Wenn Sie ein kleines Unternehmen in Kap Verde unter dem Standardsteuersystem betreiben, jonglieren Sie mit drei getrennten Verpflichtungen: Körperschaftsteuer von 20% auf Ihren Gewinn, MwSt von 15% auf Ihren Umsatz mit monatlichen Meldungen und Arbeitgeber-Sozialversicherung von 16% auf jedes Gehalt. Verpassen Sie einen vierteljährlichen Rhythmus, stapeln sich die Strafen. Aber wenn Ihr Unternehmen klein genug ist, erlaubt Ihnen das Gesetz, all das durch eine einzige Zahlung zu ersetzen: 4% des Bruttoumsatzes, vierteljährlich gezahlt. Das ist das vereinfachte REMPE-Regime, und das falsche Regime zu wählen — in beide Richtungen — ist einer der teuersten Fehler, die ein kapverdisches Kleinunternehmen machen kann.
Dieser Leitfaden erläutert, wer sich qualifiziert, was die 4% abdecken, die Bruttoumsatz-Falle, die es für margenschwache Unternehmen zu einem schlechten Geschäft macht, und wie Sie compliant bleiben, wenn Sie einmal drin sind.
Die zwei Regime im Überblick
Kap Verde besteuert Unternehmen nach einer von zwei Methoden, und die Kluft zwischen ihnen ist enorm.
Regime der organisierten Buchführung (Standard für größere Unternehmen). Sie berechnen den steuerpflichtigen Gewinn nach lokalen Buchführungsregeln und zahlen Körperschaftsteuer, bekannt als IRPC, zu 20% — reduziert von 21% durch den Staatshaushalt 2026. Darüber hinaus schulden Unternehmen in den Gemeinden Praia und Mindelo den Feuerwehr-Zuschlag Taxa de Incêndio von 2% auf die geschuldete Steuer, was einem effektiven Satz von 20,40% entspricht. Sie erheben außerdem 15% MwSt, IVA genannt, auf Ihre Umsätze, reichen monatliche IVA-Erklärungen ein, die Ausgangssteuer mit Vorsteuerguthaben verrechnen, führen vollständige organisierte Bücher und zahlen den 16%-Arbeitgeberanteil zur Sozialversicherung an das INPS auf jedes Gehalt.
Vereinfachtes REMPE-Regime (für qualifizierte Kleinst- und Kleinunternehmen). Sie zahlen die einheitliche Sondersteuer, oder SST, von 4% auf den Jahresbruttoumsatz, in vierteljährlichen Raten. Diese eine Zahlung ersetzt die IRPC, den Feuerwehr-Zuschlag, die IVA und den INPS-Beitrag des Unternehmens. Keine monatlichen MwSt-Erklärungen, keine Gewinnberechnung, keine separate Arbeitgeber-Sozialversicherungsrechnung.
| Organisierte Buchführung | REMPE vereinfacht | |
|---|---|---|
| Einkommensteuer | 20% des Gewinns (20,40% in Praia/Mindelo) | 4% des Bruttoumsatzes, alles inklusive |
| MwSt (IVA 15%) | Erheben, monatlich melden, netto abführen | Durch die SST ersetzt |
| Arbeitgeber-Sozialversicherung (16%) | Auf jedes Gehalt fällig | Durch die SST ersetzt |
| Bücher | Vollständige organisierte Buchführung | Vereinfacht, aber Umsatzaufzeichnungen weiterhin erforderlich |
| Zahlungsrhythmus | Jahreserklärung plus monatliche IVA | Vierteljährliche SST-Raten |
Für ein profitables Dienstleistungsunternehmen sind die Einsparungen dramatisch. Aber beachten Sie, worauf die 4% angewandt werden: Bruttoumsatz, nicht Gewinn. Dieses eine Wort ist die ganze Entscheidung, und wir werden die Rechnung unten durchführen.
Qualifizieren Sie sich? Die Schwellenwerte für Kleinst- und Kleinunternehmen
REMPE hat zwei Türen, definiert durch Mitarbeiterzahl und Jahresumsatz, gemessen als Bruttobetrag der Verkäufe und Dienstleistungen:
- Kleinstunternehmen: bis zu 5 Mitarbeiter und Jahresumsatz von höchstens 5 Millionen Escudos (CVE). Beim Euro-Kurs des Escudo von etwa 110 CVE pro Euro sind das rund 45.000 Euro oder etwa 53.000 USD.
- Kleinunternehmen: 6 bis 10 Mitarbeiter und Jahresumsatz zwischen 5 Millionen CVE und 10 Millionen CVE — etwa 45.000 bis 91.000 Euro oder etwa 53.000 bis 106.000 USD.
Beide Bedingungen müssen erfüllt sein: Bleiben Sie innerhalb des Mitarbeiterbands und des Umsatzbands für Ihre Kategorie. Wachsen Sie über eine der Obergrenzen hinaus, steigen Sie in das Regime der organisierten Buchführung auf.
Es gibt einen besonderen Test für Importeure. Ein Kleinst- oder Kleinimporteur qualifiziert sich nur, wenn der Zollwert seiner eingeführten Waren seinen Umsatz auf Jahresbasis nicht übersteigt. Dies ist die Stolperfalle für Handelsunternehmen: Wenn Sie hochwertige Ware importieren und mit dünner Marge verkaufen, kann Ihr Zollwert Ihren Umsatz übersteigen und Sie aus dem Regime drängen, obwohl Ihr Umsatz klein erscheint.
Eine weitere Grenze, die es zu kennen gilt: Das Regime zielt auf echte kleine operative Unternehmen. Wenn Ihr Umsatz bereits 10 Millionen CVE übersteigt oder Sie mehr als 10 Personen beschäftigen, ist REMPE für Sie geschlossen und organisierte Buchführung obligatorisch.
Was die 4% tatsächlich ersetzen — und was nicht
Der Reiz der SST ist die Konsolidierung. Eine einzige vierteljährliche Zahlung steht für vier getrennte Verpflichtungen:
- Körperschaftsteuer (IRPC). Keine jährliche Gewinnberechnung, keine 20% auf das Nettoeinkommen.
- Der Feuerwehr-Zuschlag. Unternehmen in Praia und Mindelo sparen die zusätzlichen 2% auf die geschuldete Steuer.
- MwSt (IVA). Sie erheben weder 15% IVA auf Ihre Umsätze noch reichen Sie monatliche Erklärungen ein. Beachten Sie den Kompromiss: Sie können auch keine Vorsteuer-IVA auf Ihre Einkäufe zurückfordern, was wichtig ist, wenn Sie viele besteuerte Vorleistungen kaufen.
- Der INPS-Arbeitgeberbeitrag. Der 16%-Sozialversicherungsanteil des Unternehmens wird in die SST absorbiert.
Aber „einheitliche Steuer" bedeutet nicht „einzige Steuer". Mehrere Verpflichtungen überleben, und Eigentümer, die das Gegenteil annehmen, geraten in Rückstand:
- Sozialversicherung der Mitarbeiter. Nur der Arbeitgeberanteil wird ersetzt. Sie müssen weiterhin den INPS-Beitrag der Mitarbeiter von etwa 8,5% von den Gehältern einbehalten und abführen.
- Lohnsteuerabzug auf Löhne. Der Einkommensteuerabzug für Ihre Mitarbeiter läuft normal weiter.
- Zölle und Einfuhrsteuern. Der oben genannte Importeur-Qualifikationstest befreit Sie nicht von Abgaben am Hafen.
- Immobilien- und Transaktionssteuern. Der Haushalt 2026 hat die Immobilienbesteuerung mit neuen Übertragungs- und Mieteinkommenscodes überarbeitet; der Besitz oder die Vermietung von Immobilien bringt eigene Meldungen mit sich.
- E-Invoicing. Vereinfachte Steuer bedeutet nicht informelle Papierarbeit. Seit Januar 2026 ist die elektronische Ausstellung mit QR-Code und eindeutiger Dokumentenkennung für Rechnungen und steuerrelevante Dokumente obligatorisch, und Kleinst- und Kleinunternehmen sind seit der letzten Rollout-Phase im Jahr 2022 im DNRE-E-Invoicing-System.
Die Bruttoumsatz-Falle: Wann 4% mehr kosten als 20%
Hier ist die Arithmetik, die jeder Eigentümer durchrechnen sollte, bevor er feiert. Unter REMPE zahlen Sie 4% auf jeden Escudo Umsatz. Unter organisierter Buchführung zahlen Sie etwa 20% des Gewinns. Ignoriert man MwSt und Sozialversicherung für einen Moment, brechen die beiden gleich, wenn Ihre Nettomarge 20% beträgt: Ein Unternehmen mit 8 Millionen CVE Umsatz und 20% Marge zahlt entweder 320.000 CVE.
- Über einer 20%-Marge gewinnt REMPE in der Regel — oft deutlich. Eine Beratung mit 6 Millionen CVE Umsatz und 40% Marge zahlt 240.000 CVE unter REMPE gegenüber 480.000 CVE allein an IRPC unter organisierter Buchführung, bevor man die IVA- und INPS-Compliance zählt, der sie ebenfalls entgeht.
- Unter einer 20%-Marge organisieren Sie Ihre Buchführung. Ein Minimarkt mit 9 Millionen CVE Umsatz und 8% Marge zahlt 360.000 CVE unter REMPE gegenüber etwa 144.000 CVE IRPC auf seinen Gewinn von 720.000 CVE. Das vereinfachte Regime würde seine Einkommensteuerrechnung mehr als verdoppeln.
Der vollständige Vergleich ist differenzierter, weil REMPE auch IVA und Arbeitgeber-INPS absorbiert, was für arbeitsintensive Unternehmen mehrere weitere Umsatzpunkte wert sein kann. Aber die Richtung der Verzerrung ändert sich nie: Je dünner Ihre Marge, desto schlechter behandelt Sie eine Bruttoeinnahmensteuer. Importeure und Einzelhändler mit einstelligen Aufschlägen sollten beide Regime mit ihren echten Zahlen modellieren — idealerweise mit einem lokalen Contabilista —, statt anzunehmen, „vereinfacht" bedeute „billiger".
Denken Sie auch an die Asymmetrie des Risikos. Unter organisierter Buchführung bedeutet ein Verlustjahr wenig oder keine IRPC. Unter REMPE schulden Sie 4% des Umsatzes, ob Sie Geld verdient haben oder nicht. Wenn Ihr Umsatz volatil ist, verdient diese feste Belastung des Umsatzes eine Zeile in Ihrer Liquiditätsprognose.
Woher kommt „2,5%"? Klärung der Verwirrung
Wenn Sie einen Körperschaftsteuersatz von 2,5% mit Kap Verde in Verbindung gebracht haben, ist er real — aber er hat nichts mit Kleinstunternehmen zu tun. Dieser Satz gehört zu genehmigten Technologieunternehmen, die in der Sonderwirtschaftszone für Technologien, oder ZEET, tätig sind, verankert an den TechPark-CV-Standorten in Praia und Mindelo. Es ist ein Investitionsanreiz für den IKT-Sektor, kein Kleinunternehmensregime, und die Qualifikation erfordert eine ZEET-Genehmigung für eine Technologietätigkeit.
Ebenso sehen Sie möglicherweise den Standardsatz in älteren Leitfäden noch als 21% oder 22% angegeben. Der Staatshaushalt 2026 hat den allgemeinen IRPC-Satz auf 20% gesenkt, also behandeln Sie alles darüber als veraltet. Beim Vergleich der Regime sind die aktuellen Zahlen 4% des Bruttoumsatzes unter REMPE gegenüber 20% des Gewinns unter organisierter Buchführung.
Compliant bleiben, wenn Sie einmal drin sind
Die Qualifikation ist der leichte Teil. In gutem Standing zu bleiben erfordert Rhythmus:
Zahlen Sie die SST vierteljährlich, auf den Bruttoumsatz. Die Steuer wird auf den Bruttobetrag der Verkäufe für das Steuerjahr erhoben und in vierteljährlichen Raten eingezogen. Da die Bemessungsgrundlage der Umsatz und nicht der Gewinn ist, ist Ihre vierteljährliche Umsatzzählung Ihre Steuererklärung im Kleinen — halten Sie sie exakt.
Stellen Sie konforme E-Rechnungen für alles aus. Jede Rechnung benötigt ihren QR-Code und die eindeutige Dokumentenkennung über das DNRE-System. Käufer lehnen undokumentierte Käufe zunehmend ab, weil sie sie nicht abziehen können, sodass schlampige Rechnungsstellung Sie Kunden ebenso kostet wie Compliance.
Beobachten Sie beide Obergrenzen kontinuierlich, nicht zum Jahresende. Mitarbeiterzahl und Umsatz sind beide laufende Tests. Ihren elften Mitarbeiter einzustellen oder 10 Millionen CVE Umsatz zu überschreiten, versetzt Sie in die organisierte Buchführung. Planen Sie den Übergang — Kontenplan, IVA-Registrierungsrhythmus, monatliche Meldungen — vor dem Wachstumsjahr, nicht während des Gerangels danach.
Führen Sie Umsatzaufzeichnungen, auch wenn Ihre Bücher „vereinfacht" sind. Vereinfacht bedeutete nie optional. Sie brauchen glaubwürdige Aufzeichnungen des Bruttoumsatzes, um die SST zu berechnen, um nachzuweisen, dass Sie unter den Schwellenwerten liegen, und um eine DNRE-Anfrage zu überstehen. Bankeinzahlungen, die nicht mit den erklärten Umsätzen übereinstimmen, sind der klassische Auslöser für eine genauere Prüfung.
Vermischen Sie kein persönliches und Unternehmensgeld. Bei einer Bruttoumsatzsteuer lässt jede persönliche Ausgabe, die vom Geschäftskonto bezahlt wird, die Umsatzbasis unberührt — aber sie verunreinigt die Aufzeichnungen, die Sie brauchen, um diese Basis zu verteidigen. Führen Sie ein Geschäftskonto, zahlen Sie sich selbst bewusst aus und halten Sie die Spur sauber.
Verfolgen Sie den Bruttoumsatz, als hinge Ihr Regime davon ab — denn das tut es
Unter REMPE ist Ihre wichtigste Zahl nicht der Gewinn. Es ist der kumulierte Bruttoumsatz: Er legt Ihre vierteljährliche Zahlung fest, belegt Ihre Schwellenwertposition und stimmt mit Ihren E-Rechnungen und Bankeinzahlungen überein. Ein einfaches vierteljährliches Umsatzjournal — ausgestellte Rechnungen, nach Monat, an Einzahlungen geknüpft — deckt das meiste ab, was das Regime von Ihnen verlangt, und es dient zugleich als Frühwarnsystem, das Ihnen sagt, wann das Wachstum Sie in die organisierte Buchführung überführen wird.
Das ist in der Klartext-Buchführung unkompliziert zu pflegen. Wenn Sie einen Ausgangspunkt möchten, führt die Dokumentation durch die Ledger-Einrichtung, und das Fava-Dashboard verwandelt dieselben Daten in Diagramme, die einen vierteljährlichen Umsatztrend — und eine nahende Obergrenze von 10 Millionen CVE — auf einen Blick sichtbar machen.
Vereinfachen Sie Ihr Finanzmanagement
Ob Sie am Ende 4% des Umsatzes unter REMPE oder 20% des Gewinns unter organisierter Buchführung zahlen, das Regime funktioniert nur, wenn Ihre Zahlen stimmen — und saubere Bücher sind es, die die günstigere Option verteidigbar machen. Beancount.io bietet Klartext-Buchführung, die transparent, versionskontrolliert und KI-bereit ist, sodass Ihr Umsatzjournal, Ihre vierteljährliche SST-Berechnung und Ihre Schwellenwertverfolgung alle in einer prüfbaren Datei leben. Starten Sie kostenlos und halten Sie Ihre kapverdische Steuerposition vom ersten Tag an organisiert.
