دو مشاور فریلنسر را تصور کنید که از هر نظر یکسان هستند: درآمد یکسان، هزینههای یکسان و ساختار تجاری مشابه. یکی از آنها اظهارنامه مالیاتی خود را با یک فرم ۱۷ سطری پر میکند که ده دقیقه زمان میبرد. دیگری یک فرم اصلی چهار بخشی را پر میکند، چهار جدول به آن پیوست میکند، محاسبات مربوط به محدودیت دستمزد و دارایی را انجام میدهد و چند صد دلار اضافی به یک حسابدار رسمی (CPA) میپردازد. تفاوت بین آنها؟ تنها یک دلار درآمد مشمول مالیات.
این دنیای عجیب کسر مالیاتی درآمد تجاری واجد شرایط (QBI) است. کسر ۲۰ درصدی کسبوکارهای واسطهای (Pass-through)، که در بخش ۱۹۹A قانون مدون شده است، یکی از بزرگترین تسهیلات مالیاتی موجود برای مالکان انفرادی، شرکا، سهامداران شرکتهای S و اکثر صاحبان شرکتهای LLC است. اما IRS از دو فرم مختلف برای مطالبه آن استفاده میکند و مرز بین آنها در یک آستانه دقیق درآمد مشمول مالیات ترسیم شده است. اگر از این مرز عبور کنید، محاسبات بهطور چشمگیری پیچیدهتر میشوند و محدودیتها، جداول و حذفهای مرحلهای (Phase-outs) روی هم انباشته میشوند.
این راهنما هر دو فرم، آستانههای سال ۲۰۲۶، زمان نیاز به هر فرم و اهرمهای برنامهریزی که میتواند شما را در سمت ساده این مرز نگه دارد، بررسی میکند.
کسر مالیاتی QBI در واقع چه کاری انجام میدهد
قبل از ورود به انتخاب فرم، درک اینکه کسر مالیاتی QBI چه کاری انجام میدهد مفید است.
این کسر به صاحبان واجد شرایط کسبوکارهای واسطهای اجازه میدهد تا حداکثر ۲۰ درصد از درآمد تجاری واجد شرایط خود را از درآمد مشمول مالیاتشان کسر کنند. یک مالک انفرادی با ۱۰۰,۰۰۰ دلار QBI ممکن است ۲۰,۰۰۰ دلار کسر مالیاتی دریافت کند که در نتیجه درآمد مشمول نرخهای مالیات فدرال عادی را کاهش میدهد. این کسر در بخش «پایین خط» (Below the line) قرار میگیرد — یعنی مالیات خوداشتغالی یا درآمد ناخالص تعدیلشده را کاهش نمیدهد، اما مبلغی را که مالیات بر درآمد عادی بر اساس آن محاسبه میشود، کاهش میدهد.
درآمدهای واجد شرایط از مشاغل یا تجارتهای داخلی که به صورت مالکیت انفرادی، مشارکت، شرکتهای S، برخی داراییها و تراستها، سود سهام تراستهای سرمایهگذاری املاک و مستغلات (REIT) واجد شرایط و درآمد مشارکتهای عمومی معاملهشده در بورس (PTP) واجد شرایط اداره میشوند، به دست میآید. شرکتهای C (C-corporations) مستثنی هستند — آنها قبلاً در سال ۲۰۱۷ از کاهش نرخ دائمی بهرهمند شدهاند.
قرار بود این کسر در پایان سال ۲۰۲۵ منقضی شود، اما قانون لایحه بزرگ و زیبا (OBBBA) آن را دائمی کرد. این بدان معناست که دیگر یک موضوع برنامهریزی موقت نیست — بلکه بخشی از ساختار مالیاتی بلندمدت برای نهادهای واسطهای است.
دوراهی: فرم ۸۹۹۵ یا فرم ۸۹۹۵-A
IRS دو فرم برای مطالبه کسر مالیاتی QBI ارائه میدهد. اینکه از کدام یک استفاده میکنید تقریباً به طور کامل به درآمد مشمول مالیات شما قبل از اعمال کسر QBI بستگی دارد.
فرم ۸۹۹۵: محاسبه سادهشده
فرم ۸۹۹۵ یک صفحه واحد و ۱۷ سطر است و بیشتر شبیه یک کاربرگ کوچک است تا یک فرم مالیاتی. شما لیست کسبوکارهای واجد شرایط خود را وارد میکنید، QBI هر کدام را با هم جمع میکنید، در ۲۰ درصد ضرب میکنید، محدودیت درآمد را اعمال میکنید و مبلغ کسر را مینویسید. این کار در عرض چند دقیقه قابل انجام است.
در صورتی میتوانید از فرم ۸۹۹۵ استفاده کنید که هر سه مورد زیر صادق باشد:
- دارای QBI، سود سهام REIT واجد شرایط یا درآمد PTP واجد شرایط برای گزارش دادن باشید.
- درآمد مشمول مالیات شما قبل از کسر QBI، برابر یا کمتر از آستانه وضعیت ثبت اظهارنامه شما باشد.
- مشتری (Patron) یک تعاونی کشاورزی یا باغبانی مشخص نباشید.
برای سال ۲۰۲۶، این آستانهها عبارتند از:
- ۴۰۳,۵۰۰ دلار برای متاهلین با ثبت اظهارنامه مشترک
- ۲۰۱,۷۷۵ دلار برای متاهلین با ثبت اظهارنامه مجزا
- ۲۰۱,۷۵۰ دلار برای سایرین (مجرد، سرپرست خانوار و همسر بازمانده واجد شرایط)
اگر درآمد شما برابر یا کمتر از این مبالغ باشد، از پرسش مربوط به SSTB، آزمونهای دستمزد W-2، آزمونهای دارایی واجد شرایط و محاسبات حذف مرحلهای بهطور کامل عبور میکنید. فرم سادهشده فرض را بر این میگذارد که پاسخ به تمام اینها این است: «شما مستحق ۲۰ درصد کامل هستید».
فرم ۸۹۹۵-A: محاسبه کامل
فرم ۸۹۹۵-A فرمی است که وقتی درآمد مشمول مالیات از آستانه فراتر میرود، از آن استفاده میکنید. این فرم چهار بخش دارد (بخشهای I تا IV) و با چهار جدول همراه است:
- جدول الف (Schedule A) برای مشاغل یا خدمات تخصصی مشخص (SSTBs)
- جدول ب (Schedule B) برای تجمیع عملیاتهای تجاری
- جدول ج (Schedule C) برای تهاتر زیان و انتقال آن به دورههای آتی
- جدول د (Schedule D) برای قوانین خاص مشتریان تعاونیهای کشاورزی و باغبانی
جدول الف حذف مرحلهای SSTB را اعمال میکند. جدول ب جایی است که در آن انتخاب میکنید کسبوکارهای مرتبط را با هم ترکیب کنید تا محدودیتهای دستمزد و دارایی به نفع شما عمل کنند. جدول ج به QBI منفی میپردازد که باید با QBI مثبت سایر کسبوکارها تهاتر شود و زیانهای باقیمانده به سالهای آینده منتقل میشود. جدول د مربوط به کاهش کسر مالیاتی مشتریان تعاونی است.
فرم ۸۹۹۵-A سه مفهوم اضافی را معرفی میکند که فرم سادهشده نادیده میگیرد:
۱. محدودیت دستمزد W-2. بالاتر از آستانه، کسر مالیاتی QBI شما برای هر کسبوکار غیر SSTB نمیتواند از بیشترینِ این دو مقدار فراتر رود: ۵۰ درصد از دستمزدهای W-2 پرداختی توسط آن کسبوکار، یا ۲۵ درصد از دستمزدهای W-2 به اضافه ۲.۵ درصد از مبنای تعدیلنشده بلافاصله پس از تملک (UBIA) دارایی واجد شرایط. ۲. استثنای SSTB. بالاتر از آستانه، مالکان مشاغل یا خدمات تخصصی مشخص شروع به از دست دادن کسر مالیاتی میکنند و بالاتر از حد نهایی حذف مرحلهای، آن را بهطور کامل از دست میدهند. SSTBها شامل حوزههای سلامت، حقوق، حسابداری، مشاوره، خدمات مالی، ورزش، هنرهای نمایشی و کسبوکارهایی هستند که دارایی اصلی آنها شهرت یا مهارت یک یا چند مالک یا کارمند است. ۳. محدوده ورود مرحلهای (Phase-in range). بین آستانه پایین و حد بالا، محدودیتهای دستمزد و دارایی و استثنای SSTB به جای اینکه مانند یک کلید قطع و وصل عمل کنند، به تدریج اعمال میشوند.
ارقام سال ۲۰۲۶ به زبان ساده
آستانهها اهمیت دارند، بنابراین ارزش دارد که همه آنها را یکجا ببینیم.
| وضعیت ثبت اظهارنامه | آستانه پایین (استفاده از ۸۹۹۵) | حد بالا (عدم پذیرش SSTB) |
|---|---|---|
| متأهل با ثبت مشترک | ۴۰۳,۵۰۰ دلار | ۵۵۳,۵۰۰ دلار |
| متأهل با ثبت جداگانه | ۲۰۱,۷۷۵ دلار | ۲۷۶,۷۷۵ دلار |
| مجرد / سرپرست خانوار | ۲۰۱,۷۵۰ دلار | ۲۷۶,۷۵۰ دلار |
دو تغییر مهم برای سال ۲۰۲۶ که باید به خاطر داشته باشید:
- محدوده فازبندی (Phase-in) توسط OBBBA گسترش یافته است. فازبندی ثبتکنندگان مشترک اکنون به جای ۱۰۰,۰۰۰ دلار، در محدوده ۱۵۰,۰۰۰ دلار انجام میشود و برای سایرین به جای ۵۰,۰۰۰ دلار، در محدوده ۷۵,۰۰۰ دلار است. این موضوع به صاحبان درآمدهای بالا فرصت بیشتری میدهد تا قبل از اینکه مزایای SSTB را بهطور کامل از دست بدهند، اقدام کنند.
- یک کسر مالیاتی حداقلی جدید اعمال میشود: اگر حداقل ۱,۰۰۰ دلار QBI از یک تجارت یا حرفه فعال واجد شرایط داشته باشید، میتوانید حداقل ۴۰۰ دلار مطالبه کنید، حتی اگر سایر قوانین منجر به عدد کوچکتری شوند.
سه مثال کوتاه برای درک محاسبات
مثال ۱: طراح فریلنسر زیر حد آستانه.
مایا یک طراح گرافیک فریلنسر مجرد با ۸۵,۰۰۰ دلار خالص درآمد کسبوکار است. کسورات تفکیکشده (Itemized deductions) و سایر موارد، درآمد مشمول مالیات او را قبل از کسر QBI به ۷۲,۰۰۰ دلار میرساند. او بسیار پایینتر از آستانه ۲۰۱,۷۵۰ دلاری است.
او فرم ۸۹۹۵ را پر میکند. کسر مالیاتی QBI او برابر است با مقدار کمتر از بین ۲۰ درصدِ ۸۵,۰۰۰ دلار (۱۷,۰۰۰ دلار) یا ۲۰ درصدِ درآمد مشمول مالیات او منهای سود سرمایهای خالص. فرم سادهشده محاسبات را در چند ثانیه انجام میدهد و مایا هرگز درگیر مسائلی مانند دستمزدهای W-2، اموال واجد شرایط یا وضعیت SSTB نمیشود.
مثال ۲: مالک شرکت اس (S-corp) که کمی از حد مجاز فراتر رفته است.
دانیال و همسرش یک کسبوکار تجارت الکترونیک کوچک را از طریق یک شرکت اس (S-corporation) اداره میکنند. سهم آنها از QBI معادل ۲۶۰,۰۰۰ دلار است. همراه با سایر درآمدها، درآمد مشمول مالیات آنها قبل از کسر QBI معادل ۴۱۰,۰۰۰ دلار است که تنها ۶,۵۰۰ دلار بالاتر از آستانه مشترک ۴۰۳,۵۰۰ دلاری است.
دانیال نمیتواند از فرم ۸۹۹۵ استفاده کند. او باید از فرم ۸۹۹۵-A استفاده کرده، محدودیت دستمزد W-2 را محاسبه کند و احتمالاً بررسی کند که آیا اموال واجد شرایط نتیجه بهتری میدهد یا خیر. از آنجا که کسبوکار ۹۰,۰۰۰ دلار دستمزد W-2 پرداخت میکند، ۵۰ درصد دستمزدها (۴۵,۰۰۰ دلار) سقف کسر مالیاتی او را تعیین میکند — در حالی که ۲۰ درصد QBI معادل ۵۲,۰۰۰ دلار میشد. او به خاطر ۶,۵۰۰ دلار اختلاف درآمد، ۷,۰۰۰ دلار از کسر مالیاتی خود را از دست میدهد.
مثال ۳: مشاور بالاتر از حد نهایی.
پریا یک مشاور مدیریت مجرد است که ۳۱۰,۰۰۰ دلار درآمد QBI دارد. درآمد مشمول مالیات او قبل از کسر QBI معادل ۲۹۵,۰۰۰ دلار است که بالاتر از حد نهایی ۲۷۶,۷۵۰ دلاری برای SSTB است. مشاوره یک کسبوکار خدماتی مشخص (SSTB) محسوب میشود. کسر QBI پریا از فعالیت مشاورهای صفر است.
اگر درآمد پریا در سطح ۲۷۶,۷۵۰ دلار یا کمتر باقی میماند، او میتوانست بخشی از کسر مالیاتی را مطالبه کند. در سطح ۲۰۱,۷۵۰ دلار، او میتوانست کل ۲۰ درصد را مطالبه کند.
چرا یک دلار هم اهمیت دارد
هنگامی که از فرم سادهشده به فرم کامل تغییر وضعیت میدهید، سه مورد تغییر میکند:
۱. هزینه انطباق (Compliance cost) افزایش مییابد. آمادهسازی فرم ۸۹۹۵-A و ضمائم آن زمان بیشتری میبرد. اگر از یک حسابدار رسمی (CPA) استفاده میکنید، انتظار صورتحساب بالاتری داشته باشید. اگر از نرمافزار استفاده میکنید، منتظر سوالات بیشتر و مغایرتگیریهای پیچیدهتر باشید. ۲. ریسک کاهش کسر مالیاتی بالا میرود. اکثر صاحبان کسبوکارهای واسطهای (Pass-through) که زیر آستانه هستند، ۲۰ درصد کامل را دریافت میکنند. بالاتر از آستانه، محدودیتهای دستمزد و اموال اغلب باعث کوچک شدن کسر مالیاتی میشود و مالکان SSTB ممکن است آن را بهطور کامل از دست بدهند. ۳. قدرت برنامهریزی افزایش مییابد. پایینتر از آستانه، برنامهریزی مالیاتی بسیار کمی بر کسر QBI شما تأثیر میگذارد. بالاتر از آستانه، هر دلار از درآمد مشمول مالیات محاسبات را تغییر میدهد؛ این بدان معناست که مشارکت در طرحهای بازنشستگی، کمکهای خیریه و زمانبندی درآمد به اهرمهای واقعی تبدیل میشوند.
دستورالعمل برنامهریزی: ماندن زیر آستانه
اگر به حد آستانه نزدیک هستید، چندین اقدام قانونی میتواند درآمد مشمول مالیات شما را زیر خط نگه دارد و امکان استفاده از فرم سادهتر (و اغلب کسر مالیاتی بزرگتر) را حفظ کند.
حداکثر کردن مشارکت در طرحهای بازنشستگی
به تعویق انداختن مالیات از طریق 401(k) سنتی، مشارکت در SEP-IRA، طرحهای Solo 401(k) و طرحهای با مزایای معین (Defined benefit plans) برای افراد خوداشتغال — همگی اینها درآمد مشمول مالیات را دلار به دلار (تا سقف مجاز طرح) کاهش میدهند. یک مشاور مجرد با ۲۳۰,۰۰۰ دلار درآمد مشمول مالیات که ۳۰,۰۰۰ دلار به SEP-IRA واریز میکند، درآمدش به ۲۰۰,۰۰۰ دلار کاهش یافته و دوباره به زیر آستانه باز میگردد.
یک مثال رایج: یک مشارکت ۱۲۴,۰۰۰ دلاری در طرح بازنشستگی که درآمد مشمول مالیات را از ۴۳۰,۰۰۰ دلار به ۳۰۶,۰۰۰ دلار کاهش میدهد، میتواند کسر مالیاتی QBI را که کاملاً از بین رفته بود، بازگرداند و ارزشی معادل دهها هزار دلار ایجاد کند.
افزایش مشارکت در حساب پسانداز سلامت (HSA)
اگر طرح سلامت با فرانشیز بالا دارید، مشارکتهای خانوادگی در HSA تا حدود ۸,۷۵۰ دلار (سقف سال ۲۰۲۶) مستقیماً AGI و درآمد مشمول مالیات را کاهش میدهد.
تجمیع استراتژیک کمکهای خیریه
کمکهای خیریه درآمد مشمول مالیات را از طریق کسورات تفکیکشده کاهش میدهند. در سالی که به آستانه نزدیک هستید، جلو انداختن کمکهای خیریه برنامهریزیشده برای سالهای آینده به سال جاری، میتواند شما را به زیر آستانه بازگرداند.
زمانبندی درآمد و هزینهها
صاحبان کسبوکار که از روش نقدی (Cash-basis) استفاده میکنند، گاهی اوقات میتوانند صدور صورتحسابهای دسامبر را به ژانویه موکول کنند یا هزینههای ژانویه را در دسامبر پرداخت کنند. برای صاحبان شرکتهای اس، زمانبندی برداشتها (Distributions) و حقوق متعارف نیز بر محاسبات تأثیر میگذارد (البته با دقت و آگاهی از مالیات بر حقوق و ریسک حسابرسی).
استفاده از کسورات بالای خط (Above-the-line)
بیمه سلامت افراد خوداشتغال، نیمه قابل کسر مالیات خوداشتغالی و بهره وامهای دانشجویی، کسورات بالای خطی هستند که AGI را کاهش داده و در نهایت بر درآمد مشمول مالیات تأثیر میگذارند.
SSTB یا خیر: سوالی که بیشترین هزینه را دارد
برای مالکانی که بالاتر از آستانه هستند، بزرگترین سوال این است که آیا کسبوکار یک SSTB محسوب میشود یا خیر. لیست دستهبندیهای SSTB کوتاه به نظر میرسد، اما قوانین به طرز غافلگیرکنندهای گسترده هستند:
- بهداشت (پزشکان، پرستاران، دندانپزشکان، درمانگران)
- حقوق
- حسابداری (حسابداران رسمی، دفترداران، تنظیمکنندگان مالیات)
- علوم اکچوئری
- هنرهای نمایشی (موسیقیدانان، بازیگران، اما عموماً نه کسبوکارهایی که آثار آنها را تبلیغ یا توزیع میکنند)
- مشاوره
- ورزش
- خدمات مالی (مشاوران مالی، مدیران ثروت)
- خدمات کارگزاری
- سرمایهگذاری، مدیریت سرمایهگذاری، معاملهگری، خرید و فروش اوراق بهادار
- هر تجارت یا کسبوکاری که دارایی اصلی آن شهرت یا مهارت یک یا چند نفر از کارکنان یا مالکان آن باشد
مورد آخر یک تله است. این مورد شامل تاییدیه افراد مشهور، قراردادهای حق نامگذاری و ترتیبات خدمات شخصی میشود که مالکان اغلب آنها را به عنوان SSTB در نظر نمیگیرند.
کسبوکارهای غیر SSTB — تولیدکنندگان، خردهفروشان، اپراتورهای املاک، رستورانها، شرکتهای نرمافزاری — کسر مالیات را با رعایت محدودیتهای دستمزد و اموال حفظ میکنند.
تجمیع: ابزاری بیصدا اما قدرتمند
جدول B از فرم 8995-A اجازه میدهد کسبوکارهای واجد شرایط برای اهداف آزمونهای دستمزد و اموال با هم تجمیع شوند. این موضوع اهمیت دارد زیرا به طور پیشفرض، هر کسبوکار به طور جداگانه آزمایش میشود. مالک ملکی که در یک نهاد قانونی کارمند دارد و در نهاد دیگر اموال واجد شرایط، ممکن است در هر دو آزمون به صورت جداگانه مردود شود اما در صورت ترکیب آنها پذیرفته شود.
قوانین تجمیع مستلزم مالکیت مشترک (۵۰ درصد یا بیشتر)، سال مالی مشترک، وضعیت غیر SSTB و حداقل دو مورد از سه عامل یکپارچگی (محصولات مشترک، منابع مشترک یا عملیات هماهنگ) است. پس از تجمیع، باید در سالهای آینده نیز به تجمیع ادامه دهید.
این یکی از اقدامات برنامهریزی با بالاترین بازده برای مالکانِ بالای آستانه است و همچنین یکی از مواردی است که اغلب نادیده گرفته میشود.
QBI منفی و تهاتر زیان
جدول C از فرم 8995-A به وضعیتی کمتر جذاب اما مهم میپردازد: زمانی که یک کسبوکار زیانده است.
QBI منفی از یک تجارت یا کسبوکار باید قبل از محاسبه کسر مالیات، با QBI مثبت سایر کسبوکارها تهاتر شود. اگر پس از تهاتر، کل QBI شما منفی باشد، آن زیان به سال آینده منتقل میشود و QBI سال بعد را کاهش میدهد. این مورد منجر به استرداد نقدی کسر مالیات در سال جاری نمیشود.
برای مالکانی با چندین فعالیت — مثلاً یک مطب مشاوره سودآور و یک استارتاپ زیانده — این قانون میتواند بیصدا کسر QBI را در سال سرمایهگذاری از بین ببرد و در برنامهریزی مالیاتی بسیار حائز اهمیت باشد.
اشتباهات رایج برای اجتناب
چندین الگو بارها در ارسالهای نادرست QBI مشاهده میشود:
- ارسال فرم 8995 در حالی که فرم 8995-A مورد نیاز است. نرمافزارها معمولاً این مورد را تشخیص میدهند، اما کسانی که به صورت دستی اظهارنامه پر میکنند گاهی از آستانه عبور کرده و این موضوع را فراموش میکنند. اظهارنامهای که باید در فرم 8995-A میبود، از نظر فنی ناقص است.
- در نظر گرفتن املاک اجارهای به عنوان QBI خودکار. فعالیتهای اجارهای تنها در صورتی واجد شرایط هستند که به سطح یک تجارت یا کسبوکار برسند، که اغلب از یک «حاشیه امن» (Safe Harbor) ۲۵۰ ساعته با سوابق همزمان استفاده میکنند.
- فراموش کردن سود سهام REIT و PTP. این مبالغ در فرم 1099-DIV با یک سطر ویژه برای سود سهام واجد شرایط REIT ظاهر میشوند و حتی اگر کسبوکار عملیاتی نداشته باشید، واجد شرایط کسر ۲۰ درصدی هستند.
- طبقهبندی نادرست کسبوکار به عنوان SSTB یا غیر SSTB. کسبوکارهای مرزی (تأمین نیروی پزشکی، نرمافزارهای مالی، شرکتهای مرتبط با مشاوره) نیازمند یک تحلیل مکتوب هستند.
- چشمپوشی از تجمیعی که میتوانست کمککننده باشد. مالکان کسبوکارهای مرتبط گاهی در محدودیتهای دستمزد به صورت جداگانه مردود میشوند، در حالی که تجمیع میتوانست کسر مالیات را نجات دهد.
- فراموش کردن انتقال QBI منفی به دورههای بعد. زیان در سال اول، کسر مالیات در سال دوم را کاهش میدهد.
پیوند دفترداری با کسر مالیات
چه از فرم 8995 استفاده کنید و چه از 8995-A، اعداد زیربنایی از دفاتر شما استخراج میشوند. QBI عبارت است از درآمد خالص تجاری از هر تجارت یا کسبوکار — درآمد منهای هزینههای قابل کسر — و این عدد تنها به اندازه دفترداری شما دقیق است.
بالاتر از آستانه، محدودیت دستمزد W-2 سوابق حقوق و دستمزد را به میان میآورد و محدودیت اموال واجد شرایط، مبنای هزینه اصلی داراییهای کسبوکار و عمر استهلاک آنها را درگیر میکند. اضافه شدن ۲.۵ درصد UBIA بر اساس مبنای تعدیلنشده بلافاصله پس از خرید محاسبه میشود، نه ارزش دفتری مستهلک شده؛ بنابراین سوابق خرید داراییهای قدیمی اهمیت دارند.
دفاتر تمیز همچنین برای تعیین SSTB مهم هستند. اگر کسبوکار شما چندین جریان درآمدی دارد — مثلاً یک کایروپراکتیک که محصولات هم میفروشد — طبقهبندی دقیق ممکن است اجازه دهد بخشی از کسبوکار به عنوان غیر SSTB واجد شرایط شود. IRS اجازه درمان جداگانه را میدهد اگر فعالیت غیر SSTB حداقل ۱۰ درصد از عواید ناخالص باشد (۵ درصد اگر عواید ناخالص بیش از ۲۵ میلیون دلار باشد) و به عنوان یک تجارت یا کسبوکار متمایز اداره شود.
یک درخت تصمیمگیری سریع
در اینجا توالی سوالات برای انتخاب فرم مناسب آورده شده است:
- آیا درآمد مشمول مالیات شما قبل از کسر QBI در حد آستانه یا کمتر از آن است؟
- بله ← فرم 8995. تمام.
- خیر ← ادامه دهید.
- آیا شما حامی یک تعاونی کشاورزی یا باغبانی مشخص هستید؟
- بله ← فرم 8995-A، به اضافه جدول D.
- خیر ← ادامه دهید.
- آیا هیچگونه تجارت یا کسبوکار خدمات مشخصی (SSTB) را اداره میکنید؟
- بله ← فرم 8995-A، به اضافه جدول A.
- خیر ← ادامه دهید.
- آیا کسبوکارهای قابل تجمیعی دارید که از ترکیب آنها سود ببرید؟
- بله ← فرم 8995-A، به اضافه جدول B.
- خیر ← ادامه دهید.
- آیا از هیچ کسبوکاری QBI منفی دارید؟
- بله ← فرم 8995-A، به اضافه جدول C.
- خیر ← فقط فرم 8995-A.
امور مالی خود را از همان روز اول سازماندهی کنید
کسر مالیات QBI پاداشی برای دفاتر حسابداری منظم است. محدودیت دستمزد، مبنای دارایی، تحلیل SSTB، انتخاب تجمیع و تهاتر زیان، همگی به سوابق دقیقی بستگی دارند که به اولین روز شروع کسبوکار بازمیگردد. Beancount.io حسابداری متن-سادهای را ارائه میدهد که شفافیت و کنترل کاملی بر دادههای مالیتان به شما میبخشد — بدون جعبههای سیاه، بدون وابستگی به فروشنده، و با یک دنباله حسابرسی کامل که استرس پایان سال و سوالات اداره مالیات (IRS) را بسیار کاهش میدهد. رایگان شروع کنید و ببینید چرا توسعهدهندگان و متخصصان مالی در حال روی آوردن به حسابداری متن-ساده هستند.