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Nonprofit accounting, fund tracking, and compliance
Buchhaltung für Privatschulen: Abgegrenzte Schulgeldeinnahmen und Fondsbuchhaltung erklärt
Schulgeld an einer Privatschule ist nach ASC 606 ein Leistungsaustausch und keine Spende. Deshalb muss Schulgeld, das vor Beginn des Schuljahres eingezahlt wird, als abgegrenzter Ertrag verbucht und ratierlich über 10 oder 12 Monate realisiert werden, während zweckgebundene Spenden den eigenen Regeln nach ASC 958 folgen.
IRS Business Tax Account erweitert sich auf Personengesellschaften, gemeinnützige Organisationen und Behörden
Am 6. April 2026 öffnete die IRS ihr kostenloses Business-Tax-Account-Portal für Personengesellschaften, steuerbefreite Organisationen und Behörden, sodass ein benannter Verantwortlicher Salden einsehen, eine EIN-Verifizierungsmitteilung herunterladen und Zahlungen online vornehmen kann, anstatt Papierformulare per Post einzureichen.
Die Low-Profit LLC (L3C): Was mission-orientierte Gründer wissen sollten
L3Cs sind gesetzlich nur in etwa zehn Bundesstaaten anerkannt, und landesweit gibt es rund 1,700 davon, weil der IRS nie bestätigt hat, dass der L3C-Status automatisch den Program-Related-Investment-Test erfüllt, auf dem die Struktur aufgebaut wurde.
Contributed Services in der Non-Profit-Buchhaltung: Leitfaden zur Erfassung nach ASC 958-605
Nach ASC 958-605 erfasst eine Non-Profit-Organisation gespendete Dienstleistungen nur dann zum beizulegenden Zeitwert, wenn die Arbeit einen nicht-finanziellen Vermögenswert geschaffen oder verbessert hat oder eine spezialisierte Fähigkeit erforderte, für die die Organisation sonst hätte bezahlen müssen, und der Freiwillige diese Qualifikation tatsächlich besitzt — allgemeine Freiwilligenstunden bleiben, so wertvoll sie auch sind, außerhalb der Bücher und außerhalb des Form 990.
Natürliche vs. funktionale Aufwandsklassifizierung: Wie Non-Profit-Organisationen die Form-990-Aufstellung der funktionalen Aufwendungen erstellen
Seit ASU 2016-14 muss jede Non-Profit-Organisation, die eine vollständige Form 990 einreicht, ihre Aufwendungen mit einer nachvollziehbaren, konsistenten Methodik auf Programm, Verwaltung/Allgemeines und Fundraising verteilen — hier erfahren Sie, wie Zeitstudien, Flächenverteilung und Kopfzahl-Allokation in der Praxis funktionieren, und welche fünf Fehler die Aufmerksamkeit von Prüfern auf sich ziehen.
Rücklagen und Einnahmendiversifizierung für Nonprofits: Überleben eines bundesstaatlichen Zuschuss-Stopps
Seit Anfang 2025 wurden rund 425 Milliarden US-Dollar an Bundesmitteln gestrichen, pausiert oder überprüft, während 52 % der Nonprofits über Betriebsmittel für drei Monate oder weniger verfügen. Dieser Leitfaden behandelt den Aufbau einer uneingeschränkten Betriebsrücklage für 3–6 Monate, die Begrenzung einzelner Geldgeber auf 25–30 % der Einnahmen und die Nachverfolgung beider Aspekte in einer Buchhaltung, die Konzentrationsfragen in Minuten beantwortet.
Kryptowährungsspenden annehmen: Ein Leitfaden für gemeinnützige Organisationen zu Annahmerichtlinien, Bewertung und IRS-Nachweispflichten
Gemeinnützige Organisationen, die Kryptowährungsspenden über $5,000 annehmen, können sich für den steuerlichen Nachweis nicht auf Börsenkurse verlassen — die IRS Chief Counsel Advice 202302012 verlangt ein qualifiziertes Gutachten, und ASU 2023-08 schreibt inzwischen eine Fair-Value-Bewertung für jede Kryptowährung vor, die eine Organisation über den Zeitpunkt des Erhalts hinaus hält.
Ihre Non-Profit-Organisation hat gerade eine Bitcoin-Spende erhalten. Was nun?
Ein praktischer Leitfaden für Non-Profit-Organisationen, die Kryptowährungsspenden annehmen — wie man eine Schenkungsannahmerichtlinie für digitale Vermögenswerte schreibt, die Fair-Value-Bilanzierungsregeln von FASBs ASU 2023-08 anwendet und die IRS-Nachweispflichten erfüllt, einschließlich der Unterschrift auf Form 8283, qualifizierter Gutachten über 5.000 $ und der Drei-Jahres-Regel für Form 8282.
Wie gemeinnützige Organisationen Sachspenden gemäß ASC 958-605 bewerten und verbuchen sollten
ASU 2020-07 erfordert von gemeinnützigen Organisationen, erhaltene nicht-finanzielle Vermögenswerte als separaten Posten, aufgeschlüsselt nach Kategorien und mit offengelegten Bewertungsmethoden, auszuweisen. Dieser Leitfaden behandelt die Fair-Value-Regeln von ASC 958-605 – welche ehrenamtlichen Dienste erfassbar sind, wie gespendete Güter, professionelle Dienstleistungen und die Nutzung von Einrichtungen zu bewerten sind, die entsprechenden Gegenbuchungen sowie die Schwelle von 25.000 $ für Formular 990 Schedule M.
Erfassung von Sachspenden: Ein Leitfaden zur Non-Profit-Rechnungslegung nach ASU 2020-07
Gemäß ASU 2020-07 (ASC 958-605) müssen gemeinnützige Organisationen gespendete Waren, Dienstleistungen und die Nutzung von Einrichtungen zum beizulegenden Zeitwert (Fair Value) in einer separaten Zeile ausweisen und die Bewertungsmethode nach Kategorien offenlegen. Andernfalls riskieren sie Beanstandungen im Prüfungsbericht.
Echte Stiftung (True Endowment) vs. zweckgebundene Stiftung (Board-Designated Endowment): Ein UPMIFA-Leitfaden für gemeinnützige Organisationen
Echte Stiftungen entstehen durch Auflagen von Spendern und unterliegen dem UPMIFA; zweckgebundene Stiftungen sind nicht gebundene Mittel, die der Vorstand wie eine Stiftung behandelt und jederzeit wieder aufheben kann – die Verwechslung beider ist der häufigste Fehler, den Wirtschaftsprüfer bei der Überprüfung von Stiftungen gemeinnütziger Organisationen feststellen.
Die Treuepflichten, die jedes Vorstandsmitglied einer gemeinnützigen Organisation kennen muss
Vorstandsmitglieder gemeinnütziger Organisationen tragen drei rechtliche Treuepflichten – Sorgfalt, Loyalität und Gehorsam – und Gerichte haben Vorstände persönlich haftbar gemacht, wenn sie es versäumten, grundlegende Fragen zur Verwendung der Gelder der Organisation zu stellen.