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Real estate accounting, property tracking, and investment management
Agrupación de Actividades Pasivas Bajo la Sección 469: Cómo los Inversores Inmobiliarios Liberan Pérdidas Suspendidas
Cómo los inversores inmobiliarios y propietarios de múltiples entidades utilizan la elección de agrupación de la Sección 469 bajo la Reg 1.469-4 para agregar horas entre propiedades y liberar pérdidas suspendidas — cubriendo la prueba de unidad económica apropiada, la agregación de profesional inmobiliario de la Reg 1.469-9(g), las reglas de divulgación de la Rev. Proc. 2010-13 y por qué la elección es más fácil de presentar que de deshacer.
Elección de la Sección 754 y ajustes de base 743(b): Cómo las sociedades incrementan la base interna cuando un socio se incorpora o fallece
Una elección de la Sección 754 activa un incremento de la base interna 743(b) cuando un socio fallece, vende o se incorpora, evitando que los herederos y los nuevos socios paguen impuestos dos veces sobre la misma plusvalía. Esta guía cubre la mecánica de las secciones 743(b) y 734(b), la asignación de la Sección 755 entre clases de activos, la regla de pérdida inherente sustancial, la revocación del Formulario 15254 y cuándo el coste administrativo supera el beneficio.
Retención FIRPTA: La Guía del Comprador 2026 sobre la Sección 1445 y el Formulario 8288
La ley FIRPTA exige que los compradores de bienes raíces en EE. UU. retengan el 15 por ciento del precio bruto de venta a los vendedores extranjeros y lo remitan mediante el Formulario 8288 dentro de los 20 días posteriores al cierre. Esta guía explica la Sección 1445, la exención de residencia personal de $300,000, la tasa reducida del 10 por ciento, los certificados de retención en el Formulario 8288-B y cómo los compradores evitan la responsabilidad personal con una Declaración Jurada de Estatus No Extranjero.
Crédito Fiscal para Viviendas de Bajos Ingresos (LIHTC) Sección 42: Cómo los desarrolladores utilizan créditos del 9% y 4% para financiar proyectos de vivienda asequible
Una guía de campo de LIHTC de 2026 para desarrolladores — cómo se diferencian los créditos del 9% y 4%, cómo se calculan la base calificada y los subsidios de valor presente del 70%/30%, los tres cronogramas de cumplimiento superpuestos, los formularios del IRS (8609, 8609-A, 8586, 8611), la mecánica de sindicación y los cambios de la Ley One Big Beautiful Bill Act que redujeron la prueba de financiamiento con bonos del 50% al 25%.
Crédito Fiscal para Nuevos Mercados (NMTC): Cómo las CDE, los inversores y las empresas locales acumulan un crédito federal del 39% durante siete años
Una guía práctica sobre el Crédito Fiscal para Nuevos Mercados: cómo el crédito federal del 39% fluye desde una CDE hacia inversores y proyectos durante siete años, quién desempeña cada función, qué requiere el cumplimiento continuo y dónde suelen fallar las operaciones.
Crédito Fiscal Histórico de la Sección 47: Una guía de campo de 2026 para desarrolladores y sus contadores públicos
La Sección 47 del Código de Impuestos Internos permite a los desarrolladores reclamar un crédito fiscal federal del 20 por ciento sobre los gastos de rehabilitación cualificados para estructuras históricas certificadas, reclamados de forma prorrateada durante cinco años desde la TCJA. Esta guía recorre la certificación de tres partes del NPS, la prueba de rehabilitación sustancial, qué se considera un QRE, las reglas de recuperación de cinco años y cómo se estructura la sindicación bajo el puerto seguro del Rev. Proc. 2014-12.
Estatus de Profesional Inmobiliario: Cómo los Altos Ingresos Utilizan la Sección 469(c)(7) para Convertir Pérdidas por Alquiler en Ahorros Fiscales
Una guía práctica sobre el Estatus de Profesional Inmobiliario bajo la Sección 469(c)(7) — las pruebas de 750 horas y de más de la mitad del tiempo, la regla del cónyuge, la participación material y la elección de agrupación, fallos comunes en auditorías y cómo el 100% de la depreciación adicional en 2026 hace que el REPS valga el costo de la documentación.
Estudios de Segregación de Costos: Reclasificación de Componentes de Edificios en Vidas de 5, 7 y 15 Años para Ahorros Fiscales Anticipados
Un estudio de segregación de costos utiliza un análisis basado en ingeniería para mover el 20–45% de la base de un edificio desde una línea recta de 27.5 o 39 años a clases MACRS de 5, 7 y 15 años. Combinado con la bonificación por depreciación del 100% restaurada permanentemente por la Ley One Big Beautiful Bill para propiedades puestas en servicio después del 19 de enero de 2025, los inversionistas inmobiliarios pueden convertir una deducción rutinaria de $91,000 en el primer año en aproximadamente $766,000, siempre que superen los límites de pérdida por actividad pasiva del IRC §469 mediante el estatus de profesional de bienes raíces, la regla de alquiler a corto plazo o compensaciones de ingresos pasivos.
Ventas a plazos y el Formulario 6252: Distribución de la ganancia de capital en años futuros
Cómo la Sección 453 del IRC y el Formulario 6252 permiten a los vendedores distribuir la ganancia de capital en ventas de bienes raíces o negocios financiados por el vendedor a lo largo de los años en que se reciben los pagos — incluyendo la fórmula del porcentaje de utilidad bruta, la trampa de la recuperación de la depreciación, el cargo por intereses de la Sección 453A sobre saldos a plazos superiores a $5 millones y cuándo optar por no participar.
Elección de la Sección 754: Cómo las sociedades utilizan los ajustes al alza de la base interna para proteger a los nuevos socios y herederos de las ganancias fantasma
Una elección de la Sección 754 permite que una sociedad ajuste la base interna de sus activos cuando se transfiere una participación o se distribuyen bienes, evitando que los nuevos socios y herederos tributen por una revalorización que económicamente pertenecía al vendedor. La elección es permanente, cubre tanto los ajustes 743(b) como 734(b), y es de gran importancia para sociedades inmobiliarias, familiares y de servicios profesionales.
Estructura de la LLC en serie: LLC maestra, muros de responsabilidad interna y cuándo utilizarla
Una guía de 2026 sobre la LLC en serie: cómo una sola entidad maestra puede albergar múltiples series aisladas internamente, qué estados reconocen la estructura (Florida se une mediante SB 316 el 1 de julio de 2026), cómo el IRS grava cada serie, la disciplina contable necesaria para mantener intactos los muros de responsabilidad y cuándo las LLC tradicionales independientes siguen siendo la opción más segura.
Planificación fiscal durante el divorcio: QDRO, pensión alimenticia post-TCJA y transferencias de propiedad de la Sección 1041
Una guía para profesionales sobre la mecánica fiscal del divorcio — cómo una QDRO divide un plan 401(k) sin penalizaciones, por qué la pensión alimenticia en acuerdos ejecutados después de 2018 ya no es deducible, cómo la base de transferencia de la Sección 1041 puede convertir un acuerdo 50/50 en uno desigual, y cómo la exclusión de venta de vivienda de la Sección 121 sobrevive cuando uno de los cónyuges se muda.