Anexo M-1 y M-3: Conciliación del ingreso contable GAAP con el ingreso gravable
Los Anexos M-1 y M-3 concilian la renta contable GAAP con la renta imponible en el Formulario 1120. Conozca los umbrales de activos de $10M y $50M, permanentes vs.
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Depreciation
Methods and strategies for depreciating fixed assets including straight-line, MACRS, and accelerated depreciation
Limitación de intereses comerciales de la Sección 163(j): El límite del 30% del ATI y la restauración del EBITDA de la OBBBA
La OBBBA restauró permanentemente el cálculo del ATI basado en el EBITDA para la Sección 163(j) a partir de 2025, ampliando los intereses comerciales deducibles para empresas intensivas en capital. Una guía sobre el límite del 30%, la exención para pequeñas empresas de ~$31 millones, la trampa del sindicato del 35%, las asignaciones de EBIE de sociedades, diferencias en corporaciones S y el reporte del Formulario 8990.
Límites de depreciación de autos de lujo de la Sección 280F: El vacío legal de los SUV y cómo maximizar la deducción de vehículos comerciales
La Sección 280F limita la depreciación del primer año para vehículos de pasajeros a $20,300 en 2026, pero los SUV y camionetas con un GVWR superior a 6,000 libras evitan esos límites y pueden combinar una deducción de la Sección 179 de $32,000 con el 100% de depreciación adicional. Una guía práctica sobre las cifras de 2026, las excepciones para vehículos pesados y camionetas, el límite del 50% de uso comercial y los estándares de registro de kilometraje que espera un auditor del IRS.
La brecha fiscal de los alquileres a corto plazo: compensación de ingresos W-2 sin el estatus de profesional inmobiliario
Cómo los alquileres a corto plazo se sitúan fuera de las reglas de pérdidas pasivas de la Sección 469, qué requieren realmente las pruebas de promedio de siete días y de participación material, y cómo alguien con ingresos W-2 de seis cifras puede usar la segregación de costos y la depreciación adicional del 100% para compensar legalmente los ingresos salariales.
Formulario 3115 descifrado: Cómo cambiar su método contable y desbloquear ahorros fiscales
El Formulario 3115 permite a los contribuyentes de EE. UU. cambiar los métodos contables y utilizar un ajuste de la Sección 481(a) para recuperar deducciones omitidas o corregir errores de varios años en una sola declaración del año en curso, sin enmendar años anteriores.
Reglas de Pérdida de Actividad Pasiva: Una Guía para Inversores Inmobiliarios sobre la Asignación de $25,000 y la Elección de Profesional Inmobiliario
La Sección 469 hace que las pérdidas por alquiler sean pasivas por defecto, por lo que la mayoría no pueden compensar los ingresos W-2. Esta guía cubre la asignación especial de $25,000 y su eliminación gradual según el MAGI de $100k–$150k, las pruebas de 750 horas y del 50% para profesionales inmobiliarios, la elección de agregación 1.469-9(g), prácticas de registro de tiempo probadas en auditorías y cómo se liberan las pérdidas suspendidas en la disposición.
Intercambio del Artículo 1031: Guía para el Inversor Inmobiliario sobre el Diferimiento de Impuestos Indefinido
El Artículo 1031 permite a los inversores inmobiliarios diferir las ganancias de capital y la recuperación de depreciación al intercambiar propiedades de inversión, siempre que se cumplan estrictamente el plazo de identificación de 45 días, el límite de cierre de 180 días, las reglas del intermediario cualificado y los requisitos de la TCJA posteriores al intercambio de bienes de la misma especie.
Estudios de segregación de costos: Cómo los inversores inmobiliarios convierten un edificio en ahorros fiscales de cinco cifras
Un estudio de segregación de costos reclasifica los componentes de un edificio en vidas útiles MACRS más cortas, desbloqueando la depreciación adicional del 100% restaurada permanentemente por la Ley One Big Beautiful Bill de julio de 2025. En un alquiler residencial de $1M, esto cambia los ahorros fiscales del primer año de aproximadamente $10,700 a aproximadamente $90,600, siempre que el inversor supere los límites de pérdida por actividad pasiva de la sección §469 del IRC.
Deducciones fiscales para pequeñas empresas 2026: la lista completa
Deducciones fiscales para pequeñas empresas en EE. UU. para 2026: límites respaldados por el IRS, reglas de uso empresarial y registros que debe conservar para millaje, comidas, equipo y gastos operativos.
Cómo deducir los costos de desarrollo de sitios web: Una guía fiscal para propietarios de pequeñas empresas
Un desglose categoría por categoría sobre cómo las pequeñas empresas deducen los costos de sitios web en 2026 bajo la Sección 174A, incluyendo la fecha límite de elección retroactiva de la OBBBA del 6 de julio de 2026, y dónde se registra cada gasto en el Anexo C.
Movimientos fiscales de fin de año: La guía del propietario de pequeñas empresas para reducir su factura de impuestos
Una guía para propietarios de pequeñas empresas sobre la planificación fiscal de fin de año, que cubre la programación de ingresos, aportaciones a la jubilación, la Sección 179 y la depreciación adicional del 100%, cuentas HSA, estructura de la entidad y la deducción QBI con los límites de 2026.
Deducciones fiscales por propiedades de alquiler: La guía completa para propietarios
Una referencia para el propietario activo sobre las principales deducciones por propiedades de alquiler—intereses hipotecarios, depreciación a 27.5 años, la asignación por pérdida pasiva de $25,000, la depreciación adicional del 100% restaurada bajo OBBBA, la deducción QBI de la Sección 199A, y los puertos seguros y el mantenimiento de registros que mantienen el Anexo E listo para una auditoría.