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Impuestos

Estrategias fiscales, planificación y cumplimiento para personas y empresas

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13 min de lectura

Explicación de la Sección 83(i): Un aplazamiento de impuestos de cinco años para RSU y NSO de empresas privadas

La Sección 83(i) permite que los empleados de base cualificados en empresas privadas elegibles aplacen el impuesto federal sobre la renta en los devengos de RSU y ejercicios de NSO hasta por cinco años; sin embargo, el FICA sigue siendo exigible al momento del devengo, el plazo de elección de 30 días es implacable y la regla de concesión general del 80 por ciento impide que la mayoría de las startups lo ofrezcan.

Mike Thrift

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18 min de lectura

Deducción de seguro médico para trabajadores por cuenta propia bajo la Sección 162(l): La deducción 'Above-the-Line' que supera a la deducción detallada para propietarios únicos y dueños de S-Corps

La Sección 162(l) permite a propietarios únicos, socios y accionistas de S-corp con más del 2% deducir el 100% de las primas médicas, dentales, de la vista y de cuidados a largo plazo "above-the-line" en el Anexo 1, Línea 17, siempre que cumplan con el límite de ingresos, la regla del cónyuge-empleador y el proceso de reporte en el W-2 en el Formulario 7206.

Mike Thrift

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16 min de lectura

Asignación del Impuesto sobre la Renta Corporativa Estatal en 2026: Cómo el Factor de Ventas Único y la Determinación del Origen Basada en el Mercado Reforman las Facturas de Impuestos SaaS

Una guía sobre la asignación del impuesto sobre la renta corporativa estatal en 2026 — por qué 34 de los 44 estados con impuestos corporativos ahora utilizan el factor de ventas único, cómo las reglas de determinación del origen basada en el mercado en California, Kansas y Arkansas trasladan las facturas de impuestos de las empresas de servicios y SaaS hacia la ubicación del cliente, y cinco estrategias para gestionar la exposición.

Mike Thrift

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19 min de lectura

La carta de 90 días: Cómo las pequeñas empresas pueden impugnar un aviso de deficiencia del IRS ante el Tribunal Fiscal

Un aviso estatutario de deficiencia le da al dueño de una pequeña empresa exactamente 90 días para presentar una petición ante el Tribunal Fiscal de los EE. UU., el único camino para impugnar un ajuste del IRS sin pagar primero. Esta guía explica el CP3219A, el plazo de la Sección 6213, la elección de caso fiscal pequeño de $50,000 y los registros que deciden los resultados.

Mike Thrift

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14 min de lectura

La carta de los 90 días: Cómo las pequeñas empresas impugnan los hallazgos de las auditorías del IRS sin pagar primero

Una Notificación Reglamentaria de Deficiencia otorga a una pequeña empresa 90 días para presentar una petición ante el Tribunal Fiscal de los EE. UU. antes de que el IRS determine impuestos adicionales. Esta guía explica el plazo del CP3219A, la renuncia del Formulario 5564, la elección de caso S y las cuatro respuestas realistas que todo propietario debe considerar.

Mike Thrift

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16 min de lectura

Ingresos de la Subparte F y Sociedades Extranjeras Controladas: Por qué los propietarios estadounidenses tributan por los beneficios extranjeros antes de que llegue el efectivo

La Subparte F obliga a los accionistas estadounidenses de una sociedad extranjera controlada a reconocer los beneficios extranjeros como ingresos del año actual, incluso cuando no se distribuye efectivo. Esta guía cubre el umbral del 10 por ciento, las cuatro categorías de ingresos desencadenantes, las trampas de propiedad constructiva de la Sección 958, las sanciones del Formulario 5471 y cómo la reforma OBBBA de 2026 (NCTI, restauración de la 958(b)(4), deducción de la Sección 250 del 40 por ciento) remodela las reglas.

Mike Thrift

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17 min de lectura

Ingresos de la Subparte F y Reglas CFC: Impuestos de EE. UU. sobre Ganancias de Corporaciones Extranjeras bajo NCTI en 2026

Cómo tributan los accionistas estadounidenses de corporaciones extranjeras por las ganancias no distribuidas en 2026: el umbral del 10 por ciento, la propiedad constructiva de la Sección 958, las obligaciones de presentación del Formulario 5471 y la reforma de la OBBBA que reemplazó el GILTI por el Ingreso Neto de CFC Evaluado (NCTI).

Mike Thrift

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15 min de lectura

Impuesto Adicional al Medicare del 0.9%: Cómo el Formulario 8959 Concilia las Retenciones del Empleador con los Umbrales del Estado Civil

Una sobretasa del 0.9% se aplica a los ingresos del trabajo que superan los $200,000 (soltero) o $250,000 (declaración conjunta), pero los empleadores retienen basándose en un umbral fijo de $200,000 por empleo. El Formulario 8959 concilia ambas reglas, generando un saldo a pagar para la mayoría de las parejas con doble ingreso y un crédito para los contribuyentes solteros con retenciones excesivas.

Mike Thrift

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21 min de lectura

El manual de auditoría de sociedades BBA: Representantes de sociedades, elecciones de transferencia y la trampa del pago insuficiente imputado que no vio venir

Bajo el régimen de auditoría centralizada de la Ley de Presupuesto Bipartidista, el IRS determina los ajustes fiscales de las sociedades a nivel de entidad a la tasa individual más alta. Esta guía explica cuándo optar por no participar según la Sección 6221(b), cómo el representante de la sociedad puede modificar o transferir el pago insuficiente imputado según la Sección 6226 y cómo presentar una solicitud de ajuste administrativo en el Formulario 8082.

Mike Thrift

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13 min de lectura

Retención FIRPTA: La Guía del Comprador 2026 sobre la Sección 1445 y el Formulario 8288

La ley FIRPTA exige que los compradores de bienes raíces en EE. UU. retengan el 15 por ciento del precio bruto de venta a los vendedores extranjeros y lo remitan mediante el Formulario 8288 dentro de los 20 días posteriores al cierre. Esta guía explica la Sección 1445, la exención de residencia personal de $300,000, la tasa reducida del 10 por ciento, los certificados de retención en el Formulario 8288-B y cómo los compradores evitan la responsabilidad personal con una Declaración Jurada de Estatus No Extranjero.

Mike Thrift

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14 min de lectura

Formulario 2290 y el HVUT: Cómo los Operadores de Camiones Presentan el Impuesto por el Uso de Vehículos Pesados en Carreteras Antes de la Fecha Límite del 31 de Agosto

El Formulario 2290 financia el mantenimiento de las carreteras federales mediante un impuesto especial anual sobre los vehículos con un peso bruto tributable de 55,000 libras o más. Los propietarios-operadores y las flotas adeudan hasta $550 por camión y deben presentarlo antes del 31 de agosto; las presentaciones tardías activan una multa mensual del 4.5% y la suspensión del registro del DMV.

Mike Thrift

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