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Escisiones corporativas libres de impuestos bajo la Sección 355: Cómo dividir una empresa sin generar un solo dólar de impuestos federales
Un desglose de la Sección 355 del Código de Rentas Internas: las cuatro pruebas estatutarias, las tres doctrinas judiciales y la trampa de dos años anti-Morris Trust, ilustrado con las escisiones de GE, 3M Solventum y Kellanova.
Planes de Compensación Diferida de las Secciones 457(b) y 457(f): Acumulación de Ahorros Antes de Impuestos sobre un 403(b) o 401(k)
Una guía de 2026 sobre los planes de las Secciones 457(b) y 457(f) — cómo los empleados del sector público y de organizaciones sin fines de lucro pueden diferir hasta $49,000 antes de impuestos acumulando un 457(b) sobre un 403(b), y cómo los ejecutivos de organizaciones sin fines de lucro utilizan el 457(f) sin activar la trampa fiscal del riesgo sustancial de caducidad.
Sección 4960: El impuesto especial del 21% sobre la remuneración de ejecutivos de organizaciones sin fines de lucro tras la expansión de la OBBBA en 2026
La Sección 4960 impone un impuesto especial del 21% cuando una organización exenta de impuestos paga a un empleado cubierto más de 1 millón de dólares. La expansión de la OBBBA de 2025 redefine "empleado cubierto" como cualquier persona empleada desde 2017, ampliando la base imponible para hospitales, universidades y fundaciones que presenten el Formulario 4720 en 2026.
Diferimiento de impuestos de la Sección 83(i) sobre acciones de empresas privadas: un salvavidas de cinco años para empleados pre-IPO con RSU y NSO
La Sección 83(i) permite a los empleados calificados de empresas privadas calificadas diferir el impuesto federal sobre la renta por la liquidación de RSU y el ejercicio de NSO hasta por cinco años. La regla de concesión del 80 por ciento, el depósito en garantía obligatorio y el plazo de elección de 30 días explican por qué la adopción se mantiene en dígitos simples, y cuándo la elección sigue valiendo la pena.
SECURE 2.0 Sección 101: Inscripción Automática Obligatoria para Nuevos Planes 401(k) y 403(b) (Guía de Cumplimiento 2026)
La Sección 101 de SECURE 2.0 requiere que los nuevos planes 401(k) y 403(b) establecidos después del 29 de diciembre de 2022 inscriban automáticamente a los empleados con un aplazamiento predeterminado del 3-10% con una escalada anual del 1%. Una guía de cumplimiento para 2026 que cubre los avisos EACA, las cuatro exenciones, la selección de QDIA, el retiro permitido de 90 días y la fecha límite de enmienda del plan del 31 de diciembre de 2026.
SOC 2 Tipo II para Startups SaaS: Alcance, supervivencia y entrega de su primera auditoría impulsada por el cliente
Una guía para fundadores sobre SOC 2 Tipo II en 2026 — qué evalúa realmente, costos realistas ($20K–$35K el primer año) y cronograma (ventana de observación de 3 a 12 meses), qué Criterios de Servicios de Confianza incluir, los siete controles que suelen complicar a las startups y cómo mantener el flujo de acuerdos empresariales con cartas puente de Tipo I mientras se realiza la auditoría.
Programas estatales de PFML en 2026: Una guía para empleadores multiestatales sobre retenciones, planes privados y el crédito de la Sección 45S
Dieciséis jurisdicciones de EE. UU. gestionan programas obligatorios de licencia familiar y médica remunerada en 2026, con nuevos beneficios activos en Minnesota, Maine y Delaware, un aumento de la prima en Washington del 23% hasta el 1,13% y un crédito federal permanente de la Sección 45S. Esta guía cubre qué estados requieren retenciones, cómo funcionan las exenciones de planes privados, cómo se coordina el PFML con FMLA y ADA, y los códigos del Recuadro 14 del W-2 que causan errores en la nómina cuando se codifican incorrectamente.
Fianzas de Garantía para Contratistas de Construcción: Ley Miller, Garantías de la SBA y los Libros Contables que Generan Capacidad de Afianzamiento
Cómo funcionan las fianzas de licitación, cumplimiento y pago en 2026 para los pequeños contratistas de construcción — los umbrales federales de $35,000 y $150,000 de la Ley Miller, la garantía del 80–90% de la SBA que cubre contratos de hasta $14 millones, y la disciplina del capital de trabajo y del WIP que decide qué constructores obtienen capacidad de afianzamiento para los proyectos más grandes.
Fianzas de Cumplimiento para Contratistas de Construcción: Cómo la Ley Miller y el Programa de Garantía de la SBA Abren las Obras Públicas a los Pequeños Constructores
Los contratos de construcción pública por encima del umbral de $150,000 de las FAR requieren fianzas de cumplimiento y de pago bajo la Ley Miller, con las Leyes Little Miller estatales estableciendo umbrales de $25,000 a $500,000. El Programa de Garantía de Fianzas de la SBA —que garantizó $10.6 mil millones en fianzas para más de 2,200 pequeñas empresas en el año fiscal 2025— permite a las compañías de fianzas aprobadas emitir fianzas para pequeños contratistas al absorber entre el 80% y el 90% del riesgo de pérdida.
Descuentos por Valoración de Sociedades Comanditarias Familiares en 2026: Cómo las Familias Adineradas Reducen Silenciosamente entre un 25 y un 40% las Facturas de Impuestos sobre Sucesiones y Donaciones
Una guía práctica para 2026 sobre los descuentos por valoración de Sociedades Comanditarias Familiares (FLP): cómo las familias de alto patrimonio combinan descuentos del 10-25% por falta de control y del 20-35% por falta de comerciabilidad para reducir la exposición a los impuestos sobre sucesiones y donaciones, con ejemplos numéricos detallados, las trampas de la Sección 2036 del IRC que han hundido patrimonios en el Tribunal Fiscal, los costes de constitución y la contabilidad necesaria para defender la estructura en una auditoría.
FDII y el Formulario 8993: Cómo las corporaciones C de EE. UU. logran una tasa impositiva efectiva del 13,125% sobre ventas extranjeras
Una guía práctica sobre la deducción FDII (ahora FDDEI) en el Formulario 8993 — qué corporaciones C de EE. UU. califican, cómo el cálculo de la Sección 250 reduce la tasa federal efectiva al 13,125% sobre ingresos derivados del extranjero, el límite de ingresos imponibles, la documentación que espera el IRS y cómo la ley OBBBA simplifica el cálculo a partir de 2026 al eliminar el paso del QBAI y las asignaciones de gastos.
Formulario 8283 Contribuciones Caritativas No Monetarias: Una Guía del Donante sobre el Umbral de Tasación Calificada de $5,000 y las Reglas de Justificación del IRS
El Formulario 8283 es obligatorio cuando las contribuciones caritativas no monetarias totales superan los $500. Por encima de los $5,000, los donantes necesitan una tasación calificada que cumpla con el USPAP y tres firmas en la Sección B; por encima de los $500,000, la tasación completa se adjunta a la declaración. La Sección 170(o) puede revocar la deducción si la organización benéfica se deshace de bienes tangibles en un plazo de tres años, y la multa del 40% por error de valoración bruta no tiene defensa por causa razonable.