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Planificación fiscal

Planificación fiscal estratégica para minimizar impuestos y maximizar ahorros

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Redención de acciones bajo la Sección 302: Cómo las corporaciones C de capital cerrado evitan el tratamiento sorpresa de dividendos

La Sección 302 del Código de Rentas Internas determina si la redención de acciones de una corporación C de capital cerrado se grava como una venta de capital o como un dividendo por el monto total. Esta guía explica las tres pruebas de la Sección 302(b), las trampas de atribución de la Sección 318 que atrapan a las empresas familiares, la exención de atribución familiar de 10 años y el puerto seguro de liquidación parcial bajo la Sección 302(b)(4).

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Sección 382: Por qué los adquirentes pierden las pérdidas operativas netas de una empresa objetivo

La Sección 382 limita la rapidez con la que un adquirente puede utilizar las pérdidas operativas netas de un objetivo tras un cambio de propiedad — el límite anual equivale al valor de mercado del capital de la corporación que genera la pérdida multiplicado por la tasa exenta de impuestos a largo plazo (alrededor del 3,58% a principios de 2026). Aquí explicamos qué lo activa y las alternativas legítimas.

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Sección 461(h) Rendimiento Económico y la Excepción de Partidas Recurrentes: Cuándo los Pasivos en Base de Devengo son Realmente Deducibles

La Sección 461(h) superpone una prueba de rendimiento económico a la prueba de todos los eventos, por lo que los contribuyentes bajo la base de devengo no pueden deducir un pasivo hasta que la actividad subyacente ocurra realmente. La excepción de partidas recurrentes acelera las deducciones para gastos predecibles cuando el rendimiento económico ocurre dentro de los 8 meses y medio posteriores al cierre del ejercicio y se cumplen cuatro condiciones específicas.

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Depósitos de la Sección 6603: Detenga los intereses del IRS sobre impuestos en disputa sin renunciar a sus derechos de apelación

Un depósito de la Sección 6603 congela los intereses por falta de pago del IRS sobre impuestos impugnados, preservando al mismo tiempo sus derechos de apelación, de acceso al Tribunal Tributario y de retiro. Esta guía cubre la designación por escrito bajo el Rev. Proc. 2005-18, cuándo un depósito es preferible a un pago, la mecánica de retiro LIFO y las trampas de procedimiento que convierten los depósitos planificados en pagos accidentales.

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Solo 401(k) vs. SEP-IRA en 2026: Cómo elegir el plan de jubilación para autónomos que realmente protege la mayor parte de sus ingresos

Una comparativa para 2026 de los planes Solo 401(k) y SEP-IRA para trabajadores por cuenta propia, con cálculos de aportaciones para ingresos netos de $60K, $120K y $300K, reglas de aportaciones adicionales Roth y súper aportaciones adicionales de SECURE 2.0, plazos de configuración y un marco de decisión para elegir el plan que maximice la protección fiscal de sus ingresos.

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Cuentas ABLE en 2026: Cómo la Sección 529A permite a las personas con discapacidad ahorrar $19,000 al año libre de impuestos sin perder el SSI o Medicaid

Una guía de 2026 sobre las cuentas ABLE bajo la Sección 529A del IRC — el nuevo límite de elegibilidad de 46 años que permite a 6 millones más de estadounidenses (incluidos 1 millón de veteranos) ser elegibles, el tope de contribución anual de $19,000, la protección del SSI de $100,000, la protección ilimitada de Medicaid, los gastos por discapacidad calificados, el multiplicador ABLE para Trabajar de hasta $34,650 y cómo evitar el reclamo de reembolso de Medicaid tras el fallecimiento.

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Crédito Tributario por Adopción bajo la Sección 23 en 2026: Reclamando hasta $17,670 en el Formulario 8839 para Adopciones Nacionales, Extranjeras, con Necesidades Especiales y Fallidas

Para el año fiscal 2026, el Crédito Tributario por Adopción federal tiene un tope de $17,670 por niño elegible, con hasta $5,120 reembolsables y un arrastre de cinco años sobre el saldo no reembolsable. Esta guía explica el Formulario 8839, las reglas de tiempo para adopciones nacionales, extranjeras, con necesidades especiales y fallidas, la eliminación gradual del MAGI entre $265,080 y $305,080, y cómo coordinar con la asistencia para adopción proporcionada por el empleador bajo la Sección 137.

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ESBT vs QSST: Eligiendo el fideicomiso adecuado para poseer acciones de una corporación S

Una comparación detallada de los Fideicomisos de Elección para Pequeñas Empresas (ESBT) y los Fideicomisos Calificados del Subcapítulo S (QSST) bajo la Sección 1361, incluyendo quién paga el impuesto, el plazo de elección de 2 meses y 16 días, y un ejemplo práctico que muestra una variación fiscal anual de $118,000 entre las dos estructuras sobre $1M de ingresos K-1.

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