Si tu empresa obtuvo más de 375.000 SAR en ingresos sujetos a IVA en algún año desde 2022, la autoridad tributaria de Arabia Saudí espera ahora que tu sistema de facturación se comunique directamente con sus servidores, y el plazo ya venció el 30 de junio de 2026. Si incumples esa obligación, te expones a multas de hasta 50.000 SAR por cada categoría de infracción, a facturas rechazadas que congelan tus cuentas por cobrar y a la exclusión de la contratación pública. Aquí te explicamos cómo saber si estás dentro del ámbito de aplicación, qué exige realmente el cumplimiento y qué hacer si llegas tarde.
La Ola 24 en 60 segundos
La Autoridad de Zakat, Impuestos y Aduanas de Arabia Saudí (ZATCA) ha estado desplegando la segunda fase de su programa de facturación electrónica Fatoora por olas desde enero de 2023, empezando por los mayores contribuyentes y avanzando hacia abajo. El 26 de septiembre de 2025, ZATCA anunció los criterios de la Ola 24: los contribuyentes cuyos ingresos sujetos a IVA superaran los 375.000 SAR (aproximadamente 100.000 USD) en 2022, 2023 o 2024 deben integrar sus sistemas de facturación electrónica con la plataforma Fatoora antes del 30 de junio de 2026.
Tres cosas hacen que esta ola sea distinta de todas las anteriores:
- Es el umbral más bajo que ZATCA había fijado nunca. Las olas anteriores abarcaban empresas con una facturación superior a 750.000 SAR y más. La Ola 24 llega muy adentro de la población de pymes: pequeños minoristas, cafeterías, talleres y proveedores de servicios.
- Basta con un año. No necesitas haber superado los 375.000 SAR en los tres años de referencia. Un solo año por encima de la línea en 2022, 2023 o 2024 te sitúa dentro del ámbito, independientemente de cuál sea tu facturación hoy.
- El plazo ya quedó atrás. A la fecha de este artículo, los contribuyentes de la Ola 24 ya deberían estar integrados. Si estás dentro del ámbito y sigues emitiendo facturas a la manera antigua, cada factura que envías agranda tu exposición.
Y la red sigue ampliándose: en julio de 2026 ZATCA anunció la Ola 25, que abarca a las empresas con ingresos superiores a solo 187.500 SAR —el umbral de registro voluntario del IVA— con un plazo de integración del 1 de febrero de 2027. Aunque la Ola 24 no te haya alcanzado, puede que la siguiente sí.
¿Estás en la Ola 24? Un test de tres preguntas
Resuélvelas en orden. Un "sí" a las tres significa que se esperaba que estuvieras integrado antes del 30 de junio de 2026.
1. ¿Estás registrado a efectos del IVA en Arabia Saudí?
La Fase 2 se aplica a los contribuyentes registrados a efectos del IVA que emiten facturas fiscales (B2B) o facturas simplificadas (B2C). Si estás registrado —de forma obligatoria o voluntaria—, sigue leyendo.
2. ¿Superaron tus ingresos sujetos a IVA los 375.000 SAR en 2022, 2023 o 2024?
Consulta tus declaraciones de IVA de esos tres años y comprueba la cifra de facturación sujeta a impuesto: no el beneficio, no los depósitos bancarios totales, sino los ingresos sujetos a IVA que declaraste. Si algún año concreto cruza los 375.000 SAR, cumples el criterio. Ten en cuenta que la notificación formal de ZATCA es decisiva: la autoridad notifica directamente a los contribuyentes de cada ola, al menos seis meses antes de la fecha de entrada en vigor. Si recibiste un aviso de la Ola 24, estás dentro del ámbito aunque tus propios cálculos te parezcan limítrofes.
3. ¿Emites todas tus facturas a través de una solución integrada y conforme?
La Fase 1 (obligatoria desde diciembre de 2021) ya prohibió las facturas manuscritas y exigió facturas electrónicas estructuradas con códigos QR. La Fase 2 va más allá: tu software de facturación debe estar dado de alta en Fatoora e intercambiar datos con ZATCA en tiempo real. Si tu "facturación electrónica" sigue siendo un PDF enviado por correo al cliente, no has cumplido la Fase 2.
Qué exige realmente la Fase 2
La Fase 2 es la fase de integración, y es un auténtico proyecto técnico, no una casilla de configuración. Los requisitos esenciales:
Da de alta tu solución de facturación en Fatoora. Cada dispositivo o unidad de software de facturación (lo que ZATCA llama unidad EGS) debe registrarse a través del portal Fatoora mediante una contraseña de un solo uso, tras lo cual recibe certificados criptográficos. Solo las soluciones dadas de alta pueden emitir facturas válidas.
Emite las facturas como XML estructurado. Cada factura debe generarse en el formato XML UBL 2.1 que especifica ZATCA, con un UUID, un código QR, un sello criptográfico y un hash de la factura anterior: una cadena a prueba de manipulaciones que enlaza cada factura con la precedente.
Valida las facturas B2B antes de compartirlas. Las facturas fiscales estándar siguen un modelo de validación previa: tu sistema envía la factura a ZATCA, ZATCA la valida y la sella, y solo entonces la envías a tu cliente. Incorpora ese ida y vuelta a tu flujo de facturación: facturar el mismo día depende ahora de la disponibilidad de la API, la tuya y la suya.
Reporta las facturas B2C en un plazo de 24 horas. Las facturas simplificadas para consumidores siguen un modelo de reporte más ligero: emite primero y luego reporta a ZATCA en un plazo de 24 horas. Si incumples ese plazo de forma reiterada, las infracciones se acumulan.
Archiva todo durante seis años. Las facturas y sus registros asociados deben conservarse y poder recuperarse durante seis años. Si cambias de proveedor de software, tu archivo migra contigo: "lo tiene nuestro antiguo proveedor" no es una defensa en una auditoría.
Forma a quienes pulsan los botones. Las facturas rechazadas, los envíos fallidos y las caídas técnicas tienen procedimientos de gestión prescritos. Tu personal debe saber cómo se ve un rechazo de validación, cómo corregir y reenviar, y cuándo un fallo técnico debe reportarse a su vez a ZATCA (no reportarlo conlleva su propia multa de 10.000 SAR).
El coste de quedarse quieto
ZATCA evalúa las infracciones de facturación electrónica conforme a su tabla de sanciones por infracciones tributarias, y las cifras van escalando. Las directrices publicadas sitúan las multas de la Fase 2 en un rango de 5.000 SAR hasta 50.000 SAR según la infracción y su reincidencia, con infracciones de menor grado que empiezan en torno a 1.000 SAR y aumentan en caso de reincidencia dentro de una ventana de 12 meses. Entre los puntos críticos concretos figuran no integrarse desde tu fecha obligatoria, emitir facturas al margen de la solución conforme, carecer de códigos QR o usar formatos incorrectos, y reportar tarde las facturas simplificadas.
Pero las multas son solo la parte visible. Las facturas no conformes pueden ser rechazadas de plano, lo que significa que tu cliente no puede deducirse el IVA y tu cuenta por cobrar queda sin pagar mientras arreglas el papeleo. El incumplimiento reiterado puede dejarte fuera de la contratación pública y de la de las grandes corporaciones, donde una factura validada válida es el mínimo imprescindible. Para una pequeña empresa que opera con márgenes ajustados, un mes de cuentas por cobrar en disputa duele más que cualquier multa individual.
También hay una trampa temporal que merece mención: la iniciativa de amnistía fiscal de ZATCA, que condonaba ciertas multas y sanciones, estuvo vigente hasta junio de 2026, el mismo mes que el plazo de la Ola 24. Las empresas que se integraron durante la ventana de amnistía pudieron limpiar su exposición pasada a bajo coste. Esa ventana ya se ha cerrado, así que quienes llegan tarde se enfrentan a la tabla completa.
Si has incumplido el plazo del 30 de junio: un plan de recuperación
Descubrir que llegas tarde es desagradable, pero cada semana de retraso añade facturas al montón de las no conformes. Sigue este plan en orden:
- Confirma hoy en qué ola estás. Inicia sesión en tu cuenta del portal Fatoora y revisa tus notificaciones. No te fíes de la memoria ni de un correo reenviado: el portal es la fuente de la verdad sobre en qué ola estás y qué espera ZATCA de ti.
- Congela la emisión no conforme. Deja de emitir facturas al margen de un flujo conforme en el momento en que confirmes tu ámbito. Cada factura manual o no integrada adicional es una nueva infracción.
- Elige esta semana una solución conforme. Escoge un software de facturación o un módulo de ERP que ya esté certificado para la integración con ZATCA Fase 2; pide al proveedor pruebas de altas de clientes exitosas en tu tramo de ola, no solo la promesa de una hoja de ruta. Para microempresas basta con un TPV conforme sencillo o una aplicación de facturación en la nube; no necesitas un ERP empresarial.
- Da de alta y prueba antes de entrar en producción. Completa el alta con OTP de cada unidad de facturación y luego pasa facturas de prueba por la validación y el reporte en el entorno de simulación antes de cambiar. Las puestas en marcha más dolorosas se remontan a haberse saltado este paso.
- Rellena los huecos y documenta. Trabaja con tu contador para determinar cómo tratar las facturas emitidas durante el intervalo y conserva un registro escrito de tu cronología de subsanación. Un esfuerzo de buena fe documentado hacia el cumplimiento es tu mejor postura si ZATCA indaga en el periodo de retraso.
- Habla con tu contador sobre la revelación voluntaria. Si el hueco es grande, el asesoramiento profesional sobre la revelación es mejor que confiar en que el hueco pase desapercibido: toda la arquitectura de la Fase 2 de ZATCA existe para darle visibilidad a nivel de factura.
La Ola 25 ya está anunciada: prepárate ahora
El 24 de julio de 2026, ZATCA publicó los criterios de la Ola 25: los contribuyentes con ingresos sujetos a IVA superiores a 187.500 SAR en cualquiera de los años 2022 a 2025 deben integrarse antes del 1 de febrero de 2027. Esa cifra coincide con el umbral de registro voluntario del IVA, lo que significa que la Ola 25 alcanza a casi todas las empresas registradas a efectos del IVA en el Reino, incluidas pequeñas cafeterías, boutiques y proveedores de servicios individuales que nunca se han considerado dentro del ámbito de nada.
Si tu facturación se sitúa entre 187.500 y 375.000 SAR, tienes unos cuatro meses. La buena noticia es que el manual de cumplimiento ya se comprende bien y los proveedores lo han convertido en producto; la mala es que todas las demás empresas de tu tramo están buscando ayuda para el alta al mismo tiempo. Empieza pronto, porque los calendarios de los integradores se llenan a medida que se acerca cada plazo: ese patrón se ha repetido en todas las olas hasta ahora.
Mantén tus registros de transacciones listos para una auditoría
Los mandatos de facturación electrónica como Fatoora comparten un mismo mensaje de fondo: la autoridad tributaria ahora ve tus facturas en tiempo real, así que tus libros deben cuadrar con lo que declaraste: cada factura, cada hash de la cadena, cada archivo XML archivado. Las empresas que superan estas transiciones sin problemas son aquellas cuyos registros internos ya concuerdan limpiamente con sus declaraciones.
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