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#tax-planning

Steuerplanung

Strategische Steuerplanung zur Minimierung von Steuerlast und Maximierung von Ersparnissen

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11 Minuten Lesezeit

MLP K-1 Steuerfragen: UBTI, Section 751 und Multi-State-Steuererklärungen für Privatanleger

Wie private MLP-Anleger tatsächlich Steuern schulden — UBTI auf in IRAs gehaltene Anteile überschreitet die 1.000-Dollar-Schwelle des Formblatts 990-T schneller als erwartet, Section 751 stuft einen Teil jedes Verkaufsgewinns in ordentliches Einkommen um, und der bundesstaatliche Anhang des K-1 kann Steuererklärungen für Gebietsfremde in den entsprechenden Bundesstaaten erzwingen. Enthält praktische Schwellenwerte und Regeln zur Basisverfolgung.

Mike Thrift

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13 Minuten Lesezeit

Autokreditzinsen sind wieder steuerlich absetzbar: So funktioniert der OBBBA 10.000 $ Above-the-Line-Abzug für in den USA montierte Fahrzeuge von 2025 bis 2028

Der OBBBA stellt den Abzug für private Autokreditzinsen wieder her – bis zu 10.000 $ pro Jahr, "above-the-line", für die Steuerjahre 2025 bis 2028 – für neue, in den USA montierte Fahrzeuge, die nach dem 31. Dezember 2024 finanziert wurden. Die behandelten Mechanismen umfassen den MAGI-Phasenauslauf ab 100.000 $ (einzeln) / 200.000 $ (gemeinsam), die Berichterstattung mit Formular 1098-VLI ab 2026, die obligatorische VIN-Eingabe auf Formular 1040 sowie Sonderfälle für Refinanzierungen, Inzahlungnahmen, Leasing und Mitunterzeichner.

Mike Thrift

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14 Minuten Lesezeit

Wie die gestaffelte QSBS-Steuerbefreiung des OBBBA die Rechnung für Gründer, Mitarbeiter und Business Angels verändert

Der OBBBA hob die QSBS-Obergrenze nach Section 1202 auf 15 Millionen USD an, erhöhte die Bruttovermögensgrenze auf 75 Millionen USD und ersetzte die fünfjährige 'Cliff'-Regelung durch eine gestaffelte Befreiung von 50/75/100 Prozent nach drei, vier und fünf Jahren – jedoch nur für Aktien, die nach dem 4. Juli 2025 ausgegeben wurden.

Mike Thrift

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Section 1031 Boot-Erkennung: Cash-Boot, Hypotheken-Boot und Teilaufschub auf Formular 8824

Ein Leitfaden zur Berechnung von Boot durch die IRS bei einem Section 1031-Austausch – Cash-Boot, Hypotheken-Boot, die vier Aufrechnungsregeln, Abschreibungsrückführung bei 25 %, Übertragungsbasis und Berichterstattung auf Formular 8824 – mit einem Praxisbeispiel, das zeigt, wie 200.000 $ frisches Eigenkapital 200.000 $ Hypotheken-Boot eliminieren können.

Mike Thrift

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Die Section 1375 Sting Tax: Wie ehemalige C-Corps 21 % auf passives Einkommen zahlen und nach drei Jahren ihren S-Status verlieren

Section 1375 erhebt eine pauschale Sting Tax von 21 % auf S-Corporations mit C-Corp-Gewinnvorträgen, wenn das passive Investment-Einkommen 25 % der Bruttoeinnahmen übersteigt. Drei aufeinanderfolgende Jahre über dieser Schwelle führen zum automatischen Verlust des S-Status. Dieser Leitfaden erläutert die Formel für das überschüssige passive Nettoeinkommen, die Drei-Jahres-Frist gemäß Section 1362(d)(3) und drei Strategien zur Risikominimierung vor Jahresende.

Mike Thrift

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Die Section 1375 Sting Tax: Wie S-Corporations die 21%ige passive Einkommensteuer und einen dreijährigen Statusverlust auslösen

Die Section 1375 „Sting Tax“ belegt eine S-Corporation mit einer Körperschaftsteuer von 21 %, wenn sie über E&P einer C-Corporation verfügt und das passive Anlageeinkommen 25 % der Bruttoeinnahmen übersteigt; drei aufeinanderfolgende Jahre führen zur Beendigung des S-Status. Dieser Leitfaden zeigt, wer betroffen ist, wie das überschüssige passive Nettoeinkommen berechnet wird und wie man die Falle entschärft.

Mike Thrift

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Regeln für kontrollierte Gruppen und verbundene Dienstleistungsgruppen gemäß Section 414: Wie mehrere Unternehmen Ihre 401(k)-Altersvorsorge gefährden können

Die Bestimmungen der Section 414(b), (c) und (m) behandeln verbundene Unternehmen bei der Prüfung von Altersvorsorgeplänen als einen einzigen Arbeitgeber. Dieser Leitfaden erläutert die Regeln für kontrollierte Gruppen und verbundene Dienstleistungsgruppen, die Fallstricke bei der Zurechnung von Ehepartnern und minderjährigen Kindern sowie die Schritte, die Inhaber mehrerer Unternehmen vor der Eröffnung eines 401(k)-Plans unternehmen sollten.

Mike Thrift

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11 Minuten Lesezeit

Die Section 45E Steuergutschrift: Wie kleine Arbeitgeber einen neuen 401(k)-Plan zu nahezu Nullkosten führen können

Ein neuer 401(k)-Plan kann für kleine Arbeitgeber nahezu kostenlos sein — Section 45E erstattet drei Jahre lang bis zu 100 % der Gründungskosten plus 1.000 $ pro Mitarbeiter an Beitragsgutschriften für fünf Jahre. Hier erfahren Sie, wer qualifiziert ist und wie Sie den Anspruch über Formular 8881 geltend machen.

Mike Thrift

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14 Minuten Lesezeit

Section 45E nach SECURE 2.0: Wie kleine Arbeitgeber 100 % der Startkosten für Altersvorsorgepläne über das Formular 8881 zurückerhalten

SECURE 2.0 machte aus Section 45E eine 100-prozentige Erstattung der Startkosten für Altersvorsorgepläne – bis zu 5.000 $ pro Jahr für drei Jahre – für Arbeitgeber mit maximal 50 Beschäftigten, kombiniert mit einer Gutschrift für Arbeitgeberbeiträge von bis zu 1.000 $ pro Mitarbeiter und einer Gutschrift von 500 $ für die automatische Anmeldung, alles geltend gemacht über das Formular 8881.

Mike Thrift

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Section 707 Disguised Sale Regeln: Wann eine Einlage in eine Personengesellschaft zu einem steuerpflichtigen Verkauf wird

Ein verdeckter Verkauf gemäß Section 707(a)(2)(B) fasst eine Einlage in eine Personengesellschaft und eine damit verbundene Barausschüttung zu einem steuerpflichtigen Verkauf zusammen. Übertragungen innerhalb von zwei Jahren werden als Verkauf vermutet; der Anteil des fiktiven Verkaufs entspricht der erhaltenen Gegenleistung geteilt durch den Marktwert des Vermögenswerts.

Mike Thrift

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