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Formulario 8886 Transacciones declarables: La multa del 75 por ciento que se esconde en su declaración de impuestos
El Formulario 8886 divulga las transacciones declarables ante el IRS. No presentarlo activa una multa bajo la Sección 6707A de hasta $200,000 por año para entidades y mantiene abierto indefinidamente el plazo de prescripción para transacciones enumeradas bajo la Sección 6501(c)(10). Esta guía desglosa las cinco categorías, el cálculo de la multa, la mecánica de presentación y la trampa de pérdida por moneda extranjera que atrapa a los declarantes accidentales.
Formulario 8886: La declaración de transacciones notificables que activa multas del 75% y revisiones de seis años del IRS
El Formulario 8886 conlleva una multa del 75% por transacciones enumeradas no declaradas, con un tope de $200,000 para entidades, sin defensa por causa razonable y un plazo de prescripción que permanece abierto hasta un año después de la presentación. Aquí detallamos quién debe declarar, qué se considera notificable y cómo manejar la declaración tardía.
Cumplimiento de las sanciones de la OFAC para pequeñas empresas: Selección de la lista SDN, la regla del 50% y la autodenuncia voluntaria
La aplicación de las normas de la OFAC ahora se dirige a empresas de tecnología financiera, criptomonedas, bienes raíces y pequeñas empresas de comercio electrónico con multas civiles de hasta $377,700 por infracción. Una guía práctica sobre la selección de la lista SDN, la regla de propiedad del 50 por ciento, la autodenuncia voluntaria bajo el portal 2026 y el programa de cumplimiento de cinco pilares que el Tesoro espera de cualquier empresa que maneje dinero transfronterizo.
PCI DSS 4.0.1 en 2026: La guía para pequeños comercios sobre SAQ A, manipulación de scripts y MFA
PCI DSS v4.0.1 rige todas las evaluaciones de 2026, y la FAQ 1588 ha limitado quién califica para SAQ A. Esta guía orienta a los pequeños comercios a través de las nuevas reglas de manipulación de scripts (6.4.3 y 11.6.1), los requisitos de contraseña de 12 caracteres y MFA, el costo real del incumplimiento y una lista de verificación de 12 pasos para hacerlo bien.
Deducciones por Servidumbres de Conservación de la Sección 170(h): Por qué los Donantes de Altos Ingresos Enfrentan Multas del 40%, Auditorías Automáticas y una Tasa de Aceptación Judicial del 6%
La Sección 170(h) permite a los propietarios de tierras deducir el valor perdido al establecer una restricción de conservación permanente en bienes inmuebles, pero el IRS ha calificado las estructuras sindicadas de alta proporción como transacciones listadas y ahora rechaza más del 90% de las deducciones reclamadas en los tribunales. Esta guía explica la prueba de calificación de cuatro partes, el límite de base de 2.5x bajo la Sección 170(h)(7), la multa de responsabilidad estricta del 40%, los requisitos del Formulario 8283, el estatuto de limitaciones de seis años y el período de liquidación del IRS de 2026.
Servidumbres de Conservación de la Sección 170(h): Penalizaciones del 40%, el Límite de la Sociedad de 2.5x y la Tasa de Concesión del Tribunal del 6%
La Sección 170(h) permite a los propietarios deducir la disminución del valor justo de mercado causada por una servidumbre de conservación perpetua, pero las versiones sindicadas ahora enfrentan un tope de base de sociedad de 2.5x bajo SECURE 2.0, una penalización del 40% por error sustancial de valoración y una tasa de concesión promedio del 6% en el Tribunal Fiscal.
Límite de adiciones anuales de la Sección 415(c) para 2026: Explicación del tope de $72,000
La Sección 415(c) limita el total de adiciones anuales para 2026 a un plan de contribución definida en $72,000, cubriendo diferimientos del empleado, aportaciones del empleador y contribuciones después de impuestos. Explicamos el cálculo detrás del mega backdoor Roth, las reglas de recuperación (catch-up) que operan fuera del límite y el orden de corrección del EPCRS si se supera el tope.
Regla de pago del 5% para fundaciones privadas bajo la Sección 4942: Cómo los fiduciarios del Formulario 990-PF calculan el rendimiento mínimo de la inversión, las distribuciones calificadas y evitan el impuesto especial inicial del 30%
Las fundaciones privadas deben distribuir cada año el 5% del promedio de los activos que no se utilicen con fines benéficos como distribuciones calificadas o enfrentarse a un impuesto especial inicial del 30% según la Sección 4942 del IRC. Una guía de trabajo para fiduciarios sobre la Parte XII del Formulario 990-PF, reservas de fondos, traspasos de cinco años y el impuesto adicional del 100%.
Cumplimiento de la Auditoría Única bajo 2 CFR Parte 200: Por qué $1 millón en fondos federales activa una auditoría SEFA
Una guía práctica de la Ley de Auditoría Única, el nuevo umbral de gasto federal de $1 millón vigente para los años fiscales que comiencen a partir del 1 de octubre de 2024, el papel del SEFA, la selección de programas principales basada en riesgos de cuatro pasos, las 12 áreas de cumplimiento que prueban los auditores y los pasos que las organizaciones sin fines de lucro y los gobiernos locales deben tomar antes de cruzar el umbral.
La trampa de la auditoría única de $1 millón: Orientación Uniforme, SEFA y cómo las organizaciones sin fines de lucro y los gobiernos superan el cumplimiento federal
La OMB aumentó el umbral de la auditoría única a $1 millón en gastos federales a partir del 1 de octubre de 2024. Esta guía explica la auditoría de la Subparte F según el 2 CFR 200, los informes SEFA, la determinación de programas principales en cuatro pasos, las reglas de cobertura del 40 y 20 por ciento, y el plazo de presentación de nueve meses ante el Centro de Intercambio de Auditorías Federales para organizaciones sin fines de lucro y gobiernos estatales y locales.
Fórmulas de asignación estatal para empresas multiestatales: Factor de ventas único, tres factores y origen basado en el mercado explicados
Cómo los estados de EE. UU. dividen los ingresos corporativos multiestatales utilizando el factor de ventas único, la fórmula de tres factores y las reglas de origen basadas en el mercado — incluyendo las trampas de throwback y throwout, los límites de la P.L. 86-272 y el detalle contable requerido para presentar declaraciones con precisión.
Asignación del Impuesto sobre la Renta Corporativa Estatal en 2026: Cómo el Factor de Ventas Único y la Determinación del Origen Basada en el Mercado Reforman las Facturas de Impuestos SaaS
Una guía sobre la asignación del impuesto sobre la renta corporativa estatal en 2026 — por qué 34 de los 44 estados con impuestos corporativos ahora utilizan el factor de ventas único, cómo las reglas de determinación del origen basada en el mercado en California, Kansas y Arkansas trasladan las facturas de impuestos de las empresas de servicios y SaaS hacia la ubicación del cliente, y cinco estrategias para gestionar la exposición.