#tax-planning
Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
ISO AMT en 2026: Elemento de Ganga, Línea 2i del Formulario 6251 y el Abismo de Eliminación de OBBBA
Bajo la OBBBA, la exención del AMT de 2026 se elimina gradualmente a partir de $500K para solteros / $1M para declaraciones conjuntas con una tasa de 50 centavos, duplicando el tramo impositivo oculto en los ejercicios de ISO. Aquí se explica exactamente cómo el elemento de ganga fluye hacia la línea 2i del Formulario 6251, cuándo una disposición descalificante en el mismo año elimina el ajuste del AMT y cómo planificar los ejercicios para evitar una factura fiscal de ingresos fantasmas de seis cifras.
Distribuciones caritativas calificadas en 2026: una vía libre de impuestos de $111,000 de una IRA a una organización benéfica
Una guía completa de 2026 sobre las Distribuciones Caritativas Calificadas (QCD): la estrategia autorizada por el IRS que permite a los jubilados de 70 años y medio o más transferir hasta $111,000 de una cuenta IRA directamente a una organización benéfica calificada sin reconocer la distribución como ingresos imponibles.
Base de S-Corp, Formulario 7203 y la Trampa de las Distribuciones Fantasma: Una Guía de la Sección 1366(d)
La Sección 1366(d) limita las deducciones de pérdidas de las corporaciones S a la base de las acciones más la deuda directa del accionista, y el Formulario 7203 es cómo el IRS verifica los cálculos. Una guía práctica sobre pérdidas suspendidas, ganancias de capital fantasma en distribuciones, la regla de deuda de cuenta abierta de $25,000, por qué las garantías personales no crean base y cómo las reglas de ordenación de la Regulación 1.1367-1 deciden qué pérdidas sobreviven cada año.
Periodo de Tenencia de Tres Años para el Carried Interest bajo la Sección 1061: Cómo los Gestores de Fondos de Hedge, PE y VC Pierden Ganancias de Capital a Largo Plazo sin Él
La Sección 1061 recaracteriza las ganancias de carried interest de largo plazo a corto plazo a menos que el activo subyacente se haya mantenido por más de tres años — una variación de 17 puntos en la tasa federal para los gestores de fondos de hedge, PE y VC. Una guía para profesionales sobre intereses de asociación aplicables, informes de las Hojas de Trabajo A y B, la excepción por interés de capital y movimientos de planificación para 2026.
Transferencia de Pérdidas de Capital bajo la Sección 1212: El Límite Anual de $3,000, Arrastre Indefinido y Por Qué el Carácter Perdura entre Años Fiscales
Una guía práctica de la Sección 1212 del IRS para inversores individuales: el límite anual de $3,000 contra ingresos ordinarios, el arrastre indefinido, la preservación del carácter a corto plazo frente a largo plazo, las reglas de ordenación del Anexo D y cómo las ventas de lavado interactúan con las transferencias.
Acciones de Pequeñas Empresas de la Sección 1244: Cómo los fundadores convierten una startup fallida en una pérdida ordinaria de $50,000
La Sección 1244 permite a los fundadores e inversores iniciales elegibles convertir hasta $50,000 ($100,000 en declaración conjunta) de pérdida de capital en acciones de corporaciones C fallidas en una pérdida ordinaria deducible contra salarios W-2, ingresos de autónomos o intereses. Esta guía cubre quién califica, el límite de capital de $1 millón, la presentación del Formulario 4797 y los pasos de formación que mantienen la deducción defendible.
Sección 1245 vs. Sección 1250: Cómo la recuperación de depreciación erosiona sus beneficios de depreciación adicional
Cuando vende una propiedad comercial depreciada, la Sección 1245 recupera la depreciación anterior como ingreso ordinario (hasta un 37%), mientras que la Sección 1250 limita la recuperación sobre bienes raíces al 25%, convirtiendo una deducción por depreciación adicional del 100% en una cuantiosa factura fiscal al momento de la salida, a menos que planifique con segregación de costos, intercambios 1031 y un registro de activos fijos limpio.
Ventas Constructivas de la Sección 1259: Cómo la Cobertura de Acciones Revalorizadas Puede Provocar una Factura Fiscal Fantasma
La Sección 1259 trata las operaciones de venta en corto contra caja, los swaps de acciones y los collares ajustados sobre acciones revalorizadas como ventas constructivas — tributables hoy, incluso sin ingresos. Cubre la alternativa del forward prepagado variable, la excepción de cierre de 30 días y la trampa de las partes relacionadas.
La deducción del seguro de salud para trabajadores por cuenta propia: cómo la Sección 162(l) supera a la deducción detallada
La Sección 162(l) permite a los propietarios únicos, socios y accionistas con más del 2% de una corporación S deducir primas de seguro de salud, dental, de la vista, cuidados a largo plazo (LTC) y Medicare por encima de la línea (above the line) en el Anexo 1, línea 17 — evitando el umbral del 7.5% del AGI que limita las deducciones médicas detalladas. El Formulario 7206 impone tres límites — ingresos derivados del trabajo, meses de cobertura subsidiada y coordinación del PTC — y los dueños de corporaciones S deben incluir las primas en la Casilla 1 del W-2 (no en la 3 o 5) para preservar la deducción.
Sección 179 vs. 100% de Bonificación por Depreciación bajo la OBBBA: Cómo las pequeñas empresas deben elegir las deducciones por equipos en 2026
La OBBBA restauró permanentemente el 100% de la bonificación por depreciación y elevó el límite de la Sección 179 a $2.56 millones para 2026. Un marco práctico para que las pequeñas empresas elijan entre ellas, cubriendo límites de ingresos imponibles, desacoplamiento estatal, topes para SUV y la nueva deducción por propiedad de producción calificada bajo la Sección 168(n).
Intangibles de la Sección 197: Amortización a 15 años de plusvalía, listas de clientes y pactos de no competencia
La Sección 197 exige que los compradores en una adquisición de activos gravable amorticen los intangibles adquiridos —plusvalía, listas de clientes, fuerza laboral existente, pactos de no competencia— de forma lineal durante 180 meses. Esta guía explica la asignación del precio de compra del Formulario 8594, las reglas contra la rotación ficticia para transacciones entre partes relacionadas, la regla de no pérdida en disposiciones y la presentación de informes del Formulario 4562 durante todo el ciclo de 15 años.
Limitación de la Sección 199A para SSTB: Por qué los médicos, abogados y consultores de altos ingresos pierden la deducción del 20% por QBI
La deducción del 20% por QBI de la Sección 199A se elimina por completo para médicos, abogados, consultores y otros oficios o negocios de servicios específicos (SSTB) de altos ingresos, lo que le cuesta a un cirujano casado con $700,000 de ingresos K-1 aproximadamente $52,000 al año. Esta guía cubre los umbrales de ingresos para 2026 (~$394,600 de inicio de eliminación gradual para declaración conjunta, ~$544,600 de eliminación total), el puerto seguro de minimis al 10% / 5% de los ingresos, las reglas contra la estrategia "crack and pack" bajo el Reg. §1.199A-5(c)(2), y estrategias prácticas como planes de beneficios definidos y planificación de salarios W-2 para preservar la deducción.