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Meet IRS requirements for business tax compliance
Una guía práctica sobre cómo el Procedimiento de Ingresos 2013-30 permite a las empresas subsanar una elección de S-corp del Formulario 2553 omitida dentro de los tres años y 75 días: sin la tarifa de resolución de carta privada de más de $3,500, sin negociaciones, solo una lista de verificación y una declaración bien redactada.
Una guía práctica sobre el Estatus de Profesional Inmobiliario bajo la Sección 469(c)(7) — las pruebas de 750 horas y de más de la mitad del tiempo, la regla del cónyuge, la participación material y la elección de agrupación, fallos comunes en auditorías y cómo el 100% de la depreciación adicional en 2026 hace que el REPS valga el costo de la documentación.
Los préstamos por debajo del mercado según la Sección 7872 del IRC generan intereses imputados a la Tasa Federal Aplicable, recaracterizados como donaciones, salarios o dividendos según la relación — así es como el mínimo de $10,000, el tope de $100,000 para préstamos de donación y un pagaré por escrito a la AFR evitan que los préstamos intrafamiliares, de empleador a empleado y a accionistas caigan en la trampa fiscal.
Una valoración 409A es la tasación reconocida por el IRS que establece el precio de ejercicio en cada concesión de opciones. Sin ella, los fundadores arriesgan sanciones federales del 20%, intereses de demora y el impuesto adicional del 5% de California, todo recayendo sobre el empleado.
El Formulario 7203 obliga a los accionistas de corporaciones S a demostrar su base de acciones y deuda en el Formulario 1040. La aplicación incorrecta de las reglas de orden o el tratamiento de las garantías de préstamos como base de deuda puede invalidar las deducciones por pérdidas, reclasificar las distribuciones como ganancias de capital y provocar multas de exactitud del 20%.
Un CPA se pagó a sí mismo $24,000 mientras recibía $200,000 en distribuciones de una S-Corp, perdió en el Octavo Circuito y terminó debiendo seis cifras en impuestos sobre la nómina atrasados y multas. Aquí explicamos cómo el IRS evalúa la compensación razonable, las señales de alerta de una auditoría y una metodología defendible para fijar el salario de un propietario de S-Corp.
Una elección bajo la Sección 83(b) permite a los fundadores y empleados iniciales pagar el impuesto sobre la renta ordinaria sobre el valor de las acciones restringidas en la fecha de concesión en lugar de en cada tramo de consolidación (vesting), trasladando la apreciación futura a ganancias de capital a largo plazo. El plazo de presentación de 30 días es absoluto y comienza en la fecha real de transferencia.
Los pagos de estímulo directos estuvieron protegidos contra las compensaciones por deudas tributarias del IRS, pero los Créditos de Reembolso por Recuperación reclamados en las declaraciones de impuestos siguieron las reglas normales de compensación de reembolsos. Aquí se explica cómo el adeudar impuestos afectó a cada una de las tres rondas de pagos de impacto económico y qué opciones quedan para resolver los saldos pendientes con el IRS.
El IRS utiliza una prueba de nueve factores bajo la Sección 183 para decidir si sus ingresos secundarios provienen de un negocio o de un pasatiempo. Después de que la OBBBA entrara en vigor en 2026, quienes realizan actividades por pasatiempo informan sus ingresos en su totalidad pero no pueden deducir gastos contra ellos, lo que hace que la clasificación sea más trascendental que nunca.
Una guía de 2026 sobre las seis multas más comunes del IRS; sus tasas, cálculos y las tres vías de alivio que pueden reducirlas o eliminarlas, incluida la nueva Condonación por Primera Vez automática.
Una guía sencilla sobre los tres números de identificación fiscal que la mayoría de los dueños de pequeñas empresas encuentran (EIN, SSN e ITIN), que cubre quién necesita cada uno, cómo solicitarlos directamente al IRS de forma gratuita y los errores comunes que provocan multas o retrasos.
Una guía práctica para los acuerdos de pago a plazos del IRS en 2026 — cuatro tipos de planes, tarifas de establecimiento de $0 a $178, reglas de elegibilidad para saldos de hasta $50,000 y los errores comunes que provocan el incumplimiento.
