Die 40.000 $ SALT-Obergrenze: Sollten Sie 2026 wieder Abzüge einzeln geltend machen?

Acht Jahre lang galt für den Abzug von bundesstaatlichen und lokalen Steuern (SALT) eine Obergrenze von 10.000 $, die Millionen von Haushalten stillschweigend dazu veranlasste, ganz auf die Einzelaufstellung von Abzügen zu verzichten. Wenn Sie in Kalifornien, New York, New Jersey, Illinois oder einem anderen Bundesstaat mit hohen Steuern leben, haben Sie wahrscheinlich beobachtet, wie allein Ihre Grundsteuerrechnung diese Grenze sprengte, und dann aufgegeben – weil der Standardabzug schlichtweg die bessere Wahl war.

Diese Rechnung hat sich gerade geändert. Der One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) hob die SALT-Obergrenze auf 40.000 $ an – ein vierfacher Sprung, der die Einzelaufstellung für einen großen Teil der Hausbesitzer und Kleinunternehmer plötzlich wieder attraktiv macht. Doch die neuen Regeln sind an eine Bedingung geknüpft, die im Kleingedruckten vergraben ist: ein stufenweiser Abbau, der Besserverdienenden die gesamte Erhöhung Dollar für Dollar wieder entziehen kann. Steuerexperten haben dies bereits als den „SALT-Torpedo“ getauft.

Hier erfahren Sie, wie die neue Obergrenze funktioniert, wer tatsächlich davon profitiert und wie Sie feststellen können, ob Sie im Jahr 2026 wieder Einzelabzüge geltend machen sollten.

Ein kurzer Rückblick: Wie 10.000 $ die Einzelaufstellung veränderten

Der SALT-Abzug ermöglicht es Steuerzahlern, die Einzelabzüge geltend machen, bestimmte bundesstaatliche und lokale Steuern von ihrem steuerpflichtigen Einkommen auf Bundesebene abzuziehen. Er umfasst zwei Hauptkategorien:

• Grundsteuern auf Ihr Eigenheim (und andere Immobilien, die Sie persönlich besitzen)
• Entweder staatliche und lokale Einkommensteuern oder staatliche und lokale Umsatzsteuern – Sie wählen den jeweils höheren Betrag, können aber nicht beides abziehen

Vor 2018 war dieser Abzug faktisch unbegrenzt. Das Steuergesetz von 2017 begrenzte ihn auf 10.000 $pro Steuererklärung (5.000$ für verheiratete Paare mit getrennter Veranlagung). Diese eine Zahl veränderte die Art und Weise, wie Amerikaner ihre Steuern erklären. In Kombination mit einer fast verdoppelten Pauschale des Standardabzugs führte die Obergrenze dazu, dass der Anteil der Haushalte, die Einzelabzüge geltend machen, von rund 30 % auf unter 10 % sank. Für die meisten Steuerzahler war der Standardabzug bei weitem vorteilhafter.

Der Schmerz war geografisch konzentriert. Ein Hausbesitzer in einem Vorort mit hohen Lebenshaltungskosten zahlt vielleicht 18.000 $an Grundsteuer und weitere 20.000$ an staatlicher Einkommensteuer – 38.000 $an tatsächlichen Steuerkosten, von denen das Bundesrecht nur 10.000$ anerkennen würde. Die restlichen 28.000 $ verschwanden einfach.

Was die 40.000 $-Obergrenze tatsächlich bewirkt

Der OBBBA hob die Obergrenze für 2025 auf 40.000 $** an, und dieser Betrag ist inflationsindexiert: **40.400$ für 2026. Für die Steuerjahre 2027 bis 2029 wächst die Obergrenze jedes Jahr um ein weiteres Prozent. Danach fällt die Obergrenze im Jahr **2030 wieder auf 10.000 $** zurück (5.000$ bei getrennter Veranlagung), sofern der Kongress nicht erneut eingreift.

Es handelt sich also um ein Zeitfenster von etwa fünf Jahren, nicht um eine dauerhafte Änderung. Das ist wichtig für die Planung, da Entscheidungen, die Sie jetzt treffen (wann Sie Steuern im Voraus zahlen, wann Sie Abzüge bündeln, ob Sie ein Unternehmen umstrukturieren), die „Klippe“ am Ende des Jahrzehnts berücksichtigen sollten.

Für einen Haushalt, der Einzelabzüge vornimmt, ist der praktische Effekt simpel: Wenn Sie bisher 10.000 $von einer SALT-Rechnung über 38.000$ abgezogen haben, können Sie nun die vollen 38.000 $abziehen. Bei einem marginalen Bundessteuersatz von 32$ einer Steuerersparnis von etwa 8.960 $.

Der größere Wandel ist jedoch verhaltensbedingt. Viele Steuerzahler, die 2018 zum Standardabzug gewechselt sind, haben dies nie wieder hinterfragt. Mit der Obergrenze von 40.000 $ kippt die Kalkulation „Einzelaufstellung vs. Standardabzug“ für eine beträchtliche Anzahl von ihnen – und wer die Zahlen nicht nachrechnet, wird diese Chance verpassen.

Der stufenweise Abbau: Vorhang auf für den „SALT-Torpedo“

Hier ist der Haken: Die erhöhte Obergrenze steht nicht jedem zur Verfügung. Sie wird für Besserverdienende basierend auf dem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen (MAGI) stufenweise reduziert.

Die Mechanik für 2026:

• Der Abbau beginnt, sobald das MAGI **505.000 $** übersteigt (252.500$ für verheiratete Paare bei getrennter Veranlagung). Der Schwellenwert für 2025 lag bei 500.000 $; wie die Obergrenze wird er jährlich um 1 % angepasst.
• Für jeden Dollar MAGI oberhalb des Schwellenwerts wird die Obergrenze um 30 Cent reduziert.
• Die Obergrenze sinkt nie unter 10.000 $ – das alte Limit fungiert als Untergrenze.

Rechnet man dies durch, ergibt sich der Punkt des vollständigen Abbaus. Die Obergrenze kann um maximal 30.400 $sinken (von 40.400$ auf die 10.000 $-Basis). Bei einer Reduktionsrate von 30$. Das bedeutet: Im Jahr 2026 ist ein Steuerzahler mit einem MAGI von etwa 606.333 $oder mehr wieder bei der alten 10.000$-Grenze angelangt – so, als hätte der OBBBA für ihn nie existiert.

Ein Praxisbeispiel verdeutlicht, warum Fachleute dies als Torpedo bezeichnen. Angenommen, ein Ehepaar hat im Jahr 2026 ein MAGI von 560.000 $:

• Überhang über dem Schwellenwert: 560.000 $− 505.000$ = 55.000 $
• Reduzierung der Obergrenze: 30 % × 55.000 $= 16.500$
• Ihre SALT-Obergrenze: 40.400 $− 16.500$ = 23.900 $

Angenommen, dieses Paar verdient nun einen weiteren Dollar. Dieser Dollar bewirkt zwei Dinge: Er wird mit ihrem regulären Steuersatz besteuert (sagen wir 35 %), und er kürzt ihre SALT-Obergrenze um weitere 30 Cent. Wenn sie genug staatliche und lokale Steuern zahlen, um die Obergrenze voll auszuschöpfen, kostet sie das 30 Cent an Abzugsmöglichkeit, was etwa 10,5 Cent an zusätzlicher Steuer entspricht. Ihr effektiver Grenzsteuersatz innerhalb des Abbau-Bereichs springt somit auf etwa 45 %.

Das ist der Torpedo: Eine versteckte Zusatzsteuer auf Einkommen, das zwischen etwa 505.000 $und 606.000$ MAGI liegt. Sie erscheint nicht als höhere Steuerklasse, sondern verbirgt sich in einem schrumpfenden Abzug. Steuerpflichtige in der Nähe dieses Bereichs sollten genau überlegen, bevor sie Einkommen vorziehen – ein Jahresendbonus, eine Roth-Umwandlung oder die Realisierung von Kursgewinnen können mehr kosten, als der nominale Steuersatz vermuten lässt.

Sollten Sie Ihre Abzüge neu aufschlüsseln? Eine Analyse der Zahlen

Die Entscheidung ist im Grunde einfach: Addieren Sie Ihre Einzelabzüge und vergleichen Sie die Summe mit Ihrem Standardabzug. Wählen Sie die Einzelaufstellung (Itemization), wenn die Summe höher ist.

Ihre Schedule A Einzelabzüge umfassen im Allgemeinen:

• SALT (begrenzt wie oben beschrieben)
• Hypothekenzinsen für Eigenheime
• Spenden für wohltätige Zwecke
• Krankheitskosten, die 7,5 % des bereinigten Bruttoeinkommens (AGI) übersteigen

Der Standardabzug ist der Maßstab, den Sie übertreffen müssen. Der OBBBA hat auch den Standardabzug angehoben; für 2026 liegt er bei etwa 16.100 $für ledige Steuerzahler und rund 32.200$ für zusammenveranlagte Ehepaare (die Beträge sind jährlich inflationsindexiert, prüfen Sie daher bei der Einreichung die genaue Zahl).

Betrachten wir ein Ehepaar in einem Bundesstaat mit hohen Steuern:

• Grundsteuer: 14.000 $
• Staatliche Einkommensteuer: 19.000 $
• Hypothekenzinsen: 11.000 $
• Spenden: 4.000 $

Unter der alten 10.000-$-Obergrenze betrugen ihre Einzelabzüge insgesamt 10.000$ + 11.000 $+ 4.000$ = 25.000 $ — weniger als der Standardabzug, sodass sie den Standardabzug wählten und Schedule A ignorierten.

Unter der 40.400-$-Obergrenze ist ihre SALT von 33.000$ vollständig abzugsfähig. Gesamtsumme der Einzelabzüge: 33.000 $+ 11.000$ + 4.000 $= 48.000$. Das sind rund 16.000 $mehr als der Standardabzug — was bei einem Grenzsteuersatz von 24$ bei der Bundeseinkommensteuer bedeutet, in höheren Steuerklassen sogar noch mehr.

Dieses Paar sollte die Einzelaufstellung wählen. Es geht nicht darum, dass jeder das tun sollte — sondern darum, dass sich die Antwort geändert hat und die Schlussfolgerung des letzten Jahres nicht mehr zuverlässig ist. Wenn Sie nach 2018 aufgehört haben, Einzelabzüge geltend zu machen, ist 2026 das Jahr, um den Vergleich erneut durchzuführen.

Genaue Aufzeichnungen machen diese Entscheidung trivial statt stressig. Wenn Ihre Grundsteuerzahlungen, Hypothekenzinsen, staatlichen Lohnsteuereinbehalte und Spenden das ganze Jahr über an einem Ort erfasst werden, ist der Vergleich zwischen Einzelaufstellung und Standardabzug im Januar eine fünfminütige Übung. Wenn sie über Kontoauszüge, Treuhanddokumente und einen Schuhkarton verstreut sind, wird es zu einem Grund zum Aufschieben — und durch Aufschieben bleiben Abzüge ungenutzt.

Die Perspektive für kleine Unternehmen: PTET bleibt wichtig

Wenn Sie ein Pass-Through-Unternehmen besitzen — eine S-Corporation, eine Personengesellschaft oder eine Mehrpersonen-LLC — gibt es einen zweiten SALT-Aspekt, den Sie nicht ignorieren dürfen: die Wahl der Pass-Through Entity Tax (PTET).

Die meisten Bundesstaaten haben nach 2018 PTET-Regelungen als Umgehungslösung für die SALT-Obergrenze geschaffen. Die Idee: Anstatt dass die Eigentümer die staatliche Einkommensteuer persönlich zahlen (wo sie der Obergrenze unterliegt), zahlt das Unternehmen die staatliche Steuer und setzt sie als gewöhnliche Betriebsausgabe ab. Dieser Abzug verringert das Einkommen, das an die Eigentümer durchgereicht wird — und entscheidend ist, dass ein staatlicher Steuerabzug auf Unternehmensebene nicht der individuellen SALT-Obergrenze unterliegt. Das IRS hat diesen Ansatz in der Bekanntmachung (Notice) 2020-75 gebilligt.

Eine berechtigte Frage nach dem OBBBA: Da die Obergrenze nun bei 40.000 $ liegt, ist die PTET-Wahl noch relevant? Für viele Geschäftsinhaber ja — und hier ist der Grund:

Die PTET-Wahl ist nach wie vor sinnvoll für Eigentümer, die:

• Ein hohes Einkommen haben und von der Abschmelzphase betroffen sind. Ein Geschäftsinhaber, dessen MAGI etwa 606.000 $übersteigt, fällt zurück auf eine persönliche SALT-Obergrenze von 10.000$. Für diesen Eigentümer ist die Abwicklung der staatlichen Steuer über das Unternehmen der einzige Weg, sie vollständig abzusetzen.
• Eine staatliche Steuerschuld weit über der Obergrenze haben. Selbst eine voll verfügbare Obergrenze von 40.400 $ lässt die überschüssige Grund- und Einkommensteuer eines Gutverdieners auf individueller Ebene nicht abzugsfähig. Die PTET fängt diesen Überschuss auf.
• Die Obergrenze für die Grundsteuer reservieren möchten. Wenn das Unternehmen Ihre staatliche Einkommensteuer durch PTET absorbiert, wird Ihre persönliche Obergrenze von 40.400 $ frei, um die Grundsteuern und alle verbleibenden lokalen Steuern abzudecken.

Bemerkenswerterweise sahen frühere Entwürfe des OBBBA vor, die PTET für bestimmte Dienstleistungsunternehmen einzuschränken. Diese Einschränkungen haben es nicht in das endgültige Gesetz geschafft — die PTET-Umgehungslösung blieb intakt. Das Zusammenspiel zwischen der persönlichen Obergrenze und einer Wahl auf Unternehmensebene ist es definitiv wert, mit einem Steuerberater durchgespielt zu werden, da die richtige Antwort von Ihrem Einkommen, Ihrem Bundesstaat und dem Verhältnis von Grund- zu Einkommensteuer abhängt.

Zeitliche Strategien: Bunching und Vorauszahlung

Für Haushalte, die sich nahe der Grenze zwischen Einzelaufstellung und Standardabzug befinden, ist Bunching (die Bündelung von Abzügen) der klassische Schachzug. Anstatt abzugsfähige Ausgaben gleichmäßig zu verteilen, konzentrieren Sie diese auf abwechselnde Jahre:

• Nutzen Sie die Einzelaufstellung im „schweren“ Jahr, in dem Sie zwei Jahre an Spenden, vorausbezahlte Grundsteuern und geplante elektive medizinische Eingriffe gebündelt haben.
• Nutzen Sie den Standardabzug im „leichten“ Jahr.

Über zwei Jahre hinweg kann Bunching dazu führen, dass Sie insgesamt deutlich mehr Abzüge geltend machen können, als wenn Sie die Ausgaben gleichmäßig aufteilen würden.

Eine wichtige Leitplanke bei der Vorauszahlung der Grundsteuer: Das IRS lässt einen Abzug nur für Steuern zu, die bereits festgesetzt wurden, nicht nur für erwartete. Wenn Ihr Landkreis die Rechnung bereits ausgestellt hat, zählt die vorzeitige Zahlung in dem Jahr, in dem Sie zahlen. Wenn der Landkreis die Rechnung noch nicht erstellt hat, führt das Ausstellen eines Schecks nicht zu einem Abzug im laufenden Jahr — es handelt sich um eine Vorauszahlung einer nicht festgesetzten Verbindlichkeit. Prüfen Sie das Festsetzungsdatum, bevor Sie handeln.

Behalten Sie auch den „Cliff“ im Jahr 2030 im Hinterkopf. Wenn die Obergrenze wie geplant auf 10.000 $ zurückfällt, sind die Jahre 2026 bis 2029 das Zeitfenster mit dem höchsten Wert für SALT-lastige Abzüge. Wo Sie Spielraum beim Timing haben — etwa bei einer großen einmaligen Grundsteuerzahlung oder dem Jahr, in dem Sie ein großes staatlich steuerpflichtiges Ereignis realisieren —, kann es bares Geld wert sein, dies in dieses Fenster vorzuziehen.

Häufige Fehler, die vermieden werden sollten

• Davon ausgehen, dass die Antwort vom Vorjahr noch gilt. Der größte Einzelfehler besteht darin, die Entscheidung für die Einzelaufstellung der Abzüge nicht erneut zu prüfen. Die Obergrenze hat sich vervierfacht; Ihre Schlussfolgerung könnte sich umgekehrt haben.
• Die Wahl zwischen Einkommen- und Umsatzsteuer vergessen. Sie setzen entweder die staatliche Einkommensteuer oder die staatliche Umsatzsteuer ab, nicht beides. Die meisten Menschen in Bundesstaaten mit Einkommensteuer wählen die Einkommensteuer, aber wenn Sie eine große steuerpflichtige Anschaffung getätigt haben – ein Fahrzeug, eine umfassende Renovierung – könnte die Umsatzsteuer vorteilhafter sein.
• Ignorieren der MAGI-Abschmelzung bei der Vorziehung von Einkommen. Ein Jahresendbonus oder eine Roth-Umwandlung, die Sie in den Bereich von 505.000 bis 606.000 $ bringt, verursacht versteckte Kosten jenseits der offiziellen Steuerklasse.
• Die „Ehe-Mathematik“ übersehen. Bei einer getrennten Veranlagung von Ehegatten halbiert sich die Obergrenze und der Schwellenwert – und die Abschmelzung findet weiterhin Anwendung. Rechnen Sie beide Veranlagungsarten durch.
• Vorauszahlung nicht festgesetzter Steuern. Die Zahlung einer Grundsteuerrechnung, die der Landkreis (County) noch nicht ausgestellt hat, beschleunigt den Steuerabzug nicht.
• Die Obergrenze als dauerhaft betrachten. Es ist geplant, dass sie im Jahr 2030 ausläuft. Eine langfristige Planung sollte nicht auf ewig von 40.000 $ ausgehen.

Halten Sie Ihre Finanzen vom ersten Tag an organisiert

Unabhängig davon, ob die neue SALT-Obergrenze Ihnen einige hundert oder mehrere tausend Dollar spart, hängt die Nutzung dieses Vorteils von einer unglamourösen Sache ab: genau zu wissen, was Sie im Laufe des Jahres an Grundsteuer, staatlicher Einkommensteuer, Hypothekenzinsen und für wohltätige Zwecke gezahlt haben. Saubere Unterlagen machen die Entscheidung zwischen Einzelnachweis und Standardabzug zu einem schnellen Vergleich statt zu einer hektischen Suche im Januar.

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Dieser Artikel dient allgemeinen Informationszwecken und stellt keine Steuerberatung dar. SALT-Regeln, Schwellenwerte und die Abschmelzung wirken auf eine Weise zusammen, die von Ihrem spezifischen Einkommen, Ihrem Bundesstaat und Ihrer Unternehmensstruktur abhängt – konsultieren Sie einen qualifizierten Steuerberater, bevor Sie handeln.