Bis vor Kurzem war es zwar unangenehm, aber nicht katastrophal, mit einer Business Activity Statement in Verzug zu geraten. Das Australian Taxation Office berechnete Zinsen, und zur Steuerzeit konnten Sie diese Zinsen als Betriebsausgabe absetzen und damit ein Viertel oder mehr der Kosten wieder hereinholen. Für viele Kleinunternehmer funktionierte die ATO-Schuld wie eine schleppende, lästige, aber letztlich steuereffiziente Kreditlinie.
Diese Ära ist vorbei. Ab dem 1. Juli 2025 sind vom ATO berechnete Zinsen nicht mehr steuerlich absetzbar – weder für Unternehmen, noch für Trusts oder Einzelunternehmer. Wenn Sie unbezahlte Steuer- oder Rentenversicherungsschulden in das Steuerjahr 2025-26 mitnehmen, steigen die tatsächlichen Kosten dieser Schulden erheblich, und viele Unternehmer werden es erst bemerken, wenn ihr Steuerberater zur Steuerzeit die schlechte Nachricht überbringt.
Hier erfahren Sie, was sich geändert hat, warum es wichtiger ist, als es auf den ersten Blick scheint, und was Sie dagegen tun können.
Was GIC und SIC eigentlich sind
Das ATO berechnet zwei verschiedene Arten von Zinsen, und die neue Regelung betrifft beide.
General Interest Charge (GIC) wird auf jede Steuer- oder Rentenversicherungsschuld erhoben, die Sie nicht bis zum Fälligkeitsdatum bezahlt haben – überfällige BAS, Einkommensteuer, PAYG-Ratenzahlungen, Super Guarantee Charge, alles. Der Zinseszins wird täglich berechnet, was bedeutet, dass eine über Monate offene Schuld schneller wächst, als es ein einfacher Jahreszins vermuten ließe.
Shortfall Interest Charge (SIC) gilt in einem engeren Fall: wenn das ATO einen Steuerbescheid ändert, weil Sie (oder Ihr Steuerberater) die Steuerschuld in einem früheren Jahr zu niedrig angesetzt haben. Er ist niedriger als der GIC, aber dennoch ein echter Kostenfaktor und jetzt ebenfalls nicht mehr absetzbar.
Beide Zinssätze werden vierteljährlich festgesetzt und orientieren sich am 90-Tage-Bankakzept-Satz zuzüglich eines gesetzlichen Aufschlags. Im Jahr 2025 lagen sie im Bereich von 10,5–11,2 % – was vor der Abschaffung des Abzugs für ein typisches Kleinunternehmen nach Steuern etwa 7–8 % entsprach. Jetzt gilt der volle Nominalzinssatz, ohne jede Entlastung.
Die entscheidende Regel: Wann die Schuld entstanden ist, nicht wann sie bezahlt wird
Das wichtigste Detail – und das, worüber die meisten stolpern – ist der Test des Wirksamkeitsdatums. Es geht nicht darum, wann Sie die Schuld begleichen. Es geht darum, wann die Zinsen angefallen sind.
- GIC oder SIC, die vor dem 1. Juli 2025 angefallen sind, sind weiterhin absetzbar, selbst wenn Sie sie erst im nächsten Jahr bezahlen.
- GIC oder SIC, die am oder nach dem 1. Juli 2025 anfallen, sind nicht absetzbar, selbst wenn sie sich auf eine viel ältere Steuerschuld aus dem Jahr 2022 oder 2019 beziehen.
Dieser zweite Punkt ist der Haken. Eine drei Jahre alte unbezahlte BAS-Schuld wird nicht "bestandsgeschützt". Mit jedem Tag, der ab dem 1. Juli 2025 Zinsen anfallen lässt, verlieren diese ihre Absetzbarkeit, unabhängig vom Alter der zugrunde liegenden Verbindlichkeit. Wenn Sie einen alten ATO-Saldo haben liegen lassen, weil "die Zinsen nach Steuern ja praktisch halb so teuer sind", geht diese Rechnung nicht mehr auf.
Warum die tatsächliche Kostensteigerung höher ist als die bloße Zahl
Es ist verlockend, die Nachricht "Zinsen sind nicht mehr absetzbar" als eine lästige Kleinigkeit zur Steuerzeit abzutun. Sie ist jedoch aus zwei Gründen weitreichender.
Erstens hat der Nachsteuer-Unterschied echte Arbeit geleistet. Für ein Unternehmen mit dem Kleinunternehmer-Steuersatz von 25 % senkte der Abzug des GIC von 11 % die effektiven Kosten auf etwa 8,25 %. Für einen Einzelunternehmer in einem höheren Grenzsteuersatz konnte der effektive Satz auf nahe 6–7 % sinken. Diese Differenz ist weg. Ein GIC von 11 % ist jetzt einfach... 11 %. Vergleichen Sie das mit einem typischen Kleinunternehmerkredit oder einer Kreditlinie, die bei etwa 7–9 % liegt – die ATO-Schuld hat sich von einer der günstigeren Methoden zur Finanzierung von Liquiditätslücken zu einer der teuersten entwickelt.
Zweitens läuft der GIC weiter, auch während Sie sich in einem genehmigten ATO-Zahlungsplan befinden. Die Einrichtung einer Ratenzahlungsvereinbarung verhindert, dass das ATO sofort die gesamte Summe von Ihnen fordert, stoppt aber nicht die tägliche Zinseszinsberechnung. Ein über 18–24 Monate gestreckter Zahlungsplan, einst eine recht komfortable Methode, um einen Liquiditätsengpass zu bewältigen, lässt nun über die gesamte Laufzeit hinweg einen nicht absetzbaren Kostenblock anwachsen.
Was zu tun ist, wenn Sie derzeit ATO-Schulden haben
Das alles bedeutet nicht, in Panik zu verfallen – es bedeutet, die ATO-Schuld als das zu behandeln, was sie jetzt tatsächlich ist: teure, diskontierte Kreditaufnahme. Ein paar praktische Schritte:
Vergleichen Sie sie ehrlich mit einem echten Kredit
Rechnen Sie nach. Wenn Ihre Bank oder ein gewerblicher Kreditgeber die Schuld zu einem niedrigeren Zinssatz refinanzieren kann – und insbesondere, wenn die Zinsen dieses Kredits absetzbar bleiben, weil er tatsächlich mit Ihrer Geschäftstätigkeit zusammenhängt – kann eine Refinanzierung die tatsächlichen Kosten erheblich senken. Ein Transport- oder Handwerksbetrieb mit 30.000 AUD ATO-Schulden zu 11 % im Vergleich zu einer Geschäftskreditlinie zu 6-7 % – das macht über ein Jahr hinweg einen realen Unterschied, keinen Rundungsfehler. Holen Sie sich vorher professionellen Rat – die Absetzbarkeit der Zinsen des neuen Kredits hängt von der Verwendung der Mittel und Ihrer Rechtsform ab, und es ist leicht anzunehmen, dass sie automatisch übergeht, was nicht der Fall ist.
Fragen Sie nach einem Erlass – er existiert noch
Das ATO kann GIC und SIC in bestimmten Fällen immer noch erlassen (reduzieren oder aufheben): bei echter finanzieller Härte, einem Bearbeitungsfehler des ATO, Naturkatastrophen oder schwerer Krankheit. Ein Erlass war nie automatisch und ist auch jetzt nicht garantiert, aber es lohnt sich, ihn formell zu beantragen, anstatt anzunehmen, er sei vom Tisch. Es kostet nichts, zu fragen.
Verkürzen Sie den Zahlungsplan, wenn möglich
Da der GIC unabhängig vom Status der Vereinbarung täglich mit Zinseszins berechnet wird, ist der schnellste Weg, die gesamte Zinsbelastung zu senken, die Laufzeit zu verkürzen. Ein Zahlungsplan, der eine Schuld in 6 statt 18 Monaten tilgt, verursacht deutlich weniger nicht absetzbare Zinsen, selbst bei gleichem Zinssatz – es lohnt sich, dies anzustreben, wenn es realistisch erreichbar ist, ohne dem Unternehmen anderweitig das nötige Betriebskapital zu entziehen.
Gehen Sie der nächsten BAS zuvor, bevor sie überhaupt zur Schuld wird
Der günstigste GIC ist der GIC, der nie anfällt. Die Unternehmen, die von dieser Änderung kalt erwischt werden, sind oft dieselben, die GST und PAYG-Einbehalte als Teil des allgemeinen Betriebskapitals betrachten und nicht als Geld, das bereits anderweitig verplant ist. Die Vorausplanung anstehender BAS- und PAYG-Verpflichtungen und die gezielte Zurückstellung von Mitteln dafür ist der wirksamste Schutz gegen die neuen Regeln – denn es ist ein Schutz, der überhaupt nicht von Zinssätzen, Erlasspolitik oder Refinanzierungsbedingungen abhängt.
Warum das auf Ihre Buchhaltung zurückführt
Der letzte Punkt ist eigentlich ein Buchhaltungsproblem im Kostüm der Steuerpolitik. Die Unternehmen, die am stärksten von nicht absetzbaren GIC betroffen sind, sind nicht unbedingt die mit den schlechtesten Einnahmen – es sind diejenigen mit der geringsten Transparenz darüber, was sie dem ATO zu einem bestimmten Zeitpunkt schulden. Wenn Ihre GST- und PAYG-Verbindlichkeiten in einem einzigen operativen Kassenbestand vergraben sind, anstatt als separate, stets sichtbare Verpflichtung geführt zu werden, ist es leicht, Geld auszugeben, das eigentlich nie Ihnen gehörte, und leicht, überrascht zu werden, wenn eine BAS fällig wird.
Klare, aktuelle und spezifische Aufzeichnungen machen diese Lücke sichtbar, bevor sie zu einer Schuld wird – und sie machen es viel einfacher, die genaue Frage zu beantworten, um die es bei dieser Regeländerung geht: Wann sind diese Zinsen angefallen, und liegen sie vor oder nach dem 1. Juli 2025? Die Rekonstruktion im Nachhinein anhand eines Kontoauszugs ist mühsam. Wenn es bereits aufgezeichnet ist, Transaktion für Transaktion, ist das nicht der Fall.
Halten Sie Ihre Steuerverpflichtungen sichtbar, nicht versteckt
Nicht absetzbare ATO-Zinsen sind ein starkes Argument dafür, Steuer- und Rentenversicherungsverpflichtungen als eigene Position zu behandeln, nicht als nachträglichen Gedanken innerhalb des allgemeinen Cashflows. Beancount.io bietet eine Plain-Text-Buchhaltung, die Ihnen vollständige Transparenz und Kontrolle über Ihre Finanzdaten gibt – jede BAS-Rückstellung, jede GIC-Belastung, jede Zahlungsplanrate wird in versionierten, menschenlesbaren Dateien aufgezeichnet, nicht in einer Blackbox. Starten Sie kostenlos und erfahren Sie, warum Entwickler und Finanzexperten auf Plain-Text-Buchhaltung umsteigen.