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Retirement accounts and planning for individuals, including IRA and 401(k) rollover rules, contribution limits, distributions, beneficiary issues, and the tax treatment of retirement savings
El suelo del 0,5 % del AGI en donaciones caritativas: Cómo preservar su deducción en 2026 con agrupación, DAF y QCD
A partir de 2026, la OBBBA impone un suelo del 0,5 % del AGI a las contribuciones caritativas detalladas y limita las deducciones de los tramos superiores a 35 centavos por dólar. La agrupación de donaciones, la financiación de un fondo asesorado por donantes y la realización de distribuciones caritativas calificadas desde una cuenta IRA recuperan la mayor parte del beneficio perdido para los donantes típicos que detallan sus deducciones.
La deducción estándar ahora es permanente: Cómo la OBBBA redefine la decisión entre detallar o usar la deducción estándar para 2026
Cómo la One Big Beautiful Bill Act hizo permanente la deducción estándar duplicada, aumentó el límite SALT a $40,000, añadió un suelo benéfico del 0.5% del AGI e incluyó una deducción de bonificación para personas mayores de $6,000, con cálculos concretos para la decisión de 2026 entre detallar o usar la deducción estándar.
Códigos de distribución de la Casilla 7 del Formulario 1099-R, descifrados
La Casilla 7 del Formulario 1099-R contiene un código de uno o dos caracteres que decide si una distribución de jubilación es tributable, está exenta de multas o está sujeta a una multa del 10 % por retiro anticipado. Esta guía explica cada código numérico y de letra, incluido el nuevo Código Y para distribuciones caritativas calificadas, y los errores de codificación que resultan en cobros excesivos para los contribuyentes.
La Regla de Reinversión de IRA Una Vez al Año: Una Reinversión de 60 Días y la Alternativa de Transferencia Entre Fideicomisarios
Solo se permite una reinversión de IRA a IRA de 60 días por cada período móvil de 12 meses, contando todas sus cuentas IRA como una sola — un límite que el caso del Tribunal Fiscal Bobrow de 2014 estableció como agregado. Las transferencias entre fideicomisarios están exentas y son ilimitadas.