Wenn Ihr Property-Management-System immer noch 16 % auf jede Übernachtung berechnet, ist jede GST-Erklärung, die Sie seit Juli 2025 eingereicht haben, falsch — und die unterzahlte 1 % hat sich seither mit Strafzuschlägen weiter aufsummiert. Die Malediven haben ihre Tourism Goods and Services Tax zum 1. Juli 2025 von 16 % auf 17 % erhöht, sechs Monate zuvor die nächtliche Green Tax verdoppelt, und ab dem 1. Oktober 2026 beginnen sie, die ausländischen Reiseveranstalter und Buchungsplattformen zu besteuern, die Ihnen Gäste vermitteln. Für ein Guesthouse oder einen kleinen Reiseveranstalter sind das drei separate Steueränderungen in weniger als zwei Jahren, jede mit ihrer eigenen Erklärung, ihrer eigenen Frist und ihrer eigenen Art, schlampige Bücher zu bestrafen.
Dieser Leitfaden führt durch das, was sich geändert hat, welcher Satz und welche Erklärung für Sie gelten und welches Buchhaltungssystem Sie gegenüber der Maldives Inland Revenue Authority (MIRA) auf dem Laufenden hält.
Was sich geändert hat: Drei Steuererhöhungen in 21 Monaten
Es hilft, die Abfolge zu sehen, denn jede Änderung trifft eine andere Position in Ihren Büchern.
1. Green Tax zum 1. Januar 2025 verdoppelt
Die pauschale tägliche Green Tax, die pro Tourist und Nacht erhoben wird, hat sich verdoppelt: 12 USD pro Tag in Resorts, Hotels, Touristenschiffen und größeren Guesthouses, gegenüber 6 USD — und 6 USD pro Tag in Hotels und Guesthouses auf bewohnten Inseln mit 50 oder weniger Zimmern, gegenüber 3 USD. Malediver, Inhaber einer Aufenthaltsgenehmigung und Kinder unter 2 Jahren sind befreit. Sie ziehen sie vom Gast ein und führen sie an MIRA ab; sie ist niemals Ihr Umsatz.
2. TGST stieg zum 1. Juli 2025 von 16 % auf 17 %
Die Siebte Änderung des Goods and Services Tax Act (Gesetz Nr. 10/2011), ratifiziert im November 2024, erhöhte den GST-Satz des Tourismussektors auf 17 %. Sie gilt für Unterkünfte, Restaurantmahlzeiten, Spa-Behandlungen, Tauch- und Wassersportausflüge, Transfers und Reisebüroleistungen — im Wesentlichen alles, was ein Tourist bei Ihnen kauft. Beachten Sie, dass dies die zweite Erhöhung in den letzten Jahren ist: Der Satz sprang im Januar 2023 von 12 % auf 16 %, sodass die Steuer auf einen Tourismus-Dollar in etwa zweieinhalb Jahren um fast die Hälfte gestiegen ist.
3. Ausländische Verkäufer werden am 1. Oktober 2026 in die TGST einbezogen
Die Achte Änderung, ratifiziert am 31. August 2026, dehnt die 17 % TGST auf Offshore-Buchungsplattformen, ausländische Reiseveranstalter und Übersee-Reisebüros aus, die Tourismusprodukte der Malediven verkaufen — selbst ohne Büro oder Personal im Land. Sie müssen sich bei MIRA unabhängig vom Umsatz registrieren und die Steuer auf einen margenbasierten Wert für neue Buchungen ab dem 1. Oktober abführen. Diese Änderung erreicht Sie, obwohl Sie lokal sind, wie unten erläutert.
Kontext zum Einsatz: Die Malediven begrüßten 2024 einen Rekord von 2,05 Millionen Besuchern und 2025 2,25 Millionen, ein Plus von 9,8 %. Mehr Ankünfte bedeuten mehr eingenommene TGST pro Objekt — und höhere Steuerbescheide, wenn die Bücher falsch sind.
Welcher Satz und welche Erklärung gelten für Sie?
Die GST der Malediven hat zwei Sektoren, zwei Sätze und zwei Erklärungsformulare. Den falschen Sektor zu wählen, ist der häufigste Klassifizierungsfehler, den kleine Betreiber machen.
- Tourismussektor — 17 %, Erklärungsformular MIRA 206. Lizenzierten Tourismusbetriebe: Resorts, Hotels, Guesthouses, Safari-Schiffe, Tauchzentren und Reisebüros. Anbieter von Tourismusgütern und -dienstleistungen müssen sich für die GST registrieren selbst wenn ihr Umsatz unter der Schwelle von 1 Million MVR (etwa 64.850 USD) liegt, die für alle anderen gilt.
- Allgemeiner Sektor — 8 %, Erklärungsformular MIRA 205. Gewöhnliche maledivische Unternehmen, die sich registrieren, sobald die steuerbaren Lieferungen 1 Million MVR in den vergangenen 12 Monaten übersteigen (oder in den nächsten 12 erwartet werden), oder wenn sie Waren einführen.
Wenn Sie ein Guesthouse betreiben, bestätigen Sie, unter welcher Registrierung MIRA Sie führt, und reichen Sie das passende Formular ein — verlassen Sie sich nicht auf Annahmen. Und wenn Sie sowohl Tourismusleistungen als auch allgemeine Waren verkaufen (zum Beispiel ein Geschenkeladen, der an Einheimische neben Touristenausflügen verkauft), werden die beiden Ströme zu unterschiedlichen Sätzen besteuert und müssen von Tag eins an in Ihrem Kontenplan getrennt erfasst werden.
Bauen Sie das Buchhaltungssystem auf, das MIRA erwartet
Halten Sie die TGST aus Ihrem Umsatz heraus
Die 17 %, die Sie auf die Rechnung eines Gastes aufschlagen, sind eine Verbindlichkeit, die Sie kurzzeitig treuhänderisch für MIRA halten, kein Ertrag. Buchen Sie jeden Verkauf als Umsatz in Höhe des Nettobetrags vor Steuern plus eine Gutschrift auf ein TGST-Verbindlichkeitenkonto. Betreiber, die den steuerinklusive Gesamtbetrag als Umsatz buchen, überzeichnen ihren Umsatz — was den Gewinn verzerrt, jeden Finanzierungsantrag falsch darstellt und den Abgleich der MIRA-206-Erklärung jeden Monat zu einer forensischen Übung macht.
Erfassen Sie die Green Tax pro belegter Nacht, nicht pro Buchung
Die Green Tax entsteht pro Tourist und Aufenthaltstag, mit Befreiungen für Einheimische, Ansässige und Kleinkinder. Das bedeutet, die Verbindlichkeit knüpft an Ihre Belegungsunterlagen, nicht an Ihr Reservierungssystem: Ein No-Show schuldet keine Green Tax, während ein zusätzlicher nicht registrierter Belegungsgast sie schuldet. Gleichen Sie die monatliche MIRA-501-Green-Tax-Erklärung gegen die tatsächlichen belegten Bettnächte ab (getrennt nach befreiten und steuerpflichtigen Gästen), bevor Sie einreichen. Wenn Ihre Objektsoftware diese Aufteilung nicht liefern kann, beheben Sie die Software vor der Hochsaison, nicht währenddessen.
Führen Sie die Tourismussteuern in US-Dollar
Die GST auf Aktivitäten des Tourismussektors muss in US-Dollar gezahlt werden, und die Green Tax wird ebenfalls in USD über MIRAconnect abgeführt. Wenn Ihre Funktionswährung Rufiyaa ist, führen Sie ein USD-Steuerverbindlichkeitenbuch, rechnen Sie zu einem dokumentierten, konsistenten Kurs um und gleichen Sie die Wechselkursdifferenz monatlich ab. Lassen Sie Dollar-Verbindlichkeiten nicht unkonvertiert auf einem Rufiyaa-Konto liegen, wo Wechselkursdrift stillschweigend Fehlbeträge erzeugt.
Fordern Sie die Vorsteuer zurück, die Ihnen bereits zusteht
Registrierte Unternehmen können die auf Geschäftseinkäufe gezahlte GST gegen die vereinnahmte GST verrechnen — der Tauchkompressor, die Küchenrenovierung, der Wäschereivertrag. Jede Lieferantenrechnung mit GST muss erfasst werden, was eine feste Gewohnheit erfordert: Fotografieren oder archivieren Sie jeden Beleg am Tag seines Eingangs und kontieren Sie ihn auf das richtige Vorsteuerkonto. Kleine Betreiber lassen dieses Geld regelmäßig liegen, nur weil Rechnungen bis zur Einreichungswoche in einer Schachtel liegen.
Behandeln Sie die 10 % Service Charge als Lohn, nicht als Gewinn
Rechnungen von Resorts und Hotels auf den Malediven enthalten eine obligatorische 10 % Service Charge, die an das Personal ausgeschüttet werden muss. Buchen Sie sie bei Vereinnahmung als lohnbezogene Verbindlichkeit und gleichen Sie sie über den Lohnlauf aus — absorbieren Sie sie niemals in den allgemeinen Umsatz. MIRA und die Arbeitsaufsicht schauen beide hier hin, daher sollte die Ausschüttungsspur mit den Lohnabrechnungen übereinstimmen.
Buchen Sie OTA-Geschäft brutto und erfassen Sie dann die Provision
Wenn eine Buchungsplattform Ihnen einen Gast vermittelt, entsteht Ihre TGST-Verbindlichkeit auf den Wert der von Ihnen erbrachten Lieferung, nicht auf die Nettoauszahlung, die nach Abzug der Plattform auf Ihrem Konto eingeht. Erfassen Sie den Bruttoverkauf und die Provision als getrennte Positionen. Eine reine Nettobuchung unterzeichnet sowohl den Umsatz als auch die vereinnahmte Steuer — genau die Diskrepanz, die eine MIRA-Prüfung aufdeckt.
Die Frist des 1. Oktober 2026, die auch Sie betrifft
Auch wenn die Achte Änderung auf ausländische Verkäufer abzielt, schafft sie Arbeit für lokale Betreiber:
- MIRA hat bereits nach Ihren ausländischen Partnern gefragt. Im Rahmen ihrer Informationserhebungsbefugnisse hat MIRA lokale Tourismusunternehmen angewiesen, Details zu den ausländischen Reiseveranstaltern, Online-Reisebüros und Bed Banks zu übermitteln, mit denen sie zusammenarbeiten. Wenn Sie diese Informationen nicht eingereicht haben, tun Sie es jetzt — so baut MIRA ihr Register derjenigen auf, die sich registrieren müssen.
- Rechnen Sie mit Preisverhandlungen. Ausländische Betreiber müssen 17 % auf ihre Marge für neue Buchungen ab dem 1. Oktober absorbieren oder weitergeben, mit Einschränkungen beim Vorsteuerabzug. Verhandeln Sie Netto-Ratenverträge mit offenen Augen neu: Kennen Sie Ihre eigene Marge pro Gast, damit Sie eine faire Weitergabe von einer Margenverlagerung auf Sie unterscheiden können.
- Halten Sie Pakete positioniert. Wo ein Verkauf Malediven- und Nicht-Malediven-Komponenten mischt, fällt nur der Malediven-Anteil in den Anwendungsbereich. Positionierte Rechnungen heute sind der Nachweis, der Ihre Preisgestaltung morgen schützt.
Fünf Fehler, die Strafen auslösen
- Immer noch 16 % berechnen. Prüfen Sie Ihr PMS, Ihre Buchungsmaschine, Ihr Restaurant-POS und Ihre Rechnungsvorlagen — jedes System, das Steuern berechnet, benötigt den 17-%-Satz für Lieferungen ab dem 1. Juli 2025. MIRA hat Übergangsleitlinien für Überschneidungsbuchungen veröffentlicht; wenden Sie diese an, statt zu raten.
- Null-Erklärungen auslassen. Einmal registriert, müssen Sie für jeden Steuerzeitraum eine GST-Erklärung einreichen, auch ohne Aktivität. Ein ruhiger Monat ist trotzdem ein Einreichungsmonat.
- Den 28. verpassen. GST-Erklärungen und -Zahlungen sind bis zum 28. Tag des Monats fällig, der auf den Steuerzeitraum folgt (nächster Werktag, wenn er auf ein Wochenende oder einen Feiertag fällt). Verspätete Einreichung zieht 50 MVR pro Tag plus 0,5 % des geschuldeten Betrags nach sich; verspätete Zahlung fügt 0,05 % pro Tag hinzu. Tragen Sie jeden 28. jetzt in den Kalender ein.
- Green-Tax-Befreiungen falsch anwenden. Das Belasten befreiter Gäste bläht Rechnungen und Beschwerden auf; das Nichtbelasten steuerpflichtiger Gäste lässt Sie aus eigener Tasche zahlen. Schulen Sie das Rezeptionspersonal zu den drei Befreiungskategorien und verlangen Sie Ausweisnotizen bei befreiten Aufenthalten.
- Die beiden GST-Sätze vermischen. Wenn irgendein Teil Ihres Geschäfts unter den allgemeinen Satz von 8 % fällt, sind getrennte Umsatzkonten pro Satz zwingend — eine einzige gemischte Umsatzposition kann keine der beiden Erklärungen korrekt erstellen.
Ihr monatlicher Compliance-Kalender
- Täglich: Erfassen Sie jede Einkaufsrechnung für die Vorsteuer; protokollieren Sie belegte Bettnächte nach Gästekategorie.
- Wöchentlich: Gleichen Sie OTA-Auszahlungen gegen Bruttobuchungen und Provisionen ab; überprüfen Sie den TGST-Verbindlichkeitensaldo gegen zurückgelegte Barmittel.
- Bis zum 28.: Reichen Sie die GST-Erklärung ein und zahlen Sie sie (MIRA 206 für Tourismus) in USD über MIRAconnect, und reichen Sie die Green-Tax-Erklärung ein und zahlen Sie sie (MIRA 501), ebenfalls in USD.
- Vierteljährlich: Überprüfen Sie Ihre MIRA-Registrierungsdaten, prüfen Sie Verträge mit ausländischen Partnern gegen die Margenregeln der Achten Änderung und bestätigen Sie, dass Ihre Systeme nach einem Software-Update weiterhin 17 % berechnen.
Halten Sie Ihre Tourismussteuern vom ersten Tag an organisiert
Während die Malediven eine 17-%-TGST, eine verdoppelte Green Tax und ein brandneues Regime für ausländische Verkäufer auf Rekordbesucherzahlen aufschichten, werden die Betreiber, die gedeihen, diejenigen sein, deren Bücher am 28. die richtige Erklärung ohne Hast liefern. Beancount.io bietet Plain-Text-Buchhaltung, die Ihnen vollständige Transparenz und Kontrolle über Ihre Finanzdaten gibt — keine Blackboxen, kein Vendor-Lock-in. Starten Sie kostenlos und sehen Sie, warum Entwickler und Finanzfachleute auf Plain-Text-Buchhaltung umsteigen.
