Las tarifas de entrega minorista (RDF, por sus siglas en inglés) se parecen al impuesto sobre las ventas, aparecen en la misma declaración que el impuesto sobre las ventas y se remiten junto con él — pero en Colorado y Minnesota, legalmente son tarifas, no impuestos, con sus propios umbrales, exenciones y reglas de facturación. Si envías bienes sujetos a impuestos a clientes en esos estados, es posible que debas una tarifa por entrega además del impuesto sobre las ventas que ya recaudas.
Cómo Funcionan las Dos Tarifas Vigentes
Colorado — $0.29 por entrega minorista (tasa 2025–2026, ajustada anualmente). Se aplica a cada entrega minorista por vehículo motorizado de bienes muebles tangibles sujetos al impuesto sobre las ventas de Colorado. Un pedido enviado junto cuenta como una sola entrega, sin importar cuántas cajas incluya. La tarifa en realidad son seis sub-tarifas (contaminación del aire, puentes, seguridad vial, etc.) agregadas en una sola línea, y el total se ajusta por inflación cada año.
Minnesota — $0.50 por entrega minorista cuando la transacción es de $100 o más. Vigente desde el 1 de julio de 2024, se aplica a cada transacción de bienes tangibles sujetos a impuestos entregados en Minnesota que cumpla con el umbral de $100. Las entregas de alimentos y productos generalmente exentos según el código del impuesto sobre las ventas quedan excluidas, excepto la ropa, que sigue sujeta a la tarifa cuando se cumple el umbral. A diferencia de Colorado, la tarifa de Minnesota no se limita en el estatuto a entregas por vehículo motorizado.
Ambas tarifas se imponen al comprador, pero son recaudadas y remitidas por el minorista o facilitador de mercado que recauda el impuesto sobre las ventas. Las tarifas vencen con la misma frecuencia de presentación que la declaración del impuesto sobre las ventas del minorista.
Quién Debe Recaudarlas — y Cuándo Estás Exento
Los umbrales de la RDF son separados de los umbrales de nexo del impuesto sobre las ventas y difieren según el estado:
| Estado | Exención para pequeños vendedores |
|---|---|
| Colorado | Minoristas con ventas minoristas en Colorado < $500,000 en el año anterior; facilitadores de mercado con ventas < $100,000 |
| Minnesota | Minoristas con ventas minoristas en Minnesota < $1,000,000 en el año anterior; facilitadores de mercado con ventas < $100,000 |
Si estás por debajo del umbral de la RDF, no estás obligado a recaudar la tarifa incluso si tienes nexo del impuesto sobre las ventas y recaudas ese impuesto. Si lo superas, recaudas la tarifa en cada entrega que cumpla los requisitos, incluso en las de bajo monto en Colorado.
Los facilitadores de mercado — Amazon, Walmart Marketplace y similares — recaudan en ventas facilitadas y muchos minoristas asumen que están cubiertos. Verifica si tu facilitador recauda la RDF, no solo el impuesto sobre las ventas; las leyes de mercado y las leyes de RDF se promulgaron por separado y las definiciones de facilitador no siempre coinciden.
Facturación, Contabilidad y Trampas de Cumplimiento
Declaración por separado. Colorado exige que la tarifa de entrega minorista se indique por separado del impuesto sobre las ventas en cualquier factura, recibo o total del proceso de pago, y no puede combinarse en la misma línea que el impuesto sobre las ventas. Minnesota tiene expectativas de divulgación similares. Combinarlas genera una observación en una auditoría incluso cuando el total recaudado es correcto.
No es impuesto sobre las ventas para fines del impuesto sobre la renta. La RDF no es un impuesto sobre las ventas ni un impuesto estatal deducible de la misma manera. En tus libros, mantenla distinta: acredita Liabilities:RetailDeliveryFee:CO y Liabilities:RetailDeliveryFee:MN al recaudarla, y debita al remitirla. No la compenses con Liabilities:SalesTax.
Mecánica de la declaración. Los minoristas de Colorado reportan la tarifa en la declaración estatal del impuesto sobre las ventas (DR 0100) en una línea dedicada a la RDF; Minnesota también la reporta en la declaración del impuesto sobre las ventas. Un período sin tarifa puede requerir aun así una línea de tarifa que muestre cero, dependiendo de tu tipo de presentación.
Monitoreo de umbrales. Debido a que los umbrales de la RDF y los del impuesto sobre las ventas se miden de manera diferente y se actualizan anualmente, un minorista puede cruzar uno sin cruzar el otro. Lleva un registro de las ventas minoristas de Colorado y Minnesota por separado de las ventas totales, y anota en el calendario la fecha de medición del año anterior.
Lo Que Viene a Continuación
Bloomberg Tax y la Tax Foundation señalan un creciente interés estatal en las RDF como reemplazo de la disminución de ingresos por impuestos a la gasolina, a medida que aumenta la eficiencia del combustible y crece la adopción de vehículos eléctricos. Colorado y Minnesota son las únicas RDF estatales vigentes, pero se ha presentado legislación en varios otros estados y hay más estudiando el modelo. El patrón — monto pequeño por entrega, nexo por vehículo motorizado, exención para pequeños vendedores — probablemente se repetirá.
Simplifica Tu Gestión Financiera
Las tarifas de entrega multiplican el trabajo que ya haces para el impuesto sobre las ventas: otro pasivo que rastrear, otra línea en la factura, otra conciliación. Beancount.io mantiene las tarifas de entrega minorista como pasivos distintos por estado, las concilia con los pagos del procesador y vincula cada remesa a la declaración que cubre — texto plano, control de versiones, auditable. Comienza gratis y convierte la próxima tarifa nueva en una línea de configuración, no en un caos.