اگر در ایتالیا بهعنوان یک فرد حقیقی با درآمد کمتر از 85,000 یورو فریلنسر هستید، احتمالاً تحت رژیم فورفِتاریو اظهارنامه دادهاید — مالیات ثابت ۱۵٪ (۵٪ برای پنج سال اول یک فعالیت جدید) که برای افراد واجد شرایط جایگزین IRPEF، IRAP، و IVA میشود. در سال ۲۰۲۶ این رژیم از بین ن. It'est، اما آزمون درآمد جانبی که اگر همزمان درآمد اشتغال یا بازنشستگی داشته باشید شما را رد صلاحیتی کند، اکنون به 35,000 یورو افزایش یافته است.
این آستانه بیشتر از نرخ اصلی اهمیت دارد، زیرا فورفِتاریو یک رژیم همهیاوهمه است: اگر از آن عبور کنید، به رژیم عادی با IVA، پرداختهای تخمینی و حسابداری متفاوت خارج میشوو
فورفِتاریو چه چیزی را واقعاً مشمول مالیات میکند؟
این رژیم سود را آنطور که شما اندازهگیری میکنید مالیات نمیدهد. آن متأثر بر سود فرضی است: درآمد × ضریبی که به کد ATECO شما بستگی دارد.
- ضریب ATECO: برای بسیاری از فریلنسرها و مشاور غیره، ۶۷–۷۸٪ از درآمد سود فرضی تلقی. شد؛ برای سایر فعالیتها، ۴۰–۸۶٪. این ضریب پایه مشمول مالیات است.
- نرخ ثابت: ۱۵٪ بر آن پایه، یا ۵٪ برای فعالیت جدید در پنج سال اول در صورت تحقق شرایط فعالیت جدید (نه صرفاً ادامه کار قبلی).
- چه چیزیreplaced: IRPEF (مالیات بر درآمد اشخاص حقیق) (IRPEF) بر آن درآمد، IRAP (مالیات منطقهای) و IVA (مالیات بر ارزش افزوده) بر فروش. شما IVA دریافت نمیکنید و نمیتوانید IVA ورودی کسری بگیرید.
- چه چیزیThe به صورت replaceered در ادامه: سهم INPS باقی است، که بر همان پایه سود فرضی با حداقل محاسبه میشود و ممکن است بسته به فعالیت، کسور یا مالیاتهای محلی هم اعمال شود.
مثال: یک طراح فریلنسر با ضریب ATECO ۷۸٪ و درآمد €۶۰ دلار، طیف پایه مشملیاتی €۴۶،۸۰۰ دارد. با نرخ سال ١۵٪, مالیات €۷،۰۲۰ است، بهعلاوه سهم INPS بر €۴۶،۸۰۰. با نرخ ۵٪ در پنج سال اول، سال ٢۵٤۰ در همان پایه است. در رژیم عادی، همان €۶۰،۰۰۰ با هزینههای واقعی €۱۸,۰۰۰ ممکن است نتیجه IRPEF متفاوتی بدهد — یعنی مقایسه ۱۵٪ ثابت در برابر ۲۵٪ معنی نیست؛ بلکه ۱۵٪ ثابت بر سود فرضو در مقابل IRPEF تصاعدی بر سود واقعی معنی دارد.
۲۰۲۶: تغییر آستانه درآمد جانبی به ۳۵ يورو
/ این رژیم بهطور تاریخی هرکسی را که در سال قبل به عنوان کارمند یا مستمریبگیر بیش از €۳۰،۰۰۰ درآمد دیگر داشت رد صلاحیت میکرد تا از آن بهعنوان پناهگاهی برای شغل فرعی در حالی که شغل تماموقت دارد استفاده نشود. در سال ۲۰۲۶ هر دامنه به €۳۵،۰۰۰ افزایش یافت.
دو اثر:
- افراد با دویست در بیشتر میمانند. یک کارمند پارهوقت که بهعنوان فریلنسر کنار شغل کار میکند و در سال ۲۰۲۵ بهعنوان کارمند €۳۳،۰۰۰ درآمد داشته در سال ۲۰۲۶ واجد شرایط فورفِتاریو باقی میماند, در حالی که در سقف €۳۰،۰۰۰ خارج میشد.
- آزمون سال ۲۰۲۶ سال گذشته است. («آزمون سال گذشته») معیار برای صلاحیت ۲۰۲۶ درآمد سال ۲۰۲۵ و درآمد جانبی سال ۲۰۲۵ میشود. افزایش درآمد اشتغال در سال ۲۰۲۶ بر وضعیت فورفِتاریو ۲۰۲۶ تأثیروق میگذارد، اما در سال ۲۰۲۷ تأثیرخاهذ داشت.
سایر محدودیتها باقی است: درآمد بالغ بر €۸۵،۰۰۰ در سال ۲۰۲۵ (یا بهصورت نسبتی برای سال کوتاه) صلاحیت ۲۰۲۶ را رد میکند و برخی مشارکتها در شراکتها یا نهادهای کنترلشده نیز همینطور.
حسابداری وقتی «آیویای» برای پیگیری وجود ندارد
حسابداری فورفِتاریو سادهتر است، اما این سادی خطر خودش را دارد: چون هزینههای واقعی را در نظر نمی this یعنی پرداخت نمی vos نمی. ہے always پیگیری:
- درآمد بهفاکتور، بدون IVA. فاکتور شما باید به دسترسی قانونی اشاره کند که طبق رژیم فورفِتاریو بدون IVA هستند، با عبارت دقیق و صحیح. حتی اگر ارزش افزوده نیز دریافت نمیکنید، سازمان مالیاتی هنوز میشود که فاکتورهای شما ذکر رژیم را داشته باشند و IVA دریافت نکردهاید.
- هزینههای واقعی، حتی اگر کسری نگیرید. در صورت خروج به رژیم عادی، تاریخ cost واقعی مبنای تحلیل سودآوری میشود. طراحیکه فکر میکند ۱۵٪ ثابت بر سود فرضی ارزانتر است ممکنه ببیند که مالیات عادی بر سود واقعی با هزینههای بالا کمتر است.
- مواظب €۸۵،۰۰۰ و €۳۵،۰۰۰: جمع درآمد دوازده ماهه و مجموع درآمد جانبی سال قبل را بهصورت روزآور نگه دارید. زنگ هشدار در €۷۵،۰۰۰ و €۳۲،۰۰۰ تنظیم کنید. عبور از میانه سال که خروج را در سال آینده الزام میکند، نه سال موجود، اما برنامهریزی باید از الان شروع شود.
- سهم INPS: اجزای ثابت و متغیر را جداگانه پیگیری کنید و حتی سال کمدرآمد حداقل پرداختی است.
وقتی مالیات ثابت بیشتر از رژیم عالی هزینه میشود
فورفِتاریو وقتی هزینهها پایین و درآمد متوسط جذاب است، اما وقتی سود واقعی خیلی کمتر از سود فرضیاست، ممکن است بیشتر باشند:
- یک مشاور که احراز سود ۷۸٪ دارد اما هزینه واقعی ۵۵٪ را نیز دارد، طیف مشمول مالیات ۷۸٪ در حالی که سود حقیقی ۴۵٪ است — و این بیش از پرداختی نسبت به رژیم عمومی است.
- یک freelance که نرخ ۵٪ فعالیت جدید دارد حتی با هزینههای بالش تا حدی سود میبرد، اما بروندیس پنجسالهها مهم است.
در هر دسامبر با دادههای هزینه واقعی، فقط ضریب را مدلسازی نکنید؛ هر دو رژیم را مدل کنید و همچنان مقایسابق کنید.
از روز مراقب سازمان مالی شخصی باشید
فورفِتاریو فریلنسری را که میتواند سود، سود مشخص و سود واقعی را همزمان ببیند، و بداند در چه روزی از سال مرز رژیم بعد را عبور میکند، ارزشی میبخشد.
Beancount.io آن دیدگاهها را بهصورت متن ساده نگهداری میکند — هزینههای درآمد بدون IVA، هزینههای واقعی بهعنوان هزینههای پیگیری شونده، و سود فرضی بهعنوان گزارش، با و نسخه کنترلشده و قابل ارائه به حسابدار قبل از دسامبر، نه در آوریل که خروج قبلاً تصمیم گرفته شده است. شروع کنید روشن و را برای انتخاب مالیات صاف نه یک حدس، بلکه یک محاسبه کنید.