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Retirement Plans

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SECURE 2.0 Abschnitt 101: Obligatorische automatische Anmeldung für neue 401(k)- und 403(b)-Pläne (Leitfaden zur Compliance 2026)

SECURE 2.0 Abschnitt 101 verpflichtet neue 401(k)- und 403(b)-Pläne, die nach dem 29. Dezember 2022 eingerichtet wurden, Mitarbeiter automatisch mit einer Standard-Entgeltumwandlung von 3-10 % und einer jährlichen Erhöhung um 1 % anzumelden. Ein Leitfaden zur Compliance 2026 über EACA-Mitteilungen, die vier Ausnahmen, QDIA-Auswahl, die 90-tägige zulässige Abhebung und die Frist für Planänderungen am 31. Dezember 2026.

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Qualifizierte Wohltätigkeitsausschüttungen im Jahr 2026: Ein steuerfreier Weg von 111.000 $ vom IRA zur Wohltätigkeit

Ein umfassender Leitfaden für 2026 zu Qualifizierten Wohltätigkeitsausschüttungen (QCD) — die vom IRS genehmigte Strategie, die es Rentnern ab 70,5 Jahren ermöglicht, bis zu 111.000 $ direkt von einem IRA an eine qualifizierte Wohltätigkeitsorganisation zu leiten, ohne dass die Ausschüttung als steuerpflichtiges Einkommen gewertet wird.

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Section 415(c) Jahreshöchstgrenze für Einzahlungen 2026: Das 72.000-Dollar-Limit erklärt

Section 415(c) begrenzt die jährlichen Gesamteinzahlungen in einen beitragsorientierten Plan für 2026 auf 72.000 $ – dies umfasst Arbeitnehmerbeiträge, Arbeitgeberzuschüsse und Nachsteuerbeiträge. Erfahren Sie mehr über die Berechnung des Mega Backdoor Roth, die Catch-up-Regeln außerhalb des Limits und die EPCRS-Korrekturreihenfolge bei Grenzüberschreitung.

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401(k) Safe-Harbor-Plangestaltung: Wie kleine Arbeitgeber ADP- und ACP-Gleichbehandlungstests umgehen und Top-Heavy-Mindestbeträge vermeiden

Ein praktischer Leitfaden für kleine Arbeitgeber zum Vergleich der drei IRS-Safe-Harbor-401(k)-Formeln – Basis-Match, erhöhter Match und 3 % nicht-wahlfreie Beiträge – zusammen mit QACA-Automatikeinschreibungsregeln, SECURE 2.0 Gründungs- und Beitragsteuergutschriften, Benachrichtigungsfristen sowie den Vesting- und Buchhaltungsdetails, die darüber entscheiden, ob ADP-, ACP- und Top-Heavy-Prüfungen tatsächlich entfallen.

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Leistungsorientierte Altersversorgung: Das sechsstellige Steuersparmodell, das die meisten Solo-Selbstständigen übersehen

Leistungsorientierte Altersversorgung und Cash-Balance-Pläne ermöglichen es einkommensstarken Solo-Selbstständigen über 45, jährlich 150.000 bis 290.000 $ steuerlich abzusetzen – das Drei- bis Vierfache dessen, was ein SEP-IRA oder Solo 401(k) erlaubt. Dieser Leitfaden erläutert die Beitragsberechnung, das Kandidatenprofil, Kosten, Fristen und wie man einen DB-Plan mit einem Solo 401(k) kombiniert.

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ERISA-Treuhandpflichten für 401(k)-Plan-Sponsoren: Persönliche Haftung und der 3(38) Investment-Manager

ERISA Section 409 erlegt Treuhändern von 401(k)-Plänen eine persönliche Haftung auf, und der Unternehmensschleier schützt Kleinunternehmer nicht. Dieser Leitfaden erläutert den Prudent-Expert-Standard, die Überwachungspflicht gemäß Tibble v. Edison und wie die Beauftragung eines Investment-Managers nach Section 3(38) die Anlagebefugnis – und den Großteil der damit verbundenen Haftung – vom Plan-Sponsor verlagert.

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Verpflichtende Roth-Nachholbeiträge ab 2026: Warum Besserverdienende über 150.000 $ die Wahl der Vorsteuer-Option verlieren

Ab dem 1. Januar 2026 verpflichtet SECURE 2.0 Arbeitnehmer mit FICA-Löhnen aus dem Vorjahr über 150.000 $, 401(k)-Nachholbeiträge auf Roth-Basis zu leisten – 8.000 $ Standard, 11.250 $ für das Alter 60–63 – ohne Vorsteuer-Option. Erfahren Sie hier genau, wer betroffen ist, was es in tatsächlichen Beträgen kostet und welche Schritte vor der ersten Gehaltsabrechnung 2026 zu unternehmen sind.

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401(k)-Härtefallentnahmen und Plankredite unter SECURE 2.0: Wann man Altersvorsorgemittel nutzt, ohne die Zukunft zu gefährden

Ein Rekordwert von 6 % der 401(k)-Teilnehmer nahm im Jahr 2025 eine Härtefallentnahme vor. Dieser Leitfaden vergleicht Härtefallentnahmen, Plankredite und straffreie Entnahmen gemäß SECURE 2.0 – mit konkreten Steuerberechnungen, Fallen bei fiktiven Ausschüttungen und einem Entscheidungsrahmen für die Nutzung von Altersvorsorgemitteln.

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ESOP Section 1042 Rollover: Wie C-Corp-Eigentümer an Mitarbeiter verkaufen und Kapitalertragsteuern aufschieben (oder vermeiden) können

Section 1042 des IRC ermöglicht es Eigentümern einer C-Corporation, beim Verkauf von Anteilen an einen ESOP die bundesweite Kapitalertragsteuer auf unbestimmte Zeit aufzuschieben – und sie potenziell durch einen Step-up im Todesfall gänzlich zu vermeiden. Dieser Leitfaden behandelt die fünf Qualifizierungsvoraussetzungen, was als Qualified Replacement Property gilt, die Diversifikationsstrategie mittels Floating Rate Notes und die Abwägungen, die Gründer im Vergleich zu einem strategischen Verkauf treffen sollten.

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Nicht qualifizierte aufgeschobene Vergütung: Section 409A, Rabbi Trusts und die 20 % Strafe, die Führungskräfte vermeiden müssen

Section 409A ermöglicht es Unternehmen, die Vergütung von Führungskräften über die 401(k)-Grenzen hinaus aufzuschieben, aber ein einziger Fehltritt löst die sofortige Besteuerung jedes unverfallbaren Dollars plus eine 20 % Bundesstrafe und Strafzinsen aus. Hier erfahren Sie, wie NQDC-Pläne, Rabbi Trusts und die sechs zulässigen Auszahlungsauslöser tatsächlich funktionieren.

mike

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Formblatt 5500-EZ Solo 401(k) Meldepflicht: Wenn selbstständige Vorsorgepläne die 250.000-Dollar-Vermögensgrenze überschreiten

Ein Solo 401(k) unterliegt der obligatorischen Meldepflicht mit Formblatt 5500-EZ, sobald das kombinierte Planvermögen am letzten Tag des Planjahres 250.000 $ übersteigt. Verspätete Einreichungen kosten 250 $ pro Tag bis zu 150.000 $ jährlich, doch Rev. Proc. 2015-32 begrenzt Nachmeldungen auf 1.500 $ pro Plan, sofern noch kein Strafbescheid ergangen ist.

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Cash-Balance-Pläne für einkommensstarke Solo-Selbstständige: Wie Ärzte, Anwälte und Berater sechsstellige Beträge steuerfrei zurückstellen

US-amerikanische Cash-Balance-Pensionspläne ermöglichen es Solo-Ärzten, Anwälten und Beratern, jährlich 100.000 bis 370.000 US-Dollar zusätzlich zu einem Solo 401(k) abzusetzen. Beitragsgrenzen für 2026, ein Praxisbeispiel für einen 54-jährigen Arzt und die versicherungsmathematischen Verpflichtungen, die vor Abschluss abzuwägen sind.

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