Su panel de KDP indica $2,400 en regalías el mes pasado. Usted las reporta en el Anexo E como regalías pasivas, no deduce gastos y no paga impuestos de autoempleo. Parece ordenado, y es exactamente lo que el modelo de discrepancia de la IRS está diseñado para detectar.
Para la mayoría de los autores auto-publicados que escriben, editan, diseñan la portada, maquetan y comercializan sus propios libros, las regalías de Amazon KDP no son regalías pasivas de derechos de mineral. Son el pago por un producto que usted creó y vende activamente. La declaración, las deducciones y el riesgo de auditoría cambian completamente según esa distinción.
Anexo C vs. Anexo E: La bifurcación que determina todo
Anexo E (Ingresos y pérdidas complementarios) es para regalías verdaderamente pasivas: usted es propietario de un derecho de autor o una propiedad, otra persona lo licencia y lo vende, y no tiene un papel activo. Piense en un músico cuyo álbum antiguo todavía genera ingresos, o un autor cuya obra pasada se licencia a una editorial que hace todo el trabajo. Los gastos son limitados y los ingresos por regalías no están sujetos al impuesto de autoempleo.
Anexo C (Utilidad o pérdida de negocio) es para el negocio de ser autor. Si usted escribe el libro, decide la portada, establece el precio, hace anuncios, administra la cuenta KDP y responde a reseñas, está en un comercio o negocio con propósito de obtener utilidades. Entonces, las regalías de KDP son ingresos de negocios, recalzadas en el Anexo C, con gastos comerciales e impuesto de autoempleo.
La IRS examina el propósito de lucro y la participación activa según la Sección 183 (pasatiempo vs. negocio) y las reglas de autoempleo según la Sección 1402. Para KDP:
- Indicadores activos: Controla el manuscrito, comercia, publica según un cronograma, anota pérdidas y ganancias, invierte en edición y anuncios.
- Indicadores de pasivo: Otorgó a una editorial derechos exclusivos y no tiene un papel continuo más allá de cobrar cheques.
La mayoría de los autores en KDP que publican uno o más libros por año y dedican tiempo y dinero al mercadeo son activos. Reportar estos ingresos como algo pasivo en el AnexoC subdeclara el impuesto de autoempleo y exagera la simplicidad de la actividad.
La trampa de auditoría: Regalías en el E, pero horas de KDP en ningún Anexo
La IRS recibe un formulario 1099 de la entidad pagadora. Para KDP, con frecuencia es un 1099-MISC o 1099-K que reporta regalías o pagos brutos. La IRS coteja ese 1099 contra el anexo correspondiente:
- Un 1099-MISC (casilla 2, regalías) coincide con el AnexoEc es plausible para regalías pasivas.
- El mismo monto coherente con sin Anexo C o E, o con un Anexo C pequeño que no cubre el total del 1099, produce un aviso de subreporte (CP2000).
- Un autor de KDP que reporta regalías en el E pero deduce anuncios, diseño de portada y edición en el C crea un desajuste: el ingreso es pasivo, los gastos sonactivos, y la IRS puede reclasificar toda la actividad como un negocio y evaluar impuesto de autoempleo y multas.
La solución: Si usted es un autor activo, reporte todos los ingresos y gastos de KDP en un Anexo Csolo (o en un Anexo C para una LLC de un solo miembro). Si también recibe un 1099 que o cuenta los ingresos como "royalties", no obstante, repórtelos en el Anexo C y conserva el 1099 en sus archivos; la etiqueta no controla la sustancia.
estimaciones trimestrales y el límite del po pasatiempo
Los autores activos debe impuesto de autoempleo del 15.3% sobre ganancias netas (por encima de $400), más impuesto sobre la renta. E significa que debe pagar estimaciones trimestrales (Forma 1040-ES) si el impuesto del año pasado supera $1,000.
- Infrapago: Si tiene un trabajo W-2 y su negocio de KDP se vuelve rentable, tal vez la retención del W-2 no cubra impuesto adicional. Ajuste su retención o pague estimaciones.
- Años con pérdidas: Una pérdida del Anexo C puede compensar otros ingresos, pero solo si la actividad es un negocio con propósito de utilidades según el juego de factores de la Sección 183. Las pérdidas en tres de cinco años invita un reto de pasatiempo; la IRS puede tratar el actividad como sin fines de lucro y descontar las pérdidas contra otros ingresos. Mantenga un archivo de propósito de utilidades: plan de negocios, registro de tiempo, gastos de mercadeo y metas de ventas.
- Pasatiempo vs. Negocio: Los ingresos por un pasatiempo son sujetos a impuesto (no son pasivos ni pasivos, sino otros ingresos históricamente; ahora más complejo desde 2018), y los gastos de pasatiempo no son deducibles. No use pérdidas del anexo C para compensar ingresos W-2 si la actividad en realidad es un pasatiempo ocasional ; el ajuste en la auditoría será por las pérdidas.
Deducciones puede hacer en el Anexo C — y las que no
Ordinarios y necesarios para una autor, documentados:
- Edición, diseño de portada, y **.
- Publicidad en KDP, anuncios de AMS, BookBub y otras actividades de mercadeo.
- Servicios de hospedaje web, herramientos de comunicación, software de escritura y seguimiento de ventas.
- Oficina en casa bajo la prueba de uso exclusivo (rara en autores) o el método simplificado de $5 por pie cuadrado, con documentado del porcentaje comercial.
- Kilometraje y viajes de investigación directamente para el libro, comprobados.
No deducibles como gastos comerciales
- El tiempo dedicado a escribir: su labor no es una deducción, solo lo que paga a otros.
- Lecturas personales o compra de una tableta de uso personal sin un análisis de porcentaje de someter el registro.
- Gastos de pasatiempo que no pasan la prueba del propósito de utilidades.
Matiz de inventario: Para libros de tapa blanda de KDP, su inventario no es una pila de libros impresos que usted tiene; Amazon imprima bajo demanda y no tiene existencias. Por lo tanto, sus costos son servicios y publicidad, no inventario bajo la Sección 471. Para autores que compran impresión en gran cantidad y la tienen, aplicarían las reglas de inventario tradicionales.
contabilidad completa que sobrevive la 1099-K y el test de factor de factor doble
- Un Anexo por negocio de autor: Todos los ingresos y gastos de KDP en un solo lugar, incluso si Amazon emite varios 1099 o los divide por mercado.
- Conciliación de 1099: rec el total de pagos brutos de KDP (el total del 1099) contra sus ingresos en el Anexo C — no contra los depósitos bancarios. Las cargos por tarifas, recompensas y devoluciones son gastos, no reducciones de ingresos brutos.
- Registro de tiempo y propósito de utilidades: Un registro trimestral simple — libros escritos, campañas públicas, ingresos vs. plan, meta del próximo trimestre — respalda el tratamiento de negocios si la IRS pone en duda el pasatiempo vs. negocio.
- Impuesto a las ventas: Las ventas de libros electrónicos para Kindle se manejan por Amazon como plataforma; por lo general no se cobra. Para libros impresos que venda directamente desde su inventario, puede el impuesto a las ventas estatal.
Mantenga sus finanzas ordenadas desde el primer día
Ya sea que publique un libro o diez, la IRS ve un negocio si usted se comporta como tal. Declarar las regalías de KDP como pasivas porque parece más sencillo no es más sencillo — es una discordancia que es la causa de su próxima revisión.
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