Autokreditzinsen sind wieder steuerlich absetzbar: So funktioniert der OBBBA 10.000 $ Above-the-Line-Abzug für in den USA montierte Fahrzeuge von 2025 bis 2028

Seit fast vier Jahrzehnten sind Zinsen für private Autokredite steuerlich nicht absetzbar – totes Kapital in Ihrem Budget, das die IRS lediglich als persönliche Ausgabe behandelte. Der Tax Reform Act von 1986 begrub diese Absetzbarkeit, und drei Generationen von Autokäufern wuchsen in der Annahme auf, dass Autokreditzinsen schlichtweg Kosten für den Weg zur Arbeit seien.

Diese Annahme ist nun veraltet. Der „One, Big, Beautiful Bill Act“ (OBBBA), der am 4. Juli 2025 unterzeichnet wurde, lässt ein Stück der Welt vor 1986 wieder aufleben: einen Abzug vor der Ermittlung des bereinigten Bruttoeinkommens (Above-the-Line-Abzug) von bis zu **10.000 $pro Jahr** für Zinsen, die für qualifizierte private Autokredite gezahlt wurden. Der Haken – und davon gibt es mehrere – ist, dass das Fahrzeug neu sein muss, in den Vereinigten Staaten montiert worden sein muss, der Kredit nach dem 31. Dezember 2024 aufgenommen wurde und Ihr Einkommen unter einer Ausstiegsgrenze (Phase-out) liegt, die bei 100.000$ (Alleinstehende) bzw. 200.000 $ (Zusammenveranlagte) beginnt.

Wenn Sie ein in den USA gebautes Personenfahrzeug gekauft haben oder kurz vor dem Kauf stehen, kann dieser Abzug Ihnen jährlich Hunderte – gelegentlich Tausende – Dollar zurückgeben. Aber die Regeln sind überraschend detailliert, und das neue Berichterstattungssystem mit dem Formular 1098-VLI bringt sowohl für Kreditgeber als auch für Kreditnehmer Tücken mit sich. Hier ist das vollständige Bild für alle, die tatsächlich die Steuererklärung einreichen müssen.

Die wichtigsten Zahlen auf einen Blick

Sie können bis zu 10.000 $ an qualifizierten Zinsen für Personenfahrzeugkredite pro Steuerjahr für die vier Steuerjahre 2025, 2026, 2027 und 2028 abziehen. Es handelt sich um einen Above-the-Line-Abzug, was bedeutet, dass Sie ihn geltend machen können, unabhängig davon, ob Sie Einzelnachweise (Itemized Deductions) in Schedule A aufführen oder den Standardfreibetrag (Standard Deduction) wählen. Er verringert das bereinigte Bruttoeinkommen (Adjusted Gross Income, AGI) und reduziert damit auch den Betrag, der für verschiedene AGI-basierte Ausstiegsregelungen an anderer Stelle der Steuererklärung zählt. Der Abzug gilt pro Steuererklärung, nicht pro Fahrzeug; die Finanzierung von zwei qualifizierten Autos im selben Haushalt verdoppelt die Obergrenze also nicht.

Welche Fahrzeuge qualifiziert sind

Das Gesetz definiert ein „qualifiziertes Personenfahrzeug“ sehr eng. Damit ein Fahrzeug berechtigt ist, müssen alle folgenden Punkte zutreffen:

• Neu, nicht gebraucht. Vorführwagen, zertifizierte Gebrauchtwagen (CPO), Leasing-Rückkäufe und geerbte Autos sind nicht qualifiziert. Die Erstnutzung muss beim Steuerzahler beginnen.
• Für den privaten Gebrauch. Fahrzeuge, die für geschäftliche Zwecke, Fuhrparks, Vermietung, Ride-Sharing-Flotten oder gewerbliche Zwecke erworben wurden, sind ausgeschlossen. Ein Selbstständiger, der ein Auto teils privat für den Arbeitsweg und teils für Uber nutzt, muss die Zinsen aufteilen; nur der Teil für die private Nutzung zählt.
• Zulässiges Gesamtgewicht (GVWR) unter 14.000 Pfund. Dies umfasst im Wesentlichen alle Pkw, Minivans, SUVs, Pickups und Motorräder, schließt jedoch schwere Nutzfahrzeuge aus.
• Endmontage in den Vereinigten Staaten. Dies ist die Regel, die die meisten Käufer am ehesten unvorbereitet trifft. Die Nationalität der Marke ist irrelevant – ein Toyota Camry, der in Georgetown, Kentucky, montiert wurde, ist qualifiziert; ein Ford Maverick aus Hermosillo, Mexiko, hingegen nicht. Ein in Fremont, Kalifornien, gebauter Tesla ist qualifiziert; ein in Shanghai für den Re-Export gebauter Tesla nicht.

Sie können die Endmontage überprüfen, indem Sie den offiziellen Monroney-Aufkleber an einem Neufahrzeug kontrollieren (die Zeile ist mit „Final Assembly Point“ beschriftet) oder indem Sie die 17-stellige Fahrzeugidentifikationsnummer (VIN) durch den kostenlosen VIN-Decoder der National Highway Traffic Safety Administration (NHTSA) laufen lassen. Als Faustregel gilt: VINs, die mit 1, 4 oder 5 beginnen, weisen im Allgemeinen auf eine Endmontage in den USA hin, während VINs mit 2 für Kanada, 3 für Mexiko, J für Japan und W für Deutschland stehen. Diese Faustregel ist für eine erste Prüfung zuverlässig genug, aber die IRS gleicht die tatsächliche VIN beim E-Filing mit der NHTSA-Datenbank ab, sodass das Ergebnis des Aufklebers oder des Decoders die verbindliche Antwort ist.

Welche Kredite qualifiziert sind

Die Zinsen selbst müssen für eine bestimmte Art von Schulden anfallen:

• Nach dem 31. Dezember 2024 aufgenommen. Zinsen, die Sie im Jahr 2025 für einen im Jahr 2023 aufgenommenen Kredit gezahlt haben, sind nicht absetzbar. Der Kredit muss innerhalb des OBBBA-Zeitraums neu aufgenommen worden sein.
• Besichert durch ein erstrangiges Pfandrecht am gekauften Fahrzeug. Ungesicherte Privatkredite, HELOCs (Immobilienkredite), die zum Autokauf verwendet wurden, und vom Händler arrangierte zweitrangige Pfandrechte sind nicht qualifiziert. Der Kreditgeber muss ein vorrangiges Sicherungsrecht an genau diesem Fahrzeug haben.
• Wurde zum Erwerb des Fahrzeugs verwendet. Kapitalfreisetzende Refinanzierungen (Cash-out Refinancings) von bereits abbezahlten Autos oder Kredite, bei denen der Großteil des Erlöses für etwas anderes als den Kauf verwendet wird, werden genau geprüft. Reine Zins- und Laufzeit-Refinanzierungen eines ansonsten qualifizierten Kredits sind zulässig, und die Zinsen auf das refinanzierte Kapital bleiben abzugsfähig.

Der Abzug umfasst Zinsen, die „während des Steuerjahres gezahlt wurden oder angefallen sind“. Für die meisten steuerpflichtigen Privatpersonen auf Kassenbasis (Cash-Basis) bedeutet dies einfach die Zinsen, die Sie tatsächlich in den Jahren 2025, 2026, 2027 oder 2028 gezahlt haben. Vorausschauend gezahlte Zinsen und Bereitstellungsgebühren, die wirtschaftlich als Zinsen gelten, werden nach den normalen Steuerregeln dem Jahr zugeordnet, auf das sie sich beziehen.

Das MAGI-Phase-Out: Wo der Abzug stillschweigend verschwindet

Selbst wenn Ihr Fahrzeug und Ihr Kredit alle Voraussetzungen erfüllen, verringert sich der Abzug, sobald Ihr modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen (MAGI) einen Schwellenwert überschreitet. Die Kürzung beträgt 200 $Abzug für jeweils 1.000$ MAGI oberhalb des Schwellenwerts.

• Ledige, Haushaltsvorstände oder verheiratete Personen mit getrennter Veranlagung: Das Phase-out beginnt bei 100.000 $MAGI. Der Abzug entfällt vollständig bei einem MAGI von 150.000$ (50 × 1.000 $× 200$ = 10.000 $).
• Verheiratete mit gemeinsamer Veranlagung oder qualifizierte verwitwete Ehepartner: Das Phase-out beginnt bei 200.000 $MAGI. Er wird bei 250.000$ vollständig eliminiert.

Ein kurzes praktisches Beispiel: Stellen Sie sich vor, Sie sind ledig, erzielen im Jahr 2026 ein MAGI von 115.000 $und haben 4.000$ Zinsen für einen qualifizierten Kredit gezahlt. Ihr vorläufiger Abzug beträgt 4.000 . Ihr MAGI übersteigt den Schwellenwert um 15.000 \, daher beträgt die Kürzung 15 × 200 $= 3.000$. Ihr zulässiger Abzug beträgt 4.000 $− 3.000$ = 1.000 $. Bei einem Grenzsteuersatz von 24$ – nicht nichts, aber weit entfernt vom vollen Vorteil.

Daraus ergeben sich zwei praktische Konsequenzen. Erstens ist der Abzug für Käufer aus der Arbeiter- und Mittelschicht am wertvollsten. Zweitens hat alles, was Sie tun, um das MAGI vor dem 31. Dezember zu senken – etwa die Maximierung eines traditionellen 401(k)-Beitrags, eines abzugsfähigen IRA-Beitrags oder eines HSA-Beitrags – einen Hebeleffekt: Es kann sowohl Steuern auf den eingezahlten Dollar sparen als auch einen größeren Teil dieses Abzugs freischalten.

Wie Sie ihn in Ihrer Steuererklärung geltend machen

Sie können den Abzug erstmals mit der Steuererklärung für 2025 geltend machen, die Anfang 2026 eingereicht wird. Der Ablauf:

1. Berechnen Sie Ihre qualifizierten Zinsen. Verwenden Sie den Jahresendbeleg des Kreditgebers (für 2025 ist dies eine allgemeine Informationsbescheinigung; ab 2026 wird es das Formular 1098-VLI sein – mehr dazu weiter unten).
2. Wenden Sie die Obergrenze von 10.000 $ und das MAGI-Phase-out an.
3. Geben Sie den Abzug in der entsprechenden Zeile von Formular 1040 / Schedule 1 (Additional Adjustments to Income) an. Speziell für diesen Zweck hat der OBBBA eine neue Anpassungszeile für Autokreditzinsen geschaffen. Steuersoftware wird dies automatisch zuordnen; wer auf Papier einreicht, sollte die Anweisungen für Schedule 1 von 2025 befolgen.
4. Geben Sie die VIN in der Steuererklärung an. Dies ist zwingend erforderlich. Das E-File-System des IRS gleicht die VIN bei der Annahme der Steuererklärung mit der NHTSA-Datenbank ab und lehnt den Abzug ab, wenn die VIN fehlt, fehlerhaft ist (weniger als 17 Zeichen) oder die Prüfung auf US-Montage fehlschlägt. Wenn Sie im selben Jahr zwei qualifizierte Fahrzeuge gekauft haben, werden beide VINs in der Steuererklärung angegeben; die Obergrenze von 10.000 $ gilt weiterhin für die Gesamtsumme.

Da es sich um einen „Above-the-line“-Abzug handelt, senkt er das AGI (bereinigtes Bruttoeinkommen). Dies ist die Kennzahl, die zur Berechnung der AGI-basierten Untergrenze für Krankheitskosten, der Phase-outs für die Steuergutschrift für Kinder (Child Tax Credit), des IRA-Abzugs-Phase-outs, der QBI-Einkommensgrenzen und mehrerer einzelstaatlicher Steuerberechnungen verwendet wird, die auf dem Bundes-AGI basieren. Der Kaskadeneffekt ist real, insbesondere für Steuerzahler, die sich knapp an der Grenze zu einer anderen Gutschrift oder einem anderen Abzug befinden.

Formular 1098-VLI: Was Ihr Kreditgeber Ihnen schicken muss

Ab den im Jahr 2026 erhaltenen Zinsen müssen Kreditgeber – einschließlich Banken, Kreditgenossenschaften, herstellereigene Finanzierungsgesellschaften, bestimmte Händler und Kreditverwalter – das Formular 1098-VLI, Vehicle Loan Interest Statement, an jeden einzelnen Kreditnehmer ausstellen, der im Kalenderjahr 600 $ oder mehr an Zinsen für einen qualifizierten Kredit gezahlt hat. Das Formular muss bis zum 31. Januar des folgenden Jahres bereitgestellt werden.

Ausschließlich für das Steuerjahr 2025 hat der IRS eine Übergangsregelung gewährt. Kreditgeber sind nicht verpflichtet, das Formular 1098-VLI für das Kalenderjahr 2025 zu verwenden. Stattdessen gelten sie als konform, wenn sie dem Kreditnehmer bis zum 31. Januar 2026 eine einfache Abrechnung zur Verfügung stellen, die die im Jahr 2025 erhaltenen Gesamtzinsen für einen qualifizierten PKW-Kredit ausweist. Viele Kreditgeber integrieren dies in die reguläre Jahresendabrechnung des Kreditnehmers.

Wenn Sie ein Formular 1098-VLI erhalten (für 2026 und später), sind dies die wichtigsten Felder:

• Box 1: Interest received – der Dollarbetrag, der in Ihre Steuererklärung einfließt.
• Box 2d: VIN – muss die vollen 17 Zeichen enthalten; eine fehlende, zu kurze oder falsche VIN macht das Formular für die Inanspruchnahme des Abzugs ungültig.
• Felder zur Identifizierung des Darlehensdatums und des Pfandrechtstatus – werden verwendet, um die Vergabe nach 2024 und die Anforderungen an das erstrangige Pfandrecht zu bestätigen.

Wenn Ihr Kreditgeber Ihnen ein Formular mit einer fehlenden oder falschen VIN sendet, fordern Sie ein korrigiertes an. Der IRS gleicht Formulare in großen Mengen ab, und die VIN ist der Dreh- und Angelpunkt dieses Abgleichs.

Wissenswerte Sonderfälle

Einige Situationen treten immer wieder auf:

• Refinanzierte Kredite. Wenn Sie im März 2025 einen qualifizierten Kredit aufgenommen und ihn im November 2026 refinanziert haben, um einen niedrigeren Zinssatz zu erhalten, sind die Zinsen auf das refinanzierte Kapital weiterhin abzugsfähig, vorausgesetzt, die Refinanzierung stellt weiterhin ein erstrangiges Pfandrecht auf dasselbe Fahrzeug dar und ist keine Barauszahlung von nicht damit zusammenhängendem Eigenkapital.
• Leasing. Leasingverträge sind nicht qualifiziert. Leasingraten enthalten zwar eine Mietgebühr, die wirtschaftlich gesehen Zinsen ähnelt, aber es handelt sich nicht um „Zinsen für eine durch ein erstrangiges Pfandrecht gesicherte Verschuldung“, da kein Verbraucherkredit vorliegt – das Leasingunternehmen ist Eigentümer des Fahrzeugs.
• Mitunterzeichner und gemeinsame Kreditnehmer. Der Abzug wird von der Person vorgenommen, die rechtlich aus dem Schuldschein verpflichtet ist und die Zinsen tatsächlich zahlt. Wenn Sie Ihren Namen in den Kredit eines Kindes eintragen, um ihm bei der Qualifizierung zu helfen, während das Kind die Zahlungen leistet, können Sie den Abzug im Allgemeinen nicht geltend machen.
• Inzahlungnahme-Guthaben in einem neuen Kredit. Wenn Sie ein Fahrzeug für 40.000 $mit 5.000$ Inzahlungnahme-Guthaben und einem neuen Kredit über 35.000 $finanzieren, sind nur die Zinsen auf die 35.000$ abzugsfähig. Wenn Sie negatives Eigenkapital in den neuen Schuldschein übernehmen, ist der Teil des Kredits, der das Defizit des alten Autos finanziert, nicht „für den Kauf“ des qualifizierten Fahrzeugs bestimmt und ist wohl nicht förderfähig. Eine konservative Praxis ist hier die anteilige Aufteilung.
• Mehrere qualifizierte Fahrzeuge. Es gibt keine doppelte Obergrenze; die 10.000 $gelten pro Steuererklärung. Ehepartner, die getrennt veranlagt werden, erhalten jeweils ihre eigene Obergrenze von 10.000$ in ihren jeweiligen Steuererklärungen, aber die niedrigeren Phase-out-Schwellenwerte bei getrennter Veranlagung machen dies selten vorteilhaft.
• Steuerliche Konformität der Bundesstaaten. Viele Bundesstaaten orientieren sich am Bundes-AGI. Da dies ein einkommensmindernder Abzug ist, fließt er in der Regel automatisch in die Berechnungen der Bundesstaaten ein, die dieser Regelung folgen. Einige wenige Bundesstaaten koppeln sich von neuen Bundesregelungen ab; prüfen Sie die Anweisungen Ihres Bundesstaates für 2025, bevor Sie davon ausgehen, dass sich der Vorteil verdoppelt.

Eine schrittweise Checkliste für den Kauf

Wenn Sie einen Fahrzeugkauf für 2026 oder 2027 in Erwägung ziehen und sicherstellen möchten, dass Sie den Abzug erhalten, gehen Sie diese Liste vor der Unterschrift durch:

1. Bestätigen Sie die Endmontage in den USA. Schauen Sie auf den Aufkleber am Fenster (Monroney-Sticker) oder prüfen Sie die Fahrzeug-Identifizierungsnummer (FIN) über den NHTSA-Decoder. Speichern Sie einen Screenshot oder ein Foto für Ihre Unterlagen.
2. Bestätigen Sie, dass das Fahrzeug neu ist. Ein Vorführwagen mit Händlerzulassung und 8.000 Meilen gilt steuerlich nicht mehr als „neu“, selbst wenn der Händler ihn so bewirbt.
3. Bestätigen Sie die Kreditstruktur. Erstrangiges Pfandrecht, besichert durch das Auto, ausgestellt auf Ihren Namen nach dem 31. Dezember 2024.
4. Prognostizieren Sie Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen (MAGI). Wenn Sie nahe an der Einkommensgrenze liegen, prüfen Sie, ob eine Erhöhung der Beiträge zur Altersvorsorge oder zum Gesundheitssparkonto (HSA) für das Jahr einen größeren Teil des Abzugs sichert.
5. Behalten Sie die Zinsbescheinigung zum Jahresende, die der Kreditgeber verschickt. Erwarten Sie für 2025 eine einfache Bescheinigung; für 2026+ das Formular 1098-VLI. Legen Sie es zu Ihren Steuerunterlagen.
6. Geben Sie die FIN in Ihrer Steuererklärung an und prüfen Sie doppelt, ob sie mit dem Fahrzeugbrief und dem Formular des Kreditgebers übereinstimmt.

Wie dies im Vergleich zu anderen fahrzeugbezogenen Steuervergünstigungen steht

Dieser Abzug lässt sich mit mehreren anderen steuerlichen Bestimmungen für Fahrzeuge kombinieren – und ist von diesen getrennt zu betrachten:

• Section 30D Clean Vehicle Credit (Steuergutschrift für neue Elektro-/Hybridfahrzeuge, bis zu 7.500 $): Dies ist eine Steuergutschrift, kein Abzug, und gilt nur für qualifizierte elektrifizierte Fahrzeuge. Ein Käufer kann beides nutzen: Ein in den USA montiertes, qualifiziertes E-Fahrzeug, das mit einem neuen Darlehen finanziert wurde, kann die E-Auto-Gutschrift direkt beim Kauf und laufende Zinsabzüge ermöglichen.
• Section 25E Used Clean Vehicle Credit (bis zu 4.000 $ für qualifizierte gebrauchte E-Fahrzeuge): Gebrauchte Fahrzeuge schließen den OBBBA-Autokreditzinsabzug aus, daher überschneiden sich diese nie.
• Section 179 / Sonderabschreibung für Geschäftsfahrzeuge: Die geschäftliche Nutzung ist vom persönlichen OBBBA-Fahrzeugabzug ausgeschlossen. Ein Fahrzeug, das zu 60 % geschäftlich genutzt wird, erhält die Section 179 / Sonderabschreibung auf den geschäftlichen Anteil und – höchstens – den OBBBA-Abzug auf den 40-prozentigen Privatanteil der Zinsen, unter Berücksichtigung einer entsprechenden Aufteilung.

Ein Wort zur Dokumentation

Der langweiligste Teil dieses Abzugs ist auch der Ort, an dem Betriebsprüfungen scheitern: die Dokumentation. Bewahren Sie für die gesamte Laufzeit des Kredits in einem einzigen Ordner auf:

• Den Fensteraufkleber, der den Ort der Endmontage zeigt.
• Den Kaufvertrag und den Antrag auf Fahrzeugzulassung, aus dem der Käufer hervorgeht.
• Die Darlehensunterlagen, die die erstrangige Besicherung, das Ausstellungsdatum und den Namen des Kreditnehmers belegen.
• Jede jährliche Zinsbescheinigung oder das Formular 1098-VLI.
• Alle Unterlagen zur Refinanzierung.

Diese Unterlagen zu behalten, kostet Sie nichts und klärt praktisch jede Frage, die bei einer schriftlichen Prüfung vier Jahre später aufkommt.

Halten Sie Ihre Finanzen vom ersten Tag an organisiert

Ein Abzug von 10.000 $ ist nur so viel wert wie die Unterlagen, die ihn belegen. Kreditgeber, Händler, Refinanzierungsdienstleister und die US-Steuerbehörde (IRS) erstellen jeweils eigene Bescheinigungen. Die Verfolgung gezahlter Zinsen gegenüber einer mehrjährigen Obergrenze ist genau die Art von kleiner, wiederkehrender Aufgabe, die von einer sauberen, versionskontrollierten Erfassung jeder Transaktion profitiert. Beancount.io bietet Plain-Text-Accounting, das Ihnen volle Transparenz und Kontrolle über Ihre Finanzdaten gibt – jede Zinszahlung, jedes Refinanzierungsereignis, jede steuerrelevante Fußnote befindet sich in menschenlesbaren Dateien, die tatsächlich Ihnen gehören. Starten Sie kostenlos und erfahren Sie, warum Entwickler und finanzbewusste Haushalte für alles, vom Autokredit bis hin zu Krypto, auf Plain-Text-Accounting umsteigen.