قانون اصلاحات مالیاتی نیجریه ۲۰۲۶ — مهمترین بازنویسی در یک نسل — دو نرخ صفر ایجاد میکند که برای هر فریلنسر و فروشگاه کوچک اهمیت دارد: معافیت شرکتهای کوچک با گردش مالی ۵۰ میلیون نایرا و آستانه معافیت مالیات بر درآمد شخصی ۸۰۰,۰۰۰ نایرا.
خطوط صفر جدید
معافیت شرکتهای کوچک: شرکتهایی با گردش مالی سالانه معادل یا کمتر از ۵۰,۰۰۰,۰۰۰ نایرا و داراییهای ثابت زیر یک آستانه مشخص، از مالیات بر درآمد شرکتها (CIT) با نرخ ۳۰٪ معاف هستند — نرخ سود برای این محدوده گردش مالی ۰٪ است، به شرطی که شرکت در بخشهای مستثنی نباشد و الزامات ثبت اظهارنامه را رعایت کند.
آستانه معافیت مالیاتی شخصی: افرادی که درآمد شخصی سالانه آنها معادل یا کمتر از ۸۰۰,۰۰۰ نایرا باشد، ۰٪ مالیات بر درآمد شخصی پرداخت میکنند. بالاتر از آن، نرخهای تصاعدی از ۱۵٪ اعمال میشود.
چه کسانی واجد شرایط هستند و چه کسانی نیستند
- کوچک در مقابل متوسط در مقابل بزرگ: سطوح معافیت بر اساس گردش مالی است، نه سود. شرکتی با گردش مالی ۴۸ میلیون نایرا و سود ۴ میلیون نایرا ممکن است معاف باشد؛ شرکتی با ۵۲ میلیون نایرا گردش مالی و ۲ میلیون نایرا سود معاف نیست. آستانه بر اساس گردش مالی اولویت دارد.
- فریلنسر بهعنوان نام تجاری در مقابل شرکت با مسئولیت محدود: یک فریلنسر فردی تحت قوانین مالیات بر درآمد شخصی (آستانه ۸۰۰,۰۰۰ نایرا) ارزیابی میشود، نه معافیت شرکت کوچک. ثبت شرکت برای دسترسی به معافیت ۵۰ میلیون نایرا، مسئولیت، اظهارنامه و انطباق را به گونهای تغییر میدهد که ممکن است هزینهاش بیشتر از صرفهجویی مالیات CIT باشد.
- مالیاتهای تکلیفی و ارزش افزوده همچنان اعمال میشوند: معافیت از CIT به معنای معافیت از VAT، مالیات تکلیفی یا عوارضی که در مبدأ دریافت میشوند نیست.
حسابداری که معافیت را حفظ میکند
- ردیاب گردش مالی: درآمد ناخالص ماهانه، سالانهسازی شده. هشدار در ۴۲ میلیون و ۴۸ میلیون نایرا تنظیم کنید. فاکتوری در اواخر دسامبر که شما را از ۵۰ میلیون نایرا عبور دهد، شما را از ۰٪ به ۳۰٪ بر سود سال منتقل میکند.
- اظهارنامه FIRS: حتی شرکتهای معاف نیز باید اظهارنامه ثبت کنند — معافیت در اظهارنامه ادعا میشود، نه با عدم ثبت. اطلاعات ورود به سامانه الکترونیکی را فعال نگه دارید.
- جداسازی شخصی در مقابل شرکتی: فریلنسری که گردش مالی شخصی و تجاری را مخلوط میکند، خطر از دست دادن محاسبه گردش مالی معافیت شرکت کوچک و شفافیت آستانه شخصی را دارد.
از روز اول امور مالی خود را سازماندهی کنید
معافیت مبتنی بر گردش مالی نسبت به ردیابی ناقص درآمد ناخالص بیرحم است. هر نایرا از درآمد به سمت خط محاسبه میشود، و این خط اکنون تفاوت بین ۰٪ و ۳۰٪ است.
Beancount.io گردش مالی را بهعنوان دفتر کل نگه میدارد که درآمد ناخالص را بهصورت ماهانه، بر اساس آستانه، و برای اظهارنامه FIRS جمع میزند، با کنترل نسخه و قابل مقایسه قبل از بسته شدن سال. همین حالا رایگان شروع کنید و صفر جدید را به اقامتی برنامهریزیشده تبدیل کنید، نه خروجی غافلگیرکننده.