نزدیک به نیمی از افراد زیر 65 سال که پوشش درمانی خود را از بازار ACA خریداری میکنند، یا خوداشتغال هستند، یا صاحب کسبوکار کوچکی هستند، یا برای شرکتی با کمتر از 25 نفر کار میکنند. بنابراین، وقتی IRS (سازمان امور مالیاتی آمریکا) بهطور آرام ریاضیات پشت اعتبارات مالیاتی حق بیمه را بهروزرسانی میکند، این یک پاورقی برای مدیران مزایا نیست - بلکه عددی است که مستقیماً در جریان نقدی ماهانه یک فریلنسر یا بنیانگذار ظاهر میشود.
در 21 جولای 2026، IRS رویه مالیاتی 2026-26 را منتشر کرد، که درصدهای شاخصگذاریشدهای را تعیین میکند که اعتبارات مالیاتی حق بیمه ACA و "مقرونبهصرفه بودن" پوشش کارفرمایی را برای سال مالیاتی و برنامه 2027 تعیین میکند. اگر بیمه درمانی خود را از طریق healthcare.gov یا یک بورس ایالتی خریداری میکنید، یا اگر یک کسبوکار کوچک دارید که تصمیم میگیرید آیا پوششی که به کارمندان ارائه میدهید از نظر قانونی "مقرونبهصرفه" است، ارزش دارد که این اعداد را همین حالا درک کنید - نه در دسامبر که ثبتنام آزاد شما را مجبور به تصمیمگیری میکند.
رویه مالیاتی 2026-26 واقعاً چه چیزی را تغییر میدهد
هر سال، IRS باید دو عدد مرتبط را طبق قانون مالیات شاخصگذاری کند:
- جدول درصد قابل اعمال (بخش 36B(b)(3)(A)(i) از قانون درآمد داخلی) - این تعیین میکند که چه سهمی از درآمد خانوار شما انتظار میرود قبل از اعمال اعتبارات مالیاتی حق بیمه به یک طرح درمانی معیار اختصاص دهید.
- درصد سهم مورد نیاز (بخش 36B(c)(2)(C)(i)(II)) - این آستانه مقرونبهصرفهای است که کارفرمایان برای بررسی اینکه آیا پوشش درمانی ارائهشده به کارمندان طبق الزام کارفرمایی ACA (بخش 4980H) "مقرونبهصرفه" محسوب میشود یا خیر، استفاده میکنند.
برای سالهای برنامهای که از سال 2027 شروع میشوند، IRS این ارقام را تعیین کرد:
| درآمد خانوار (% از خط فقر فدرال) | سهم مورد نیاز |
|---|---|
| کمتر از 133% FPL | 2.15% |
| 133%–150% FPL | 4.30% |
| 150%–200% FPL | 6.78% |
| 200%–250% FPL | 8.66% |
| 250%–400% FPL | 10.22% |
درصد مقرونبهصرفه بودن سال 2027 برای پوشش ارائهشده توسط کارفرما - عددی که برای صاحبان کسبوکارهای کوچک که در مورد هزینه طرح درمانی از کارمندان تصمیم میگیرند بسیار مهم است - 10.22 درصد است. اگر سهم کارمند از حق بیمه برای کمهزینهترین طرح فقط برای خود شخص که شما ارائه میدهید از 10.22 درصد درآمد خانوار آنها (یا یک جایگزین پناهگاه ایمن تأییدشده توسط IRS، مانند دستمزدهای W-2) تجاوز کند، آن پوشش "مقرونبهصرفه" در نظر گرفته نمیشود و کارفرما ممکن است طبق بخش 4980H با جریمه مواجه شود اگر آن کارمند در عوض پوشش یارانهای در بورس دریافت کند.
یک تغییر روششناسی آرام که ارزش دانستن دارد
در این رویه مالیاتی، تغییری در نحوه محاسبه "رشد حق بیمه" توسط IRS مدفون شده است - ورودی که این درصدها را هر سال به بالا یا پایین میبرد. از سال مزایای 2026، معیار رشد دیگر فقط به حق بیمههای بیمه ارائهشده توسط کارفرما نگاه نمیکند. اکنون رشد حق بیمه بازار فردی را نیز ترکیب میکند، به دنبال قانون وزارت بهداشت و خدمات انسانی با هدف "یکپارچگی و مقرونبهصرفه بودن بازار".
در عمل، این بدان معناست که تنظیمات درصد سالانه از این به بعد بازار فردی را از نزدیک دنبال خواهند کرد - که مهم است زیرا حق بیمههای بازار فردی در بسیاری از مناطق سریعتر از حق بیمههای گروه کارفرمایی افزایش یافته است. اگر این روند ادامه یابد، انتظار داشته باشید که درصد سهم مورد نیاز دوباره برای سال 2028 و بعد از آن افزایش یابد.
چرا این موضوع در سال 2027 متفاوت است
زمینه در اینجا مهم است. اعتبارات مالیاتی حق بیمه موقت "افزایشیافته" از طرح نجات آمریکا و قانون کاهش تورم - که سقف درآمد 400% FPL را حذف کرد و سهمهای مورد نیاز را در سراسر جدول کاهش داد - در پایان سال 2025 منقضی شد. این بدان معناست که سال 2026 قبلاً قوانین قبل از افزایش را بازگرداند، از جمله بازگشت به اصطلاح "صخره یارانه": خانوارهایی با درآمد بیش از 400 درصد از خط فقر فدرال، صفر اعتبار مالیاتی حق بیمه دریافت میکنند، صرفنظر از اینکه طرح معیار آنها چقدر گران است.
رویه مالیاتی 2026-26 هیچ یک از این موارد را معکوس نمیکند - این صرفاً شاخصگذاری معمول سالانه فرمول قانونی پایه برای سال 2027 است. اما این رویه روی یک محیط یارانهای که از قبل لاغرتر شده است قرار میگیرد، به این معنی که افزایشهای کوچک در این درصدها با از دست دادن اعتبارات افزایشیافته ترکیب میشود. برای کسی که نزدیک به یک آستانه درآمدی است، تفاوت بین درصد سال گذشته و درصد امسال میتواند تفاوت بین یک حق بیمه مقرونبهصرفه و یک صورتحساب ماهانه چهار رقمی باشد.
این برای خوداشتغالان چه معنایی دارد
اگر پوشش خود را در بازار خریداری میکنید:
- تخمین اعتبار مالیاتی حق بیمه خود را برای سال 2027 دوباره محاسبه کنید، بهویژه اگر درآمد شما پیشبینی میشود در نزدیکی یک نقطه شکست FPL (133%، 150%، 200%، 250% یا 400%) قرار گیرد. یک تغییر کوچک در درآمد پیشبینیشده میتواند شما را به یک رده درصدی کاملاً متفاوت منتقل کند.
- درآمد خود را در طول سال به دقت پیگیری کنید. زیرا اعتبارات هنگام ثبت اظهارنامه مالیاتی در مقابل درآمد واقعی خانوار تسویه میشوند، دستکم گرفتن درآمد به معنای بازپرداخت اعتبارات است؛ بیشازحد تخمین زدن به معنای باقی گذاشتن پول روی میز در طول سال است. این دقیقاً همان نوع عددی است که یک مجموعه کتاب تمیز، پیشبینی آن را آسان میکند - اگر درآمد و هزینههای خود را در حین انجام ثبت کنید به جای اینکه در زمان مالیات بازسازی کنید، میتوانید مواجهه اعتبار ACA خود را در چند دقیقه دوباره پیشبینی کنید به جای حدس زدن.
- زمانبندی هزینههای تجاری قابل کسر (مشارکتهای بازنشستگی، خرید تجهیزات، مشارکتهای HSA) را برای مدیریت درآمد ناخالص تعدیلشده خود در نظر بگیرید اگر به یک خط رده نزدیک هستید - گفتگویی که ارزش دارد قبل از پایان سال با یک مشاور مالیاتی داشته باشید، نه بعد از آن.
این برای صاحبان کسبوکارهای کوچک چه معنایی دارد
اگر پوشش درمانی گروهی به کارمندان ارائه میدهید:
- کمهزینهترین طرح خود را در برابر آستانه جدید 10.22 درصد بررسی کنید با استفاده از هر پناهگاه ایمن مقرونبهصرفهای که به آن تکیه میکنید (دستمزدهای فرم W-2، نرخ حقوق، یا خط فقر فدرال). یک طرح که با درصد پایینتر سال 2026 مقرونبهصرفه بود ممکن است با اعمال عدد سال 2027 غیرمقرونبهصرفه شود - یا برعکس - بنابراین بازبینی این موضوع حتی اگر طرح خود را تغییر ندادهاید ارزشمند است.
- به یاد داشته باشید که این فقط برای 50+ کارمند تماموقت معادل برای خود جریمه الزام کارفرما اعمال میشود، اما مقرونبهصرفه بودن همچنان زیر آن آستانه مهم است اگر میخواهید با یک بسته مزایای رقابتی استعدادها را جذب و حفظ کنید.
- برای افزایش احتمالی حق بیمه بودجهبندی کنید که ناشی از همان فشارهای بازار فردی است که اکنون در فرمول شاخصگذاری فدرال گنجانده شده است - حق بیمههای گروهی از نظر تاریخی با تأخیر از روندهای بازار فردی پیروی کردهاند.
امور مالی خود را از روز اول سازماندهی کنید
بین آستانههای ACA در حال تغییر، یارانههای در حال انقضا و هزینه عادی اداره یک کسبوکار، ارزش دارد که دقیقاً بدانید درآمد و هزینههای شما در هر لحظه کجاست - نه فقط در زمان مالیات. Beancount.io حسابداری متنساده را فراهم میکند که شفافیت و کنترل کامل بر دادههای مالی شما به شما میدهد، بنابراین میتوانید سناریوهایی مانند صخره اعتبار مالیاتی حق بیمه را بدون انتظار برای بهروزرسانی یک صفحه گسترده مدلسازی کنید. همین حالا به صورت رایگان شروع کنید و ببینید چرا توسعهدهندگان و متخصصان مالی در حال تغییر به حسابداری متنساده هستند.