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Bienes raíces

Contabilidad inmobiliaria, seguimiento de propiedades y gestión de inversiones

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14 min de lectura

Formulario 6252 Ventas a Plazos Bajo la Sección 453: Distribución de Ganancias de Capital y Cómo Evitar el Cargo por Intereses de la 453A

Una guía práctica para reportar ventas a plazos en el Formulario 6252 bajo la Sección 453 del IRC — cálculo del porcentaje de ganancia bruta, por qué la recuperación de depreciación tributa en el primer año, el cargo por intereses de la 453A en pagarés por encima del umbral agregado de $5M, la regla de reventa entre partes relacionadas de dos años, y cuándo la exclusión voluntaria es mejor que el diferimiento de ganancias.

Mike Thrift

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19 min de lectura

El Formulario 8825 Descifrado: Cómo las Sociedades y las Corporaciones S Reportan Bienes Raíces de Alquiler Sin Provocar una Carta del IRS

El Formulario 8825 consolida la actividad de bienes raíces de alquiler de sociedades y corporaciones S, fluyendo la línea 21 hacia el Anexo K-1 casilla 2, donde cada propietario aplica las reglas de pérdida por actividad pasiva bajo la Sección 469. La revisión de diciembre de 2025 separa los alquileres brutos de otros ingresos por alquiler y añade las veinte categorías de gastos denominadas del Anexo A para los declarantes del Anexo M-3. Los propietarios se topan con los límites de base, riesgo y actividad pasiva en ese orden antes de que una pérdida llegue al Formulario 1040.

Mike Thrift

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Formulario 8886: La declaración de transacciones notificables que activa multas del 75% y revisiones de seis años del IRS

El Formulario 8886 conlleva una multa del 75% por transacciones enumeradas no declaradas, con un tope de $200,000 para entidades, sin defensa por causa razonable y un plazo de prescripción que permanece abierto hasta un año después de la presentación. Aquí detallamos quién debe declarar, qué se considera notificable y cómo manejar la declaración tardía.

Mike Thrift

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16 min de lectura

Sección 1245 vs. Sección 1250: Cómo la recuperación de depreciación erosiona sus beneficios de depreciación adicional

Cuando vende una propiedad comercial depreciada, la Sección 1245 recupera la depreciación anterior como ingreso ordinario (hasta un 37%), mientras que la Sección 1250 limita la recuperación sobre bienes raíces al 25%, convirtiendo una deducción por depreciación adicional del 100% en una cuantiosa factura fiscal al momento de la salida, a menos que planifique con segregación de costos, intercambios 1031 y un registro de activos fijos limpio.

Mike Thrift

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13 min de lectura

Deducciones por Servidumbres de Conservación de la Sección 170(h): Por qué los Donantes de Altos Ingresos Enfrentan Multas del 40%, Auditorías Automáticas y una Tasa de Aceptación Judicial del 6%

La Sección 170(h) permite a los propietarios de tierras deducir el valor perdido al establecer una restricción de conservación permanente en bienes inmuebles, pero el IRS ha calificado las estructuras sindicadas de alta proporción como transacciones listadas y ahora rechaza más del 90% de las deducciones reclamadas en los tribunales. Esta guía explica la prueba de calificación de cuatro partes, el límite de base de 2.5x bajo la Sección 170(h)(7), la multa de responsabilidad estricta del 40%, los requisitos del Formulario 8283, el estatuto de limitaciones de seis años y el período de liquidación del IRS de 2026.

Mike Thrift

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Servidumbres de Conservación de la Sección 170(h): Penalizaciones del 40%, el Límite de la Sociedad de 2.5x y la Tasa de Concesión del Tribunal del 6%

La Sección 170(h) permite a los propietarios deducir la disminución del valor justo de mercado causada por una servidumbre de conservación perpetua, pero las versiones sindicadas ahora enfrentan un tope de base de sociedad de 2.5x bajo SECURE 2.0, una penalización del 40% por error sustancial de valoración y una tasa de concesión promedio del 6% en el Tribunal Fiscal.

Mike Thrift

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Agrupación de Actividades Pasivas Bajo la Sección 469: Cómo los Inversores Inmobiliarios Liberan Pérdidas Suspendidas

Cómo los inversores inmobiliarios y propietarios de múltiples entidades utilizan la elección de agrupación de la Sección 469 bajo la Reg 1.469-4 para agregar horas entre propiedades y liberar pérdidas suspendidas — cubriendo la prueba de unidad económica apropiada, la agregación de profesional inmobiliario de la Reg 1.469-9(g), las reglas de divulgación de la Rev. Proc. 2010-13 y por qué la elección es más fácil de presentar que de deshacer.

Mike Thrift

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Elección de la Sección 754 y ajustes de base 743(b): Cómo las sociedades incrementan la base interna cuando un socio se incorpora o fallece

Una elección de la Sección 754 activa un incremento de la base interna 743(b) cuando un socio fallece, vende o se incorpora, evitando que los herederos y los nuevos socios paguen impuestos dos veces sobre la misma plusvalía. Esta guía cubre la mecánica de las secciones 743(b) y 734(b), la asignación de la Sección 755 entre clases de activos, la regla de pérdida inherente sustancial, la revocación del Formulario 15254 y cuándo el coste administrativo supera el beneficio.

Mike Thrift

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13 min de lectura

Retención FIRPTA: La Guía del Comprador 2026 sobre la Sección 1445 y el Formulario 8288

La ley FIRPTA exige que los compradores de bienes raíces en EE. UU. retengan el 15 por ciento del precio bruto de venta a los vendedores extranjeros y lo remitan mediante el Formulario 8288 dentro de los 20 días posteriores al cierre. Esta guía explica la Sección 1445, la exención de residencia personal de $300,000, la tasa reducida del 10 por ciento, los certificados de retención en el Formulario 8288-B y cómo los compradores evitan la responsabilidad personal con una Declaración Jurada de Estatus No Extranjero.

Mike Thrift

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Crédito Fiscal para Viviendas de Bajos Ingresos (LIHTC) Sección 42: Cómo los desarrolladores utilizan créditos del 9% y 4% para financiar proyectos de vivienda asequible

Una guía de campo de LIHTC de 2026 para desarrolladores — cómo se diferencian los créditos del 9% y 4%, cómo se calculan la base calificada y los subsidios de valor presente del 70%/30%, los tres cronogramas de cumplimiento superpuestos, los formularios del IRS (8609, 8609-A, 8586, 8611), la mecánica de sindicación y los cambios de la Ley One Big Beautiful Bill Act que redujeron la prueba de financiamiento con bonos del 50% al 25%.

Mike Thrift

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Crédito Fiscal para Nuevos Mercados (NMTC): Cómo las CDE, los inversores y las empresas locales acumulan un crédito federal del 39% durante siete años

Una guía práctica sobre el Crédito Fiscal para Nuevos Mercados: cómo el crédito federal del 39% fluye desde una CDE hacia inversores y proyectos durante siete años, quién desempeña cada función, qué requiere el cumplimiento continuo y dónde suelen fallar las operaciones.

Mike Thrift

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