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Nonprofit accounting, fund tracking, and compliance

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13 Minuten Lesezeit

Steuern für freiwillige Feuerwehrleute und Rettungssanitäter: Aufwandsentschädigungen, Einsatzzahlungen, Grundsteuerermäßigungen und LOSAP-Leistungen

Freiwillige Feuerwehrleute und Rettungssanitäter gelten für bundessteuerliche Zwecke in der Regel als Arbeitnehmer, daher sind Aufwandsentschädigungen und Einsatzzahlungen W-2-Löhne. Section 139B schließt bis zu 50 $ für jeden Dienstmonat (600 $ pro Jahr) sowie qualifizierte staatliche und lokale Steuervorteile aus; LOSAP-Leistungen werden bis zu einer Obergrenze von 8.000 $ für 2026 steuerbegünstigt angesammelt und bei Auszahlung als ordentliches Einkommen ohne FICA besteuert; nur Erstattungen im Rahmen eines accountable-Plans bleiben von der W-2-Meldung ausgenommen.

Mike Thrift

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11 Minuten Lesezeit

Kann das IRS Ihre Kirche prüfen? Wie der Zwei-Notice-Prozess nach Section 7611 tatsächlich funktioniert

Section 7611 erlaubt dem IRS, eine Kirche nur dann zu prüfen, nachdem ein hochrangiger Finanzbeamter eine vernünftige Überzeugung schriftlich festgehalten, zwei getrennte Mitteilungen versendet und zugestimmt hat, die Prüfung innerhalb von zwei Jahren abzuschließen und weitere fünf Jahre Abstand zu halten. Dieser Leitfaden erläutert jede Phase, die Vorbesprechung vor der Prüfung, die fünf Ausnahmen, die den Schutz vollständig aufheben, und die drei Buchhaltungsfehler, die in der Praxis die meisten Kirchenermittlungen auslösen, nämlich unrelated business income, informelle Lohnabrechnung und Kampagneneinmischung.

Mike Thrift

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11 Minuten Lesezeit

Qualifizierte Sponsoring-Zahlungen vs. Werbung: Wie gemeinnützige Organisationen Sponsorengelder von der UBIT fernhalten

Eine qualifizierte Sponsoring-Zahlung ist gemäß IRC Section 513(i) steuerfrei, während Werbeeinnahmen mit dem 21%igen UBIT-Steuersatz besteuert werden und sobald die nicht zusammenhängenden Geschäftseinnahmen 1.000 $ erreichen, die Einreichung des Formulars 990-T auslösen. Dieser Leitfaden zieht die vom Gesetzgeber verwendete Grenzlinie zwischen Danksagung und Werbung — qualitative Sprache, Preisangaben, Exklusivitätsklauseln für Anbieter, Platzierungen in Periodika, bedingte Beträge und die 2%-De-minimis-Schwelle für Gegenleistungen — und bietet einen Acht-Schritte-Check, bevor Sie einen Sponsorenvertrag unterzeichnen.

Mike Thrift

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9 Minuten Lesezeit

Wenn der Bingo-Abend Ihrer gemeinnützigen Organisation dem IRS etwas schuldet: UBIT, die Freiwilligen- und Bingo-Ausnahmen und W-2G

Das IRS behandelt gemeinnütziges Glücksspiel als Geschäftstätigkeit, sodass Gewinne aus Lotterien und Bingos UBIT auf Formular 990-T schulden können, selbst wenn jeder Dollar in Programme fließt. Zwei Ausnahmen retten die Veranstaltung zumeist – überwiegend ehrenamtliche Arbeit und traditionelles Bingo (niemals Pull-Tabs) – während Lotterien mit Gewinnen ab dem 300-fachen des Einsatzes ein Formular W-2G auslösen, mit 24 Prozent Quellensteuer oberhalb von 5.000 $.

Mike Thrift

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14 Minuten Lesezeit

Darf Ihre Wohltätigkeitsorganisation Lobbyarbeit betreiben? Die 501(h)-Wahl, die eine vage Regel in ein klares Budget verwandelt

Das Einreichen des IRS-Formulars 5768 ersetzt den undefinierten "wesentlicher Teil"-Lobbytest durch eine Formel — 20 % der ersten 500.000 $ der Ausgaben für steuerbefreite Zwecke, absteigend bis zu einer Obergrenze von 1 Million $, wobei Basis-Lobbyarbeit auf 25 % davon begrenzt ist. Eine einmalige Überschreitung kostet eine Verbrauchsteuer von 25 %, nicht Ihre Steuerbefreiung.

Mike Thrift

nonprofittax-compliancecompliance
12 Minuten Lesezeit

AASB 1061 Tier 3: Ein Umsetzungsleitfaden für kleinere gemeinnützige Organisationen in Australien

AASB 1061 schafft einen vereinfachten Tier-3-Rahmen für die allgemeine Zweckberichterstattung für berechtigte australische gemeinnützige Organisationen des privaten Sektors, verbindlich für Geschäftsjahre, die am oder nach dem 1. Juli 2029 beginnen. Hier erfahren Sie, was sich für Leasingverhältnisse, Zuschusserlöse, Finanzinstrumente und gespendete Vermögenswerte ändert – und welche Aufzeichnungen, Register und Richtlinien Sie vor dem Abschluss des ersten Tier-3-Jahres aufbauen sollten.

Mike Thrift

nonprofitfinancial-reportingcompliance
12 Minuten Lesezeit

Buchhaltung für Gemeinschaftstheater: Ticketverkäufe, zweckgebundene Zuschüsse, Produktionsbudgets und interne Kontrollen für Freiwillige

Wie ein Gemeinschaftstheater Ticketabrechnungen brutto ohne Plattformgebühren verbucht, Vorverkäufe als abgegrenzte Erlöse hält, zweckgebundene Spenden von internen Vorstandsverfügungen trennt, jedes Produktionsbudget auf der Basis einer 75-prozentigen Auslastung plant und kompensierende interne Kontrollen für die Bargeldverwaltung durch Freiwillige aufbaut.

Mike Thrift

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17 Minuten Lesezeit

Wenn die Crypto-Staking-Belohnungen Ihrer gemeinnützigen Organisation UBIT auslösen: Wie häufiger Handel und das neue Formular 1099-DA im Jahr 2026 Einkünfte aus unzusammenhängender Geschäftstätigkeit schaffen

Crypto-Staking-Belohnungen und häufiger Token-Handel können bei gemeinnützigen Organisationen die Steuer auf unzusammenhängende Geschäftseinkünfte auslösen. Erfahren Sie mehr über den dreiteiligen UBIT-Test, wann Verfügungsgewalt und Kontrolle Belohnungen steuerpflichtig machen, wie sich Formular 1099-DA und 1099-MISC im Jahr 2026 unterscheiden, und eine Buchhaltungs-Checkliste zur Verfolgung von Positionen und zur Einreichung von Formular 990-T.

Mike Thrift

nonprofitcryptocurrencytax-compliance
11 Minuten Lesezeit

Buchhaltung für gemeinnützige Secondhand-Läden: Sachspenden bewerten, den Ehrenamts-Freibetrag sichern und Formular 990-T vermeiden

Die Buchhaltung für gemeinnützige Secondhand-Läden umfasst die Methoden des fairen Werts und des Verkaufspreises für gespendete Bestände, die Belegschwellen der IRS-Publikation 561, die Freibeträge von rund 85 % für ehrenamtliche Arbeit und gespendete Waren (UBIT-Ausnahmen) sowie den Zeitpunkt, zu dem das Formular 990-T eingereicht werden muss.

Mike Thrift

nonprofitbookkeepingtax-compliance
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