El 23 de octubre de 2025, el IRS emitió el IR-2025-107 y la Hoja Informativa 2025-08 respondiendo preguntas frecuentes sobre el umbral del Formulario 1099-K bajo la One, Big, Beautiful Bill (OBBB). La OBBB restableció retroactivamente el umbral de reporte vigente antes de la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 (ARPA): las organizaciones de liquidación de terceros (TPSOs) — aplicaciones de pago, mercados y redes de tarjetas de pago — no están obligadas a presentar el Formulario 1099-K a menos que las transacciones de pago brutas reportables a un beneficiario superen los $20,000 y el número de transacciones supere las 200 en el año calendario.
Lo que Cambió
- La regla de $600 de ARPA desapareció. ARPA había reducido el umbral de las TPSO a $600 agregados, sin contar transacciones, a partir de 2022 — pero el IRS retrasó la aplicación con alivio transitorio (umbrales escalonados para 2023–2024). La OBBB restablece el umbral pre-ARPA de $20,000 + 200 transacciones retroactivamente.
- Las tarjetas de pago no cambian. Las transacciones con tarjetas de pago (crédito/débito) siempre fueron reportables sin un umbral de minimis; la OBBB no cambia eso.
- La retención de respaldo se ajustó. El 8 de diciembre de 2026, el Tesoro y el IRS propusieron regulaciones que reflejan los cambios de la OBBB en los umbrales de retención de respaldo para pagos de terceros — una actualización de conformidad con el régimen de $20,000.
Lo que No Cambia
La obligación tributaria subyacente sobre los ingresos no depende de si usted recibe un 1099-K. Un vendedor que recibe $8,000 en ventas de un mercado sin un 1099-K sigue teniendo $8,000 de ingresos comerciales sujetos a impuestos si la ganancia supera los gastos. El umbral rige la presentación de información por parte de la TPSO, no si los ingresos son gravables.
El mantenimiento de registros sigue siendo su responsabilidad: los recibos brutos, devoluciones, envíos y tarifas que se netean al monto bruto del 1099-K deben conciliarse con los depósitos bancarios. Un vendedor que netea $19,000 en depósitos bancarios pero tiene $21,000 brutos en transacciones puede estar cerca del umbral, pero debe reportar la ganancia neta independientemente.
Lo que Deben Hacer los Vendedores y las Plataformas
- Vendedores: No utilicen la falta de un 1099-K como prueba de ingresos no gravables. Rastreen las ventas brutas por plataforma y concílienlas con los 1099-K cuando se emitan.
- Plataformas (TPSOs): Actualicen la lógica de reporte al criterio de $20,000 + 200 transacciones para 2025 y años calendario posteriores, y conserven la documentación para las presentaciones transitorias de años anteriores.
- Contabilidad: Registren por separado el bruto de la plataforma, tarifas, reembolsos y el pago neto (
Income:Sales:Marketplace:Gross,Expenses:Fees:Marketplace,Assets:Receivable:Marketplace). El bruto del 1099-K debe vincularse al asiento bruto, no al efectivo neto.
Simplifique su Gestión Financiera
El susto de los $600 generó años de confusión; la reversión a $20,000 restablece la norma pre-ARPA, pero no elimina la necesidad de rastrear cada dólar. Beancount.io mantiene el bruto, las tarifas y el neto por plataforma en texto plano controlado por versiones — para que el 1099-K que reciba (o no) se vincule al libro mayor, no a conjeturas. Comience gratis y convierta los umbrales de reporte en una reconciliación, no en una estrategia fiscal.