#payroll
Payroll
Payroll management, processing, and compliance for businesses of all sizes
OBBBA Keine Steuern auf Überstunden: So funktioniert der neue Abzug von 12.500 $ für FLSA-Zuschläge bis 2028
Der One Big Beautiful Bill Act schafft für die Steuerjahre 2025-2028 einen Above-the-line-Abzug von bis zu 12.500 $ (25.000 $ bei Zusammenveranlagung) auf FLSA-vorgeschriebene Überstundenzuschläge, mit einem MAGI-Phase-out ab 150.000 $ für Alleinstehende und verpflichtender Berichterstattung in W-2 Box 12 Code TT ab 2026.
Keine Steuern auf Trinkgelder: Wie der neue 25.000 $ Abzug vor der Einkommensermittlung für Servicekräfte, Stylisten und Fahrer bis 2028 tatsächlich funktioniert
Der One Big Beautiful Bill Act führt für die Steuerjahre 2025 bis 2028 einen Abzug vor der Einkommensermittlung von bis zu 25.000 $ für qualifizierte Trinkgelder ein, der nur für Beschäftigte in vom IRS gelisteten Berufen verfügbar ist und ab einem MAGI von 150.000 $ (300.000 $ bei gemeinsamer Veranlagung) schrittweise entfällt.
Section 127 Bildungsunterstützung: Wie kleine Unternehmen 5.250 $ an Studiengebühren oder Studienkrediten im Jahr 2026 steuerfrei zahlen
Section 127 ermöglicht es Arbeitgebern, pro Mitarbeiter und Jahr bis zu 5.250 $ für Studiengebühren, Bücher oder Tilgung und Zinsen von Studienkrediten ohne Lohn- oder Einkommensteuer zu erstatten. Der OBBBA hat die Bestimmung für Studienkredite im Juli 2025 dauerhaft gemacht und beginnt 2027 mit der Inflationsindexierung der Obergrenze – so richtet ein kleines Unternehmen einen konformen Plan ein.
Section 132 Fringe Benefits: Wie Arbeitgeber steuerfreie Zusatzleistungen gewähren, ohne die Lohnsumme aufzublähen
Ein praktischer Leitfaden zu Section 132 Fringe Benefits — arbeitsplatzbedingte Leistungen, Geringfügigkeit, Mitarbeiterrabatte, Dienstleistungen ohne Zusatzkosten, die Fahrtkostengrenzen von 340 $/Monat für 2026 und Regeln für Leistungsprämien — mit Erläuterungen dazu, welche Vergünstigungen steuerfrei sind, der Falle von Barabgeltungen und wie alles dokumentiert wird, damit das Programm eine Lohnsteuerprüfung des IRS übersteht.
Section 162(m) und die 1-Million-Dollar-Grenze: Warum Ihre Liste der betroffenen Mitarbeiter im Jahr 2026 deutlich länger wird
Section 162(m) begrenzt den Bundessteuerabzug eines börsennotierten Unternehmens für die Vergütung von Führungskräften auf 1 Million US-Dollar pro Person. Ab 2026 aggregiert der OBBBA die Vergütung über die kontrollierte Gruppe gemäß IRC § 414 hinweg – einschließlich Personengesellschaften und LLCs – und die ARPA-Erweiterung fügt 2027 die fünf am höchsten bezahlten Mitarbeiter zur Liste der betroffenen Personen hinzu.
Verpflichtende Roth-Nachholbeiträge ab 2026: Warum Besserverdienende über 150.000 $ die Wahl der Vorsteuer-Option verlieren
Ab dem 1. Januar 2026 verpflichtet SECURE 2.0 Arbeitnehmer mit FICA-Löhnen aus dem Vorjahr über 150.000 $, 401(k)-Nachholbeiträge auf Roth-Basis zu leisten – 8.000 $ Standard, 11.250 $ für das Alter 60–63 – ohne Vorsteuer-Option. Erfahren Sie hier genau, wer betroffen ist, was es in tatsächlichen Beträgen kostet und welche Schritte vor der ersten Gehaltsabrechnung 2026 zu unternehmen sind.
Steuergutschrift für bezahlten Urlaub gemäß Section 45S: Ein Leitfaden für 2026 für kleine Arbeitgeber nach dem OBBBA
Der One Big Beautiful Bill Act hat die Steuergutschrift gemäß Section 45S für bezahlten Familien- und Krankheitsurlaub dauerhaft eingeführt, die Anspruchsschwelle auf sechs Monate gesenkt und eine prämienbasierte Methode hinzugefügt, mit der kleine Arbeitgeber 12,5 % bis 25 % der PFML-Versicherungsprämien geltend machen können, selbst wenn kein Urlaub in Anspruch genommen wird.
QSEHRA vs. ICHRA im Jahr 2026: Wie kleine Arbeitgeber ohne Gruppenversicherung ihren Mitarbeitern individuelle Krankenversicherungen steuerfrei erstatten können
Für 2026 begrenzt QSEHRA die steuerfreien Erstattungen auf 6.450 $ für Einzelpersonen und 13.100 $ für Familien bei Arbeitgebern mit weniger als 50 Vollzeitäquivalenten, während ICHRA keine IRS-Obergrenze hat und es Arbeitgebern jeder Größe ermöglicht, Beiträge über 11 Bundes-Mitarbeiterklassen hinweg zu variieren – sofern der Erschwinglichkeitstest von 9,96 %, die MEC-Anforderung und die 90-Tage-Benachrichtigung erfüllt sind.
Schedule H und die Nanny Tax: Ein praktischer Leitfaden für Arbeitgeber im Privathaushalt 2026
Wie Arbeitgeber im Privathaushalt die Nanny Tax 2026 handhaben – $3.000 FICA- und $1.000 vierteljährliche FUTA-Schwellenwerte, EIN-Einrichtung, W-2-Berichterstattung, Schedule H-Einreichung, staatliche Arbeitslosenversicherung (SUI) und die 1099-Fehlklassifizierungsfalle, die Nachzahlungen ohne Verjährungsfrist auslöst.
Section 45B FICA Tip Credit: Wie Restaurants und Salons die Arbeitgeber-Lohnsteuer mit Formular 8846 zurückerhalten
Die Section 45B FICA-Trinkgeldgutschrift erstattet 7,65 % der Arbeitgeber-Lohnsteuer auf gemeldete Trinkgelder oberhalb einer festgeschriebenen Basis von 5,15 $/Stunde für Restaurants – und nach der OBBBA-Erweiterung 2025 können auch Salons, Spas und andere Dienstleister im Bereich Körperpflege diese über Formular 8846 beanspruchen.
Lohn- und Gehaltstransparenzgesetze der US-Bundesstaaten 2026: Ein Compliance-Leitfaden für Arbeitgeber in mehreren Bundesstaaten
Siebzehn Bundesstaaten plus D.C. verlangen mittlerweile die Angabe von Gehaltsspannen in Stellenausschreibungen, wobei die Schwellenwerte und Strafen so stark variieren, dass eine einzige landesweite Anzeige gegen drei Statuten verstoßen kann. Ein Leitfaden für den Flickenteppich von 2026, die Fallen bei Remote-Ausschreibungen und wie Arbeitgeber in mehreren Bundesstaaten Compliance in eine routinemäßige Betriebsdisziplin verwandeln.
ICHRA erklärt: Wie kleine Unternehmen ihren Mitarbeitern 2026 steuerfrei Krankenversicherungskosten erstatten
Eine Individual Coverage HRA ermöglicht es kleinen Arbeitgebern, ihren Mitarbeitern steuerfrei Kosten für individuelle ACA-Pläne zu erstatten – ohne Beitragsdeckelung, mit 11 Mitarbeiterklassen und einer Erschwinglichkeitsschwelle von 9,96 % für 2026. Erfahren Sie hier, wie Mechanik, steuerliche Behandlung, Buchhaltung und der 90-tägige Rollout in der Praxis funktionieren.