یک فریلنسر در مانیل با ۲٫۴ میلیون پزو فروش ناخالص در هنگام ثبتنام در BIR با یک انتخاب دوگانه مواجه است: پرداخت ۸٪ بر ناخالص، یا پرداخت نرخهای تصاعدی بر خالص با کسورات اختیاری و بار اداری بیشتر. پاسخ درست ریاضیات است، نه عادت.
دو رژیم مالیاتی
۸٪ ثابت بر ناخالص (اختیاری طبق بخش ۲۴A): اگر فردی خوداشتغال یا دارنده درآمد ترکیبی با درآمد ناخالص کمتر از ۳٬۰۰۰٬۰۰۰ پزو هستید و در VAT ثبتنام نکردهاید، میتوانید مالیات ۸٪ بر درآمد ناخالص را بهجای نرخهای تصاعدی و مالیات درصدی انتخاب کنید. این گزینه مالیات بر درآمد را پوشش میدهد؛ همچنان باید مالیات تکلیفی و ثبتنام را بهدرستی انجام دهید.
نرخ تصاعدی + OSD یا کسورات مشروح: نرخهای تصاعدی از ۰٪ تا ۳۵٪ بر درآمد خالص، همراه با کسر استاندارد اختیاری ۴۰٪ (OSD) از درآمد ناخالص یا کسورات مشروح با رسید، بهعلاوه ۳٪ مالیات درصدی (در صورت عدم ثبتنام VAT) مگر اینکه معاف باشید. ثبتنام VAT هنگام رسیدن درآمد به ۳٬۰۰۰٬۰۰۰ پزو الزامی است و تحلیل را تغییر میدهد.
انتخاب با اعداد
کسورات کم: یک طراح با درآمد ناخالص ۲٬۴۰۰٬۰۰۰ پزو و ۲۰۰٬۰۰۰ پزو هزینه واقعی، هزینه پایه ناخالص ۸٪ × ۲٬۴۰۰٬۰۰۰ = ۱۹۲٬۰۰۰ پزو دارد. نرخ تصاعدی بر خالص با OSD: ۴۰٪ × ۲٬۴۰۰٬۰۰۰ = ۹۶۰٬۰۰۰ پزو کسر OSD، درآمد مشمول مالیات ۱٬۴۴۰٬۰۰۰ پزو با نرخهای تصاعدی ≈ ۲۰۸٬۰۰۰ پزو + مالیات درصدی. مالیات ثابت برنده است.
کسورات زیاد: یک فروشنده با درآمد ناخالص ۲٬۴۰۰٬۰۰۰ پزو و ۱٬۲۰۰٬۰۰۰ پزو هزینه، مالیات ثابت ۱۹۲٬۰۰۰ پزو دارد، اما نرخ تصاعدی بر خالص ۱٬۲۰۰٬۰۰۰ پزو (یا ۴۸۰٬۰۰۰ پزو با کسورات مشروح) بدهی کمتری ایجاد میکند. کسورات مشروح برنده است.
هر ژانویه این مقایسه را با حاشیه سود واقعی سال قبل انجام دهید، نه با حدس و گمان.
دفترداری که از هر دو انتخاب پشتیبانی میکند
- ردیابی ناخالص در برابر خالص: ناخالصِ هر فاکتور و رسیدِ هر هزینه را ثبت کنید. انتخاب مالیات ثابت همچنان به نگهداری دفاتر نیاز دارد، حتی اگر کسورات پایه مالیات را کاهش ندهند.
- نظارت بر آستانه VAT: نزدیک شدن درآمد ناخالص به ۳٬۰۰۰٬۰۰۰ پزو ثبتنام VAT را الزامی میکند و گزینه ۸٪ را حذف میکند. در ۲٬۶۰۰٬۰۰۰ پزو هشدار تنظیم کنید.
- ارسال اظهارنامههای فصلی: هر دو رژیم نیازمند ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد فصلی (1701Q) و سالانه (1701) هستند. انتخاب مالیات ثابت هنگام ارسال اظهارنامه فصل اول اعلام میشود و برای آن سال غیرقابلبازگشت است.
از روز اول امور مالی خود را منظم نگه دارید
مالیات ثابت ۸٪ به فریلنسری پاداش میدهد که بتواند درآمد ناخالص را بهدقت اثبات کند و حاشیه سود واقعی خود را پیش از سررسید فصل اول بداند.
Beancount.io گزینههای ناخالص، OSD و کسورات مشروح را بهصورت گزارشهایی از یک دفتر کل نگهداری میکند — با کنترل نسخه، آماده برای BIR، و قابل مقایسه پیش از انتخاب. رایگان شروع کنید و انتخاب را به یک محاسبه تبدیل کنید، نه یک عادت.