Rückerstattung von COVID-19-Steuerstrafen: Ihre letzte Chance vor dem 10. Juli 2026

Möglicherweise haben Sie derzeit Geld beim IRS liegen. Wenn Sie während der COVID-19-Pandemie Strafen oder Zinsen gezahlt haben – selbst wenn Sie damals dachten, Sie hätten keine Wahl –, könnte Ihnen ein aktuelles Gerichtsurteil mit dem Namen Kwong v. United States zu einer Rückerstattung verhelfen. Aber es gibt einen Haken: Sie müssen schnell handeln. Die Frist zur Wahrung Ihres Anspruchs ist der 10. Juli 2026, und sie ist bereits da.

Dies geschieht nicht automatisch. Der IRS ruft niemanden an, um Rückerstattungen anzubieten. Sie müssen selbst Formular 843 einreichen, um das Geld zu beanspruchen, das Ihnen möglicherweise zusteht. Lassen Sie uns durchgehen, was passiert ist, wer qualifiziert ist und wie Sie genau einreichen müssen, bevor die Zeit abläuft.

Die Kwong-Gerichtsentscheidung: Was sich geändert hat​

Im November 2025 entschied das US-Gericht für Bundesansprüche (U.S. Court of Federal Claims) im Fall Kwong v. United States, dass der IRS die bundesstaatlichen Katastrophenhilfevorschriften während der COVID-19-Pandemie falsch ausgelegt hat. Hier ist, was das bedeutet:

Das Kernproblem Gemäß Abschnitt 7508A(d) des Internal Revenue Code werden, wenn der Präsident eine Katastrophe erklärt, die bundesstaatlichen Steuererklärungs- und Zahlungsfristen für alle Personen im Katastrophengebiet automatisch verschoben. Während COVID-19 wurde die Pandemie vom 20. Januar 2020 bis zum 10. Juli 2023 (Ende der Notstandserklärung plus einer 60-tägigen Verlängerung) als landesweite Katastrophe erklärt.

Der IRS setzte die Fristen jedoch nicht für den gesamten Zeitraum aus, den das Gesetz vorschreibt. Das Gericht stimmte dem Steuerzahler im Fall Kwong zu, dass der IRS das Ziel verfehlt hatte – bestimmte Fristen hätten über das hinaus verschoben werden müssen, was der IRS erlaubte.

Was das für Sie bedeutet Wenn Sie Strafen oder Zinsen auf Steuern gezahlt haben, weil Sie eine Frist im Zeitraum vom 20. Januar 2020 bis zum 10. Juli 2023 versäumt haben, haben Sie möglicherweise einen Anspruch auf Rückerstattung. Dies gilt für Steuern, die Sie verspätet eingereicht haben, Zahlungen, die Sie verspätet geleistet haben, oder Strafen, die der IRS für das Versäumen von Fristen während der Pandemie festgesetzt hat.

Wichtig: Der Fall wird noch angefochten Der IRS hat Berufung gegen die Kwong-Entscheidung eingelegt. Der Fall ist noch nicht abgeschlossen. Selbst wenn das Kwong-Urteil später aufgehoben wird, haben Gerichte Steuerzahlern, die unter ähnlichen Umständen vorsorgliche Rückerstattungsansprüche geltend gemacht haben, manchmal erlaubt, auf der Grundlage anderer rechtlicher Theorien eine Rückforderung zu erwirken. Die Einreichung eines Anspruchs jetzt schützt Ihre Position – wenn Sie warten und das Gericht letztendlich zu Ihren Gunsten entscheidet, haben Sie keinen Anspruch mehr, den Sie einreichen können.

Wer tatsächlich qualifiziert ist​

Sie können für eine Entlastung in Frage kommen, wenn:

1. Ihr Hauptgeschäftssitz während des Katastrophenzeitraums in den Vereinigten Staaten lag (was für COVID-19 alle 50 Bundesstaaten abdeckt, die meisten US-Unternehmen sind also abgedeckt)
2. Ihnen wurden Strafen oder Zinsen im Zusammenhang mit Einreichungs- oder Zahlungsfristen zwischen dem 20. Januar 2020 und dem 10. Juli 2023 auferlegt
3. Sie haben die Strafe oder Zinsen gezahlt, auch wenn Sie später dagegen vorgegangen sind oder eine teilweise Herabsetzung erhalten haben
4. Es handelt sich um eine fristbezogene Strafe, nicht um eine genauigkeitsbezogene Strafe (siehe unten)

Welche Strafen zählen?​

Die Entlastung gilt nur für fristbezogene Strafen. Dazu gehören:

• Strafen für Nichtabgabe (wegen Versäumnis der ursprünglichen Abgabefrist)
• Strafen für Nichtzahlung (wegen verspäteter Steuerzahlung)
• Zinsen auf Unterzahlung (Zinsen, die auf verspätete Steuerzahlungen erhoben werden)
• Strafen für verspätete Abgabe bei anderen Bundessteuererklärungen, die Sie einreichen mussten (wie 1099er, W-2er oder Informationserklärungen für internationale Transaktionen)

Die Entlastung gilt nicht für:

• Genauigkeitsbezogene Strafen (wegen zu niedriger Angabe der Steuerschuld, auch wenn unbeabsichtigt)
• Strafen wegen Betrugs
• Strafen für illegale Aktivitäten

Wenn Sie eine Mischung von Strafen haben, können Sie eine Entlastung für die fristbezogenen beantragen, während die anderen Strafen bestehen bleiben.

Die Frist vom 10. Juli 2026: Warum sie wichtig ist​

Die Frist gilt je nach Ihrer Steuersituation unterschiedlich:

• Wenn Ihre Frist zwischen dem 20. Januar 2020 und dem 10. Juli 2023 lag: Sie haben bis zum 10. Juli 2026 Zeit, einen vorsorglichen Anspruch einzureichen
• Der IRS erteilt keine Rückerstattungen automatisch – Sie müssen Formular 843 selbst einreichen
• Das Versäumen der Frist bedeutet, dass Sie Ihren Anspruch dauerhaft verlieren, selbst wenn Kwong bestätigt wird und Sie in Jahren berechtigt werden

Dies ist eine feste Frist. Der IRS verlängert sie nur unter sehr begrenzten Umständen (Naturkatastrophe, schwere Krankheit oder wenn der IRS selbst einen Fehler in seiner veröffentlichten Anleitung gemacht hat). Gehen Sie nicht davon aus, dass ein paar Tage Verspätung nicht schaden – sie werden es.

So reichen Sie Formular 843 ein: Schritt für Schritt​

Für die Beantragung Ihrer Rückerstattung benötigen Sie Formular 843, „Claim for Refund and Request for Abatement“ (Antrag auf Rückerstattung und Herabsetzung). Hier ist der Prozess:

Schritt 1: Sammeln Sie Ihre Steuerdokumente​

Sie benötigen:

• Eine Kopie der ursprünglichen betroffenen Steuererklärung(en)
• Alle IRS-Mitteilungen oder -Festsetzungen, die die berechnete Strafe oder Zinsen zeigen
• Aufzeichnungen, die belegen, dass Sie den Betrag gezahlt haben (Kontoauszüge, Zahlungsbestätigungen)
• Daten der versäumten Fristen und Daten, an denen Sie schließlich eingereicht oder gezahlt haben

Schritt 2: Bestimmen Sie Ihren gesamten Anspruchsbetrag​

Addieren Sie alle Strafen und Zinsen im Zusammenhang mit versäumten Fristen aus der COVID-Ära:

• Jede Strafe für Nichtabgabe
• Jede Strafe für Nichtzahlung
• Alle damit verbundenen Zinsen, die während des Aussetzungszeitraums aufgelaufen sind

Schritt 3: Füllen Sie Formular 843 aus​

Formular 843 fragt nach:

• Ihrer Steuer-ID (SSN für Einzelunternehmer, EIN für Unternehmen)
• Betroffene Steuerjahre
• Die spezifischen Strafen und Zinsbeträge, die geltend gemacht werden
• Eine kurze Erklärung, warum Sie Anspruch auf Entlastung haben

Wichtiger Hinweis: Schreiben Sie oben auf das Formular deutlich: „Protective Claim Pursuant to Kwong v. United States“ (Vorsorglicher Anspruch gemäß Kwong v. Vereinigte Staaten) oder einen ähnlichen Wortlaut. Dies teilt dem IRS mit, warum Sie einreichen, und hilft sicherzustellen, dass Ihr Anspruch korrekt bearbeitet wird.

Schritt 4: Reichen Sie Ihren Anspruch ein​

Option A: Online (Neu seit Juli 2026) Der IRS erlaubt jetzt die elektronische Einreichung über IRS.gov, wenn Sie ein IRS-Online-Konto haben, jedoch nur für Ansprüche, die vollständig bezahlte Zinsen und Strafen betreffen. Überprüfen Sie IRS.gov, ob Sie online einreichen können.

Option B: Per Post (Sicherste Option) Senden Sie Ihr Formular 843 per Post an:

Ogden IRS Service Center
Attn: Refunds Processing
1160 West 1200 South
Ogden, UT 84404

Verwenden Sie immer Einschreiben mit Rückschein, damit Sie einen Nachweis haben, dass der IRS Ihren Anspruch erhalten hat. Bewahren Sie Kopien für Ihre Unterlagen auf.

Schritt 5: Nachverfolgen und warten​

Nach der Einreichung:

• Der IRS kann zusätzliche Unterlagen anfordern; reagieren Sie umgehend
• Die Bearbeitungszeiten variieren; Ansprüche können 6–18 Monate dauern, bis sie geklärt sind
• Im Falle einer Ablehnung können Sie Klage vor einem Bundesgericht einreichen, aber dies ist teuer und langsam

Praxisbeispiel: So funktioniert es​

Angenommen, Sie betreiben ein kleines Beratungsunternehmen als S-Corporation. Sie haben Ihre Frist für die vierteljährliche geschätzte Steuerzahlung im April 2020 (während des Lockdown-Chaos) verpasst und es erst im Juni bemerkt. Sie haben die Zahlung dann geleistet, aber der IRS hat eine Strafe von 500 $für Nichtzahlung plus 120$ Zinsen festgesetzt.

Gemäß Kwong hätte diese April-Frist ausgesetzt werden sollen. Sie können jetzt Formular 843 einreichen:

• Anspruch: 500 $Strafe + 120$ Zinsen = insgesamt 620 $
• Begründung: Die April-Frist 2020 fällt gemäß Kwong unter die Aussetzung nach Abschnitt 7508A(d)
• Sie haben Ihre 620 $ zurückbekommen

Wenn Sie drei versäumte Fristen und mehrere Strafen hatten, würden Sie alle in einem einzigen Formular 843 geltend machen. Der IRS gruppiert sie zur Bearbeitung.

Häufige Fehler, die Sie vermeiden sollten​

1. Gar keinen Anspruch einreichen: Rückerstattungen erfolgen nicht automatisch. Kein Anspruch = keine Rückerstattung, selbst wenn Kwong bestätigt wird
2. Die Frist vom 10. Juli versäumen: Diese ist fest. Reichen Sie bis zum 9. Juli ein, wenn Sie unsicher sind
3. Strafen geltend machen, die nicht qualifizieren: Genauigkeitsstrafen, Betrug oder nicht-steuerliche Fristen funktionieren nicht – konzentrieren Sie sich nur auf Strafen für Nichtabgabe, Nichtzahlung und Zinsen auf Unterzahlung
4. Ohne Dokumentation einreichen: Der IRS wird nach einem Zahlungsnachweis fragen. Halten Sie Kontoauszüge und Zahlungsbestätigungen bereit
5. Dies mit der freiwilligen Offenlegungspraxis des IRS verwechseln: Kwong-Rückerstattungsansprüche unterscheiden sich von freiwilligen Offenlegungen. Versuchen Sie nicht, sie zu kombinieren

Was passiert, wenn der IRS Ihren Anspruch ablehnt​

Der IRS kann Ihr Formular 843 ablehnen, wenn:

• Das Kwong-Urteil in der Berufung aufgehoben wird (obwohl Sie dann in der gleichen Position wären wie alle anderen, die vorsorgliche Ansprüche eingereicht haben)
• Die Strafe tatsächlich nicht mit einer versäumten Frist zusammenhing
• Sie nach dem 10. Juli 2026 eingereicht haben

Im Falle einer Ablehnung können Sie:

• Klage vor einem Bundesgericht einreichen (teuer; erfordert einen Anwalt)
• Innerhalb des IRS Berufung einlegen (manchmal möglich, aber langsam)
• Die Ablehnung akzeptieren (die meisten Kleinunternehmen tun dies)

Da die Berufung noch läuft und der Ausgang ungewiss ist, sichern sich viele Kleinunternehmer ab, indem sie jetzt einen vorsorglichen Anspruch einreichen. Die Einreichung kostet wenig und wahrt Ihre Rechte.

Warum dies für Ihre Buchhaltung wichtig ist​

Wenn Sie eine Rückerstattung erhalten, wird diese als Scheck oder Gutschrift auf Ihrem IRS-Konto ausgezahlt. Die korrekte buchhalterische Erfassung ist wichtig:

• Rückerstattungseingang verbuchen: Vermerken Sie in Ihren Steuerunterlagen, dass die Rückerstattung gemäß Kwong erhalten wurde
• Abzüge nicht doppelt zählen: Die ursprünglich abgezogene Strafe (falls Sie dies getan haben) ändert sich nicht; die Rückerstattung ist ein separates Einkommensereignis
• Konsultieren Sie Ihren Steuerberater für die steuerliche Behandlung: Abhängig davon, wann die ursprüngliche Strafe festgesetzt wurde, kann die Rückerstattung selbst steuerliche Auswirkungen haben (normalerweise geringfügig, aber überprüfen Sie dies)

Die Führung klarer Aufzeichnungen über gezahlte Strafen, deren Daten und etwaige spätere Rückerstattungen hilft Ihnen, Ihren Fall im Falle einer Prüfung zu beweisen, und stellt sicher, dass Ihre Bücher prüfungssicher bleiben.

Vereinfachen Sie Ihre Finanzverwaltung​

Während Sie pandemiebedingte Entlastungsansprüche bearbeiten und Jahre angehäufter Strafen durchforsten, ist die Führung klarer Finanzunterlagen unerlässlich. Kleinunternehmer, die während der Pandemie organisierte Bücher geführt haben – mit klar nachverfolgten Strafen und Zahlungen – haben es viel leichter, Kwong-Ansprüche mit Zuversicht einzureichen.

Beancount.io bietet eine Klartext-Buchhaltung, die Ihnen vollständige Transparenz über jede Strafe, jeden Zinsaufwand und jede Zahlung Ihres Unternehmens gibt. Im Gegensatz zu Black-Box-Buchhaltungssoftware, die Strafen in Zusammenfassungen versteckt, ermöglicht Ihnen Beancount, Ihre gesamte Historie mit einfachen Textabfragen zu prüfen. Diese Klarheit ist von unschätzbarem Wert, wenn Sie Rückerstattungen unter Regeln wie Kwong beantragen, bei denen Dokumentation und Nachweise zählen. Starten Sie kostenlos und sehen Sie, warum Entwickler und Finanzexperten auf Klartext-Buchhaltung umsteigen, um genau zu verfolgen, was sie gezahlt haben.

Das Fazit​

Das Kwong-Urteil könnte Ihnen zu einer Rückerstattung im fünf- oder sechsstelligen Bereich verhelfen – oder es könnte bedeuten, dass Sie nichts bekommen, wenn der IRS erfolgreich Berufung einlegt. Aber Sie werden es nicht wissen, ohne Formular 843 einzureichen. Die Frist ist der 10. Juli 2026. Reichen Sie jetzt Ihren vorsorglichen Anspruch ein, bewahren Sie Ihre Unterlagen auf und seien Sie bereit, die Rückerstattung zu verfolgen, wenn der Fall zu Ihren Gunsten entschieden wird. Diese Frist zu versäumen bedeutet, die Chance zu verpassen, Geld zurückzubekommen, das Ihnen die Regierung möglicherweise schuldet.