Anexo M-1: Conciliación de ingresos contables con impuestos en los formularios 1120, 1120-S y 1065
El Anexo M-1 concilia la utilidad neta contable con la renta gravable en los formularios 1120, 1120-S y 1065.
#depreciation
Depreciation
Methods and strategies for depreciating fixed assets including straight-line, MACRS, and accelerated depreciation
Sección 45L antes de que se apaguen las luces: Cómo los constructores y promotores aún pueden reclamar entre $2,500 y $5,000 por unidad antes del 30 de junio de 2026
La Sección 45L paga a constructores y promotores entre $500 y $5,000 por vivienda eficiente energéticamente, pero la ley One Big Beautiful Bill pone fin al crédito para las viviendas adquiridas después del 30 de junio de 2026. Una guía práctica sobre la certificación ENERGY STAR frente a Zero Energy Ready, las reglas de salario prevaleciente en edificios multifamiliares, la exclusión de la base LIHTC y la mecánica del Formulario 8908 que determina si el crédito sobrevive a una auditoría.
Crédito para Vehículos Limpios Comerciales de la Sección 45W: Cómo las flotas empresariales aún reclaman hasta $40,000 en 2026 después del precipicio de la OBBBA
La Sección 45W finalizó para los vehículos adquiridos después del 30 de septiembre de 2025, pero las empresas con un contrato vinculante y un pago realizado para esa fecha aún pueden reclamar hasta $7,500 para vehículos eléctricos ligeros o $40,000 para camiones pesados en 2026; aquí explicamos cómo se calcula el crédito, se presenta en el Formulario 8936 y se reembolsa en efectivo a las flotas exentas de impuestos a través del pago electivo.
Sección 514 UDFI simplificada: Cómo se gravan las inversiones con dinero prestado de organizaciones sin fines de lucro, fundaciones e IRAs autodirigidas
Cómo la Sección 514 del Código de Impuestos Internos grava las inversiones apalancadas de organizaciones 501(c)(3), fundaciones privadas e IRAs autodirigidas, incluyendo el cálculo del porcentaje de deuda sobre base, la mecánica del Formulario 990-T, el período retrospectivo de 12 meses en la venta y la excepción de bienes raíces de la Sección 514(c)(9) para escuelas y fideicomisos de pensiones.
La regla de autoalquiler: Por qué los alquileres de su edificio son no pasivos pero sus pérdidas siguen siendo pasivas
La Reg. 1.469-2(f)(6) recaracteriza los ingresos netos por alquiler de una propiedad que alquila a su propio negocio activo como no pasivos, mientras que deja las pérdidas por alquiler como pasivas. Esta guía explica la asimetría, analiza el ejemplo de un dentista con una deducción por segregación de costos de $200,000 y muestra cómo la elección de agrupación de la Reg. 1.469-4 puede anular la regla.
¿Reparar o capitalizar? Una guía en lenguaje sencillo sobre las reglas de propiedad tangible de la Sección 263(a)-3 para pequeñas empresas
Cómo las regulaciones de propiedad tangible de la Sección 263(a)-3 del IRS determinan qué pueden deducir las pequeñas empresas ahora frente a qué capitalizar durante décadas — con los tres puertos seguros (de minimis de $2,500/$5,000, la regla de edificios para pequeños contribuyentes y mantenimiento de rutina), la prueba BRA y la trampa de la unidad de propiedad que causa la mayoría de los errores.
Ganancia o pérdida por enajenación de activos: Registro de ventas, chatarrización y canjes con el Formulario 4797
Un patrón de cuatro pasos para registrar la venta, el desecho o el canje de equipo empresarial, además de cómo la recuperación de la depreciación de la Sección 1245 se refleja en el Formulario 4797 en la época de impuestos.
Reconocimiento de Boot en la Sección 1031: Boot en Efectivo, Boot Hipotecario y Diferimiento Parcial en el Formulario 8824
Una guía práctica sobre cómo el IRS calcula el boot en un intercambio de la Sección 1031 — boot en efectivo, boot hipotecario, las cuatro reglas de compensación, recaptura de depreciación al 25%, base de transferencia e informes en el Formulario 8824 — con un ejemplo práctico que muestra cómo $200K de capital nuevo pueden anular $200K de boot hipotecario.
Impuesto sobre bienes muebles tangibles: Una guía para pequeñas empresas sobre declaraciones de TPP, exenciones Freeport y activos fantasma
Una guía práctica sobre el impuesto sobre bienes muebles tangibles (TPP) que 38 estados de EE. UU. requieren que las pequeñas empresas presenten cada enero, cubriendo umbrales de minimis en 12 estados, exenciones de inventario Freeport en 8 estados con impuestos sobre inventarios, pagos excesivos por activos fantasma y el flujo de trabajo anual del registro de activos que mantiene su factura honesta.
Propiedad de Mejora Cualificada bajo la Sección 168(e)(6): Cómo las remodelaciones de restaurantes, locales comerciales y oficinas desbloquean la recuperación a 15 años y la depreciación adicional del 100%
La Propiedad de Mejora Cualificada (QIP) bajo la Sección 168(e)(6) permite que las remodelaciones interiores no residenciales utilicen un periodo de recuperación de 15 años y califiquen para la depreciación adicional del 100% después de la OBBBA. Cubre la prueba estatutaria, tres exclusiones, la historia de TCJA a OBBBA, un ejemplo detallado de un restaurante de $540,000 y las deducciones de recuperación del Formulario 3115.
Limitación de Gastos por Intereses de la Sección 163(j): 30% del ATI, la Exención para Pequeñas Empresas y la Elección de Negocio de Bienes Raíces
La Sección 163(j) limita la deducción de intereses comerciales al 30% del ingreso imponible ajustado, y la OBBBA restauró la reversión al estilo EBITDA para los años fiscales que comienzan después del 31 de diciembre de 2024. Esta guía detalla el cálculo, la exención para pequeñas empresas bajo la Sección 448(c), la elección irrevocable de negocio o comercio de bienes raíces, la trampa de la base EBIE en sociedades y la coreografía de informes del Formulario 8990.
Elección bajo la Sección 338(h)(10): Cómo compradores y vendedores convierten una venta de acciones en una compra de activos
Una guía práctica sobre la elección fiscal federal que permite a compradores y vendedores de corporaciones S y subsidiarias de grupos consolidados tratar una compra de acciones como una compra de activos a efectos fiscales — cubriendo el Formulario 8023, la compensación bruta al vendedor, la asignación del precio de compra bajo la Sección 1060 y los errores que comúnmente anulan la elección.