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Real estate accounting, property tracking, and investment management
LLC en Wyoming vs. Delaware vs. Nevada en 2026: comparación de protección de activos, privacidad y costos anuales
Una comparación de 2026 de las LLC de Wyoming, Delaware y Nevada a través de costos anuales reales ($110–$600), estatutos de órdenes de cobro, protección de un solo miembro, reglas de anonimato y la trampa de la calificación extranjera que anula los ahorros fuera del estado.
Contabilidad de arrendamientos ASC 842 para empresas privadas: inclusión de los arrendamientos operativos en el balance general
El estándar ASC 842 requiere que las empresas privadas capitalicen casi todos los arrendamientos superiores a 12 meses como un activo por derecho de uso y un pasivo por arrendamiento. Esta guía recorre la prueba de clasificación de cinco criterios, el cálculo de seis pasos, los expedientes prácticos de tasa libre de riesgo y arrendamientos a corto plazo, y los hallazgos de auditoría que con mayor frecuencia provocan reexpresiones.
Limitación de Pérdidas Comerciales Excesivas bajo la Sección 461(l): Guía 2026 para Propietarios de Entidades de Paso
La Sección 461(l) limita la cantidad de pérdida comercial neta que un contribuyente no corporativo puede deducir contra otros ingresos. Para 2026, la OBBBA restableció los umbrales a $256,000 para solteros y $512,000 para declaración conjunta, una reducción frente a los $313,000 y $626,000 de 2025. Esta guía explica el cálculo del Formulario 461, las cuatro etapas de limitación de pérdidas y estrategias de planificación para pérdidas K-1, depreciación adicional y bienes raíces.
El Formulario 4797 descifrado: Cómo la recuperación de la depreciación y la Sección 1231 determinan si la venta de su negocio es ordinaria o de capital
El Formulario 4797 rige cada venta de propiedad comercial fuera del Anexo D y decide si su ganancia es ordinaria o de capital. Esta guía analiza la recuperación de las Secciones 1245 y 1250, la regla de retrospección de cinco años de la Sección 1231, la tasa del 25% de ganancia por la Sección 1250 no recuperada y siete errores que activan avisos CP2000.
Intercambio 1031 Inverso: Cómo comprar su propiedad de reemplazo antes de vender la antigua
Un intercambio 1031 inverso permite que un inversor inmobiliario cierre la compra de una propiedad de reemplazo antes de vender la propiedad cedida, mediante el estacionamiento del título con un Titular de Acomodación de Intercambio bajo el puerto seguro del Procedimiento de Ingresos 2000-37. El contribuyente debe identificar la propiedad cedida en un plazo de 45 días y completar el intercambio en un plazo de 180 días, sin prórrogas. Las tarifas del EAT suelen oscilar entre 5.000 y 15.000 dólares por encima de un intercambio directo, por lo que la ganancia diferida debe ser lo suficientemente grande como para justificar el coste.
Exclusión por venta de vivienda de la Sección 121: Cómo los propietarios pueden evitar hasta $500,000 en impuestos por ganancias de capital
Cómo la Sección 121 permite a los propietarios en EE. UU. excluir hasta $250,000 ($500,000 para declaraciones conjuntas) de ganancias de capital en la venta de una vivienda principal, cubriendo las pruebas de propiedad y uso de 24 meses, la regla de frecuencia de dos años, exclusiones parciales, recuperación de depreciación y la asignación por uso no calificado.
Deducción de dividendos REIT de la Sección 199A: El beneficio fiscal del 20% que la mayoría de los inversores en REIT no aprovechan plenamente
La Sección 199A permite a los inversores deducir el 20% de los dividendos REIT cualificados de los ingresos imponibles, reduciendo la tasa federal máxima del 37% a aproximadamente el 29,6%. Esta guía cubre la casilla 5 del Formulario 1099-DIV, la regla del periodo de mantenimiento de 45 días, el Formulario 8995 y cómo la OBBBA hizo que la deducción fuera permanente.
La brecha fiscal de los alquileres a corto plazo: compensación de ingresos W-2 sin el estatus de profesional inmobiliario
Cómo los alquileres a corto plazo se sitúan fuera de las reglas de pérdidas pasivas de la Sección 469, qué requieren realmente las pruebas de promedio de siete días y de participación material, y cómo alguien con ingresos W-2 de seis cifras puede usar la segregación de costos y la depreciación adicional del 100% para compensar legalmente los ingresos salariales.
IRAs autodirigidas para bienes raíces y activos alternativos: Una guía práctica de cumplimiento
Una guía práctica sobre las IRAs autodirigidas (SDIRAs): qué activos puede mantener, las reglas de personas descalificadas bajo la sección 4975 del IRC, el UBIT y el UDFI en bienes raíces apalancados, la advertencia McNulty sobre el control de chequeras y las disciplinas de registro que previenen una distribución presunta.
Impuesto sobre el Ingreso Neto de Inversiones (NIIT): Guía del recargo del 3.8% para altos ingresos e inversores
El Impuesto sobre el Ingreso Neto de Inversiones del 3.8% se aplica cuando el MAGI supera los $200,000 para solteros o los $250,000 para declaraciones conjuntas, umbrales congelados desde 2013. Esta guía explica quién paga el NIIT, cómo lo calcula el Formulario 8960, qué tipos de ingresos cuentan (intereses, dividendos, ganancias de capital, alquileres pasivos) y cuáles no (salarios, distribuciones de IRA, intereses municipales), además de estrategias de planificación para reducir la exposición.
Zonas de Oportunidad Cualificadas en 2026: Diferimiento de Ganancias de Capital, Crecimiento Libre de Impuestos y el Reinicio de la OBBBA
Cómo los Fondos de Oportunidad Cualificados difieren las ganancias de capital, ofrecen una apreciación libre de impuestos tras una retención de 10 años y qué cambios habrá para las nuevas inversiones bajo las reglas permanentes de las Zonas de Oportunidad 2.0 de la OBBBA a partir de enero de 2027.
Incremento de la Base por Fallecimiento: La Estrategia de Planificación Patrimonial que Elimina las Ganancias de Capital para sus Herederos
La Sección 1014 del Código de Rentas Internas restablece la base de costos de un activo heredado a su valor justo de mercado en la fecha del fallecimiento, eliminando la revalorización de por vida del difunto de la base imponible — una disposición que el Comité Conjunto de Tributación estima que le costará al gobierno federal $72.5 mil millones en 2026.