاً در Boxes 1، 5 و 7 گنجانده شده و تعریف قانونی انعام واجد شرایط را برآورده میکند. این درآمد جدیدی ایجاد نمیکند — بلکه دلارهایی را که قبلاً گزارش کردهاید بهطور جداگانه شناسایی میکند. برای کارمندی که در طول سال ۲۰۲۶ مبلغ ۱۸,۴۰۰ دلار انعام نقدی گزارش کرده و همه آن واجد شرایط است، Box 7 همچنان ۱۸,۴۰۰ دلار انعام تأمین اجتماعی را نشان میدهد و Box 12 با کد TP نیز ۱۸,۴۰۰ دلار را نشان میدهد. اگر فقط ۱۵,۰۰۰ دلار واجد شرایط باشد (به عنوان مثال، به دلیل اینکه ۳,۴۰۰ دلار هزینه خدمات اجباری بود که به عنوان دستمزد بازطبقهبندی شده بود)، کد TP عدد ۱۵,۰۰۰ دلار را نشان میدهد.
کد «TP» مخفف tips است — همراه با کد همراه TT برای جبران اضافهکاری واجد شرایط تحت بخش جدید ۲۲۵، که کسر جداگانهای با سقف ۱۲,۵۰۰ دلار برای هر اظهارنامه (۲۵,۰۰۰ دلار مشترک) است. این دو را با هم اشتباه نگیرید.
برای گزارشدهی غیرکارمندان، کدهای موازی عبارتند از:
- فرم 1099-MISC، Box 13a — انعام واجد شرایط
- فرم 1099-NEC، Box 1b — انعام واجد شرایط
- فرم 1099-K، Box 1c — انعام واجد شرایط تعیینشده توسط پرداختکننده از طریق سازمان تسویه حساب شخص ثالث
Box 14b — کد شغل انعامگیری وزارت خزانهداری
Box 14 از نظر تاریخی «سایر» بوده است — یک فیلد آزاد برای مالیات دولتی از کارافتادگی، حق عضویت اتحادیه، پارکینگ، یا هر چیزی که کارفرما میخواست جداگانه ذکر کند. برای سال ۲۰۲۶، IRS آن را تقسیم کرده است:
- Box 14a همچنان «سایر» است (همان Box 14 قبلی).
- Box 14b اکنون کد(های) شغل انعامگیری وزارت خزانهداری است — یک کد سه رقمی که شغلی که انعام در آن کسب شده را شناسایی میکند.
این کد از سیستم جدید کد شغل انعامگیری وزارت خزانهداری (TTOC) میآید که در مقررات نهایی در ۱۰ آوریل ۲۰۲۶ منتشر شد. این فهرست بیش از ۷۰ شغل را در هشت دسته پوشش میدهد، از جمله خدمات غذا و نوشیدنی، ظاهر و مراقبت شخصی، مهماننوازی و قمار، حمل و نقل، خدمات شخصی، و موارد دیگر. مشاغل آشنا در آن هستند — پیشخدمتها، بارمنها، باریستاها، آرایشگران، تکنسینهای ناخن، باربران هتل، رانندگان تاکسی و اشتراک سفر، متصدیان پارکینگ — اما فهرست نهایی همچنین مشاغلی را اضافه کرده است که بسیاری از کارفرمایان با انعام مرتبط نمیدانند، مانند طراحان گل، هنرمندان تجسمی و متصدیان پمپ بنزین، پس از اینکه IRS بیش از ۳۰۰ نظر عمومی را بررسی کرد.
اصلاً چرا کد شغل؟ زیرا بخش 224(d)(1) کسر را به انعام دریافتشده در شغلی که به طور عادی و منظم تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۴ انعام دریافت میکرد، همانطور که توسط وزیر تعیین شده است، محدود میکند. IRS باید این فهرست را منتشر کند، و Box 14b روشی است که شما به IRS و کارمند خود تأیید میکنید کدام ورودی فهرست اعمال میشود. کارمندی با دو نقش انعامگیر — مثلاً پیشخدمتی که بارمن هم هست — ممکن است دو کد در Box 14b داشته باشد.
برای سری 1099، کد شغل در موارد زیر ظاهر میشود:
- فرم 1099-MISC، Box 13b
- فرم 1099-NEC، Box 1c
- فرم 1099-K، Box 1d (شغل گیرنده)
اگر کد TP را گزارش میکنید، باید Box 14b را نیز گزارش کنید. گزارش یکی بدون دیگری باعث عدم تطابق میشود.
چه چیزی به عنوان «انعام واجد شرایط» محسوب میشود — و چه چیزی نه
هر دلاری که مشتری روی میز میگذارد واجد شرایط نیست. بخش 224(d) و مقررات نهایی چهار آزمون تعیین میکنند. همه باید برآورده شوند.
۱. پرداخت داوطلبانه. مبلغ باید داوطلبانه و بدون عواقب برای عدم پرداخت پرداخت شود، قابل مذاکره نباشد و توسط پرداختکننده تعیین شود. انعام خودکار ۱۸٪ برای گروههای شش نفره، هزینه تحویل اجباری، یا هزینه خدماتی که مشتری نمیتواند حذف کند، انعام واجد شرایط نیست — حتی اگر آن را بین کارکنان توزیع کنید. مقررات نهایی یک فرض غیرقابل رد ایجاد میکند که پرداختی واجد شرایط نیست اگر کارفرما پرداختکننده باشد یا گیرنده سهم مالکیت مستقیم در پرداختکننده داشته باشد. به عبارت دیگر، مالک-اپراتور نمیتواند به خودش انعام بدهد و کسر مالیات ایجاد کند.
۲. انعام نقدی یا کارتی، از جمله تقسیم انعام. «انعام نقدی» شامل پول نقد، چک و مبالغ پرداختی با کارت اعتباری یا بدهی یا سایر تسویههای الکترونیکی است. برای کارمندان، همچنین شامل انعام دریافتی تحت ترتیبات تقسیم انعام یا استخر انعام است. انعام غیرنقدی — بلیط، کارت هدیه، کالا — واجد شرایط نیست. همچنین انعامی که کارمند به شما گزارش نکرده است واجد شرایط نیست.
۳. در شغل واجد شرایط. انعام باید در حین کار در شغلی دریافت شود که در فهرست وزارت خزانهداری که در بالا توضیح داده شد باشد. انعام کسبشده در حین انجام موقت وظایف نامرتبط، آن وظایف را به شغل انعامگیری تبدیل نمیکند. اگر شغل فهرستشده کارمند در Box 14b در فهرست نهایی نباشد، کسر برای آن انعام در دسترس نیست.
۴. نه در تجارت یا حرفه خدمات مشخص (SSTB). اگر انعام در جریان تجارت یا حرفهای دریافت شود که SSTB تحت بخش 199A(d)(2) باشد — رشتههایی مانند سلامت، حقوق، حسابداری، مشاوره، ورزش، خدمات مالی، و هر تجارت یا حرفهای که دارایی اصلی آن شهرت یا مهارت یک یا چند مالک یا کارمند است — کسر در دسترس نیست. برای کارمندان، آزمون SSTB به کسبوکار کارفرما نگاه میکند. یک متخصص دارای پروانه که در رستوران به عنوان بارمن کار میکند همچنان میتواند برای انعام بار کسر بگیرد، اما انعام کسبشده در خود SSTB واجد شرایط نیست. مقررات برای سال ۲۰۲۵ در مورد تعیین SSTB در حالی که مودیان مرزها را یاد میگیرند، تسکین انتقالی فراهم میکند؛ برای سال ۲۰۲۶، باید این تعیین را مستند کنید.
دو محدودیت دیگر مردم را به دردسر میاندازد:
-
گزارش به کارفرما مهم است. طبق بخش 6053(a)، هر کارمندی که در یک ماه تقویمی ۲۰ دلار یا بیشتر انعام نقدی دریافت میکند باید تا دهم ماه بعد آن را به صورت کتبی به کارفرما گزارش دهد، معمولاً در فرم 4070 یا جایگزین آن. فقط انعام گزارششده از طریق این فرآیند میتواند در کد TP گنجانده شود. انعام گزارشنشده که کارمند بعداً در فرم 4137 (مالیات تأمین اجتماعی و مدیکر بر درآمد انعام گزارشنشده) گزارش میکند، همچنان میتواند تحت قانون انتقالی برای سال ۲۰۲۵ از کسر پشتیبانی کند، اما برای سال ۲۰۲۶، IRS انتظار دارد که مبلغ روی W-2 باشد.
-
سقف ۲۵,۰۰۰ دلار و حذف تدریجی مزیت را کاهش میدهند، نه گزارش شما را. شما مبلغ کامل واجد شرایط را در کد TP گزارش میکنید حتی اگر کارمند در نهایت توسط سقف ۲۵,۰۰۰ دلاری یا حذف تدریجی MAGI محدود شود. کارمند (یا تهیهکننده اظهارنامه مالیاتی او) محاسبه محدودیت را در Schedule 1-A انجام میدهد. سقف را از قبل در حقوق و دستمزد اعمال نکنید.
چرا سال ۲۰۲۵ بخشیده شد اما سال ۲۰۲۶ بخشیده نخواهد شد
اگر W-2های سال ۲۰۲۵ را در ژانویه ۲۰۲۶ صادر کردهاید، متوجه شدید که هیچ چیز تغییر نکرده است. این عمدی بود. در IR-2025-82 و اطلاعیه 2025-62، IRS اعلام کرد که فرمهای W-2، 1099-NEC، 1099-MISC و 1099-K برای سال ۲۰۲۵ بهروزرسانی نمیشوند و معافیت از جریمه تحت بخشهای 6721 (عدم ارائه صحیح اظهارنامههای اطلاعاتی) و 6722 (عدم ارائه صحیح صورتهای گیرنده) برای کارفرمایانی که در سال ۲۰۲۵ بهطور جداگانه انعام نقدی یا اضافهکاری واجد شرایط را حساب نکردند، فراهم کرد.
اطلاعیه 2025-69 سپس به کارمندان گفت که چگونه به هر حال برای سال ۲۰۲۵ کسر را مطالبه کنند، با استفاده از هر یک از: انعام تأمین اجتماعی در Box 7، فرمهای 4070 که برای گزارش ماهانه انعام استفاده میکردند، مبلغی که کارفرما داوطلبانه در Box 14 قرار داده بود، یا خط ۴ فرم 4137.
این تحمل در ۳۱ دسامبر ۲۰۲۵ به پایان میرسد. قانون انتقالی در بخشهای 70201(k) و 70202(h) از OBBBA که به پرداختکنندگان اجازه میداد انعام را با هر روش معقولی تقریب بزنند، فقط برای دورههای قبل از ۱ ژانویه ۲۰۲۶ اعمال میشود. دستورالعملهای نهایی ۲۰۲۶، که در اواخر سال ۲۰۲۵ منتشر شد، جعبههای جدید را به وضوح بیان میکنند و تسکین را تمدید نمیکنند. برای دستمزدهای پرداختی از اول ژانویه ۲۰۲۶ به بعد:
- باید انعام نقدی گزارششده تحت بخش 6053(a) را بهطور جداگانه پیگیری کنید و انعام واجد شرایط را از مبالغ غیرواجد شرایط تشخیص دهید.
- باید مبلغ کل واجد شرایط را در Box 12 با کد TP در هر W-2 مربوطه درج کنید.
- باید کد(های) TTOC مربوطه را در Box 14b در هر W-2 که دارای مبلغ کد TP است درج کنید.
- همین حسابداری جداگانه برای 1099-MISC، 1099-NEC و 1099-K که در آن انعام تعیین میکنید لازم است.
اگر مبلغ در اظهارنامه نباشد، کارمند عموماً نمیتواند آن را برای سال ۲۰۲۶ کسر کند. این بار انطباق را مستقیماً بر دوش شما به عنوان ارائهدهنده اظهارنامه اطلاعاتی میگذارد.
پنج اقدام قبل از بستن بهروزرسانیهای پایان سال توسط ارائهدهنده حقوق و دستمزد
بیشتر کارفرمایان کوچک خودشان W-2 را برنامهریزی نمیکنند — یک ارائهدهنده حقوق و دستمزد، PEO، یا CPA این کار را انجام میدهد. اما ارائهدهنده فقط میتواند آنچه را که به آن میدهید نگاشت کند. این مراحل را در نوامبر و دسامبر انجام دهید، نه در ژانویه که اصلاحات از قبل نیاز به W-2c دارند.
۱. تأیید کنید که ارائهدهنده شما از کد TP و Box 14b برای سال ۲۰۲۶ پشتیبانی خواهد کرد
همین حالا با ارائهدهنده خود تماس بگیرید و سه سؤال خاص بپرسید: آیا Box 12 با کد TP برای دوره پرداخت ۱ در سال ۲۰۲۶ در دسترس خواهد بود؟ آیا Box 14b از طریق پورتال و الگوی آپلود فایل قابل نوشتن خواهد بود؟ چگونه کارمندانی با بیش از یک شغل انعامگیری را مدیریت خواهید کرد؟ اگر پاسخ «ما هنوز در حال ارزیابی هستیم» بود، آن را به صورت کتبی با یک جدول زمانی و یک مخاطب مشخص دریافت کنید. ارائهدهندگانی که برای فهرست نهایی TTOC در آوریل ۲۰۲۶ صبر کردند ممکن است هنوز در پاییز جداول نگاشت را بهروزرسانی کنند. اگر ارائهدهنده شما عقب است، به یک راهحل دستی تأیید شده توسط مشاور مالیاتی خود نیاز دارید، نه یک غافلگیری در ۱۰ ژانویه.
۲. انعام داوطلبانه را از هزینههای اجباری در نقطه فروش جدا کنید
گزارشهای POS و حقوق و دستمزد را کنار هم بکشید. هر خطی که POS شما «انعام» برچسب میزند باید به عنوان داوطلبانه (مشتری میتواند ۰ دلار بگذارد، مبلغ را تغییر دهد یا مذاکره کند) یا اجباری (انعام خودکار، هزینه خدمات، هزینه تحویل، هزینه تأسیسات) طبقهبندی شود. مبالغ اجباری دستمزد برای FICA و کسر مالیات هستند، نه انعام واجد شرایط، و باید از کد TP حذف شوند حتی اگر ۱۰۰٪ را به کارکنان توزیع کنید. اگر POS شما هر افزونه را بهطور پیشفرض «انعام» مینامد، همین حالا برچسب را اصلاح کنید. برای سال ۲۰۲۶، به یک روش قابل دفاع و قابل تکرار و یک مسیر کاغذی نیاز دارید که هر رقم انعام حقوق و دستمزد را به گزارش انعام داوطلبانه POS مرتبط کند.
۳. فرآیند گزارش ماهانه انعام را سختگیرانهتر کنید
بخش 6053(a) همیشه گزارشهای کتبی ماهانه انعام را الزام کرده است، اما بسیاری از کسبوکارها با برآوردهای کلامی غیررسمی کار میکنند. برای سال ۲۰۲۶، غیررسمی بودن زنجیره را میشکند. روی فرم 4070 یا یک جایگزین الکترونیکی که تاریخ، مبلغ و امضا یا تأیید کارمند را ثبت میکند استاندارد کنید، و مهلت دهم ماه را اجرا کنید. فرمهای 4070 را با سوابق حقوق و دستمزد نگه دارید. اگر استخر انعام یا ترتیبات تقسیم انعام دارید، درصدهای استخر، گزارشهای توزیع و هر فرمول تخصیص را نگه دارید — بازرسی که درباره کد TP سؤال میکند، بعد درباره استخر سؤال خواهد کرد.
برای کارمندانی که از طریق دو شغل انعام کسب میکنند — به عنوان مثال، عضوی از تیم که هم به عنوان پیشخدمت (TTOC 101) و هم به عنوان رانر غذا (TTOC 108) کار میکند — الزام کنید که گزارش ماهانه شغل یا شیفت را شناسایی کند، یا یک برنامه زمانبندی نگه دارید که به شما امکان میدهد انعام را بر اساس نقش تخصیص دهید. Box 14b میتواند بیش از یک کد را در خود جای دهد، اما برای پشتیبانی از هر کدی که فهرست میکنید به داده نیاز دارید.
۴. هر نقش انعامگیر را به کد خزانهداری آن نگاشت کنید
فهرست نهایی TTOC را دانلود کنید و یک جدول ساده بسازید: عنوان شغل ← بخش ← TTOC ← تعیین SSTB (بله/خیر). این کار را برای هر عنوانی که انعام دریافت میکند انجام دهید، حتی برای افرادی که در نقشهایی هستند که فکر نمیکردید انعامگیر باشند — به عنوان مثال، آشپزها و ظرفشویانی که انعام استخر دریافت میکنند، اکنون در مقررات نهایی کدهای صریح دارند. جدول را با منابع انسانی و حقوق و دستمزد به اشتراک بگذارید تا استخدام یک «رانر نوشیدنی» جدید در ژوئیه یک W-2 بدون نگاشت در ژانویه ایجاد نکند.
سؤال SSTB را در همان جدول مستند کنید. برای بیشتر رستورانها، بارها، سالنها، هتلها و کسبوکارهای حمل و نقل پاسخ «نه» است. اگر کسبوکاری دارید که به طور قابل قبولی میتواند SSTB باشد — مثلاً یک استودیوی سلامت و تندرستی که کارکنان علاوه بر هزینه خدمات، انعام دریافت میکنند — یک تعیین کتبی از CPA خود بگیرید و آن را در جدول یادداشت کنید. آن یادداشت، سوابقی است که از حذف یا گنجاندن آن انعامها در کد TP پشتیبانی میکند.
۵. به صورت ماهانه تطبیق دهید تا ژانویه شلوغ نشود
یک تطبیق ماهانه به چکلیست بستن حساب خود اضافه کنید:
- مجموع انعام داوطلبانه گزارششده در POS و در فرمهای 4070 در مقایسه با انعام ثبتشده در حقوق و دستمزد.
- انعام واجد شرایط (داوطلبانه + شغل واجد شرایط + غیر SSTB + گزارششده) در مقایسه با انعام تأمین اجتماعی در Box 7. انعام واجد شرایط هرگز نباید از Box 7 تجاوز کند و وقتی همه انعام واجد شرایط باشد باید با Box 7 برابر باشد.
- Box 12 با کد TP در مقایسه با دفتر انعام واجد شرایط؛ کدهای Box 14b در مقایسه با جدول مشاغل.
یک تطبیق یکصفحهای که POS ← فرمهای 4070 ← حقوق و دستمزد ← پیشنویس W-2 را پیوند دهد، به ۹۰٪ از سؤالاتی که یک CPA، حسابرس یا اطلاعیه IRS میپرسد پاسخ میدهد. همچنین رایجترین خطا را — طبقهبندی هزینه اضافی ۱۵٪ تحویل بیمارستانی که یک قرارداد پذیرایی آن را «انعام» مینامد به عنوان انعام واجد شرایط — در حالی که هنوز زمان برای اصلاح کسر مالیات و FICA وجود دارد، شناسایی میکند.
چگونه انتخابهای حسابداری بر کسر تأثیر میگذارند
حقوق و دستمزد جایی است که W-2 ساخته میشود، اما حسابداری جایی است که ممیزی برنده میشود. سه عادت، کسبوکارهایی را که به راحتی از تطبیق اظهارنامه اطلاعاتی عبور میکنند از آنهایی که بهار را صرف پر کردن W-2c میکنند جدا میکند.
اول، انعام داوطلبانه را با هزینههای خدمات در درآمد مخلوط نکنید. انعام داوطلبانه را هنگام دریافت به عنوان بدهی (انعام قابل پرداخت) ثبت کنید، نه به عنوان درآمد، و هزینههای خدمات اجباری را به عنوان درآمد و سپس به عنوان هزینه دستمزد هنگام توزیع ثبت کنید. اگر نمودار حسابهای شما یک حساب درآمد واحد «هزینههای خدمات و انعام» دارد، همین حالا آن را تقسیم کنید. کسر کارمند انعامگیر به دقیق بودن آن تقسیم بستگی دارد.
دوم، شواهد شغل را نگه دارید. پرکنندگان Schedule 1-A در نهایت باید به TTOC که شما در Box 14b قرار دادهاید تکیه کنند. شرح وظایف، نامههای پیشنهاد شغلی و سوابق برنامهای که از تخصیص کد پشتیبانی میکنند را نگه دارید. وقتی مقررات نهایی IRS هشت دسته و بیش از ۷۰ کد را فهرست میکند، «پیشخدمت» به اندازه کافی خاص نیست — 101 (پیشخدمت غذا، غیر رستورانی) و 102 (پیشخدمت رستوران) کدهای مختلفی هستند، و انتخاب دقیقترین کد بخشی از درست کردن Box 14b است.
سوم، درآمد انعام را جدا از حق بیمه اضافهکاری پیگیری کنید. اگر اضافهکاری نیز پرداخت میکنید که میتواند تحت بخش ۲۲۵ (Box 12 با کد TT) واجد شرایط باشد، آن حق بیمه را در کد درآمد حقوق و دستمزد خودش نگه دارید، به عنوان مبلغی بیش از نرخ عادی که طبق 29 U.S.C. § 207 لازم است. مبالغی که داوطلبانه بیش از حق بیمه نیمبرابر مورد نیاز FLSA پرداخت میکنید، اضافهکاری واجد شرایط نیستند، همانطور که هزینههای اجباری انعام واجد شرایط نیستند. کدهای درآمد واضح از آلوده شدن دلارهای یک کسر به دیگری جلوگیری میکنند.
کارمندان چه خواهند دید — و چه خواهند پرسید
کارمندان برای پر کردن اظهارنامه نیازی به درک هر تفاوت ظریف بخش ۲۲۴ ندارند، اما به دو عدد از شما نیاز خواهند داشت: کد TP و Box 14b. در دستورالعملهای Schedule 1-A سال ۲۰۲۶ و انتشار ۵۰۵، IRS به کارمندان میگوید که به دنبال انعام واجد شرایط در W-2 Box 12 با کد TP و کد شغل در Box 14b (یا در جعبههای متناظر 1099: 1099-MISC 13a/13b، 1099-NEC 1b/1c، 1099-K 1c/1d) بگردند.
در ژانویه انتظار سؤالات را داشته باشید:
- «W-2 من ۱۲,۰۰۰ دلار در Box 7 نشان میدهد اما فقط ۱۰,۵۰۰ دلار در کد TP — چرا؟» پاسخ معمولاً این است که ۱,۵۰۰ دلار یک انعام خودکار اجباری بود که به عنوان دستمزد بازطبقهبندی شد، یا انعامی بود که خارج از شغل واجد شرایط یا با تأخیر گزارش شده است.
- «من به عنوان پیشخدمت و میزبان کار میکنم — چرا دو کد در Box 14b وجود دارد؟» زیرا در دو شغل انعام کسب کردهاید و هر دو بهطور جداگانه گزارش شدهاند.
- «آیا هنوز میتوانم انعامی را که ماهانه به شما گزارش نکردهام کسر کنم؟» برای سال ۲۰۲۵، IRS اجازه داد فرم 4137 به عنوان مسیر جایگزین استفاده شود؛ برای سال ۲۰۲۶، انتظار این است که کسر از اظهارنامه اطلاعاتی پیروی کند. انعام گزارشنشده هم خطر کسر مالیات برای شما و هم کسر از دست رفته برای آنهاست.
یک توضیح یکپاراگرافی که همراه با W-2ها ارائه شود — «Box 12 با کد TP انعام واجد شرایط شما را نشان میدهد که ممکن است در Schedule 1-A قابل کسر باشد؛ Box 14b کد شغل وزارت خزانهداری را برای آن کار نشان میدهد؛ هر دو را به تهیهکننده اظهارنامه مالیاتی خود بدهید و کپیهای فرمهای 4070 خود را نگه دارید» — سؤالات فوریه را نصف میکند.
مدیریت مالی خود را ساده کنید
درست کردن Box 12 با کد TP و Box 14b واقعاً درباره یک چیز است: نگه داشتن انعام داوطلبانه، هزینههای اجباری، مشاغل و حق بیمه اضافهکاری در ظرفهای جداگانه و قابل تطبیق در تمام سال — نه جستجوی آنها در نیمهشب ۳۱ ژانویه. حسابداری خوب این را ممکن میسازد، و همچنین هر تصمیم دیگری را که درباره حاشیه سود، کارکنان و قیمتگذاری میگیرید واضحتر میکند.
Beancount.io حسابداری متنساده را فراهم میکند که شفافیت و کنترل کامل بر دادههای مالی شما را به شما میدهد — بدون جعبه سیاه، بدون قفل فروشنده، و تاریخچه کامل نسخه برای هر ورودی. چه در حال تطبیق انعام POS با حقوق و دستمزد باشید و چه بستن ماهانهای بسازید که ثابت کند W-2های شما درست هستند، منبع حقیقت را در جایی که متعلق است نگه میدارد: با شما. همین حالا به صورت رایگان شروع کنید و ببینید چرا صاحبان کسبوکاری که کتابهای قابل حسابرسی میخواهند به حسابداری متنساده روی میآورند.