Ihr Unternehmen musste 2026 keinen Gewinn erzielen, um Kolumbien eine neue Steuer zu schulden. Es musste nur an einem einzigen Tag vermögend sein: am 1. März 2026. Wenn das Netto-Eigenkapital Ihrer juristischen Person an diesem Datum etwa 2,8 Millionen US-Dollar erreichte, wurde Ihrem Jahresabschluss eine einmalige Vermögenssteuer hinzugefügt — unabhängig davon, ob Ihre Gewinn- und Verlustrechnung einen Gewinn oder einen Verlust auswies. Hier erfahren Sie, wie Sie feststellen, ob Sie betroffen sind, wie die Abgabe berechnet wird und was Sie jetzt tun sollten, da die Zahlungsfristen abgelaufen sind.
Was passiert ist: Eine einjährige Notabgabe
Am 24. Februar 2026 erließ die kolumbianische Regierung das Gesetzesdekret 173, das eine außerordentliche Vermögenssteuer (impuesto al patrimonio) für juristische Personen ausschließlich für das Steuerjahr 2026 einführte. Das Dekret wurde im Rahmen des einige Tage zuvor mit dem Gesetzesdekret 150 ausgerufenen wirtschaftlichen, sozialen und ökologischen Notstands erlassen, der schwere klimabedingte Schäden in den Departements Córdoba, Antioquia, La Guajira, Sucre, Bolívar, Cesar, Magdalena und Chocó sowie ein Haushaltsdefizit durch nicht verabschiedete Finanzierungsgesetze anführte.
Drei Dinge machen diese Abgabe ungewöhnlich:
- Sie besteuert Unternehmen, nicht nur Privatpersonen. Kolumbien hat bereits eine dauerhafte Vermögenssteuer für vermögende Privatpersonen aus der Reform von 2022. Dieses Dekret fügte ausdrücklich juristische Personen als Steuerpflichtige der Vermögenssteuer für 2026 hinzu — ein struktureller Bruch mit der jüngeren Praxis.
- Sie gilt streng für ein Jahr. Die Steuer existiert nur für das Steuerjahr 2026. Es gibt keine Rate für 2027 und keinen Vortrag.
- Sie basiert auf einem einzigen Stichtag. Alles hängt von Ihrem Netto-Eigenkapital zum 1. März 2026 ab — nicht von Ihrer Jahresendbilanz und nicht von Ihrem durchschnittlichen Eigenkapital über das Jahr.
Eine Folge-maßnahme, das Dekret 240 vom 12. März 2026, erweiterte den Kreis weiter, indem es Zweigniederlassungen ausländischer Unternehmen und andere Betriebsstätten mit einem eigenen Stichtag am 31. März 2026 einbezog.
Wer schuldet die Steuer: Der Drei-Punkte-Test
Ihr Unternehmen ist steuerpflichtig, wenn alle drei Bedingungen erfüllt sind:
- Sie sind eine juristische Person oder eine faktische Gesellschaft (sociedad de hecho), die kolumbianische Körperschaftsteuer zahlt.
- Ihr Netto-Eigenkapital zum 1. März 2026 betrug mindestens 200.000 UVT — das sind 10.474.800.000 COP, etwa 2,8 Millionen US-Dollar beim UVT-Wert von 52.374 COP für 2026.
- Sie sind nicht ausdrücklich ausgenommen. Das Dekret nimmt Unternehmen im Gesundheitssektor, Unternehmen unter staatlicher Aufsicht und öffentliche Versorgungsunternehmen in Gemeinden aus, in denen innerhalb der Notstandszone eine öffentliche Katastrophe ausgerufen wurde.
Unterhalb der Grenze schulden Sie nichts — die Regierung hat die Schwelle ausdrücklich als Ausschluss kleiner und mittlerer Unternehmen dargestellt. Bei oder über der Grenze ist die gesamte Bemessungsgrundlage steuerpflichtig. Ein Unternehmen nahe 10,5 Milliarden COP benötigt daher eine exakte Berechnung, keine Schätzung.
Ausländische Zweigniederlassungen und Betriebsstätten: anderes Datum, andere Berechnung
Wenn Sie in Kolumbien über eine Zweigniederlassung oder Betriebsstätte statt einer lokalen Tochtergesellschaft tätig sind, macht Sie das Dekret 240 ebenfalls steuerpflichtig — aber Ihr Stichtag ist der 31. März 2026, und Ihre Bemessungsgrundlage ist das Netto-Eigenkapital, das der kolumbianischen Präsenz gemäß Artikel 20-2 des Steuergesetzbuchs zuzurechnen ist. Beachten Sie die Falle: Ihre gesetzlichen Zweigniederlassungsbücher allein genügen nicht. Sie benötigen eine Verrechnungspreisstudie, die Vermögenswerte, Verbindlichkeiten und Kapital Kolumbien zuordnet, bevor Sie die Bemessungsgrundlage berechnen können.
Wie die Abgabe berechnet wird
Schritt 1: Bruttovermögen abzüglich Verbindlichkeiten
Der steuerpflichtige Tatbestand ist schlicht der Besitz von Nettovermögen am Stichtag. Ausgangspunkt ist das Bruttovermögen (patrimonio bruto) abzüglich ausstehender Verbindlichkeiten (deudas) zum 1. März 2026 — bzw. zum 31. März für Zweigniederlassungen und Betriebsstätten.
Schritt 2: Abzug der Ausnahmen
Mehrere Posten werden von der Bemessungsgrundlage abgezogen, am wichtigsten:
- Anteile und Beteiligungen an kolumbianischen Unternehmen, direkt oder indirekt gehalten. Dies verhindert, dass dasselbe Eigenkapital auf jeder Ebene einer inländischen Gruppe besteuert wird — aber Sie müssen jede Beteiligung identifizieren und dokumentieren.
- Bestimmte Umweltvermögenswerte, die von öffentlichen Wasser- und Abwasserunternehmen gehalten werden.
- Technische Rücklagen von Fogafín und Fogacoop (die Garantiefonds des Finanzsektors).
- Soziale Beiträge von Mitgliedern von Einrichtungen, die Artikel 19-4 des Steuergesetzbuchs unterliegen.
Der Ausschluss für kolumbianische Beteiligungen ist derjenige, der die Antwort am häufigsten verändert, insbesondere für Holdinggesellschaften, deren Bilanz hauptsächlich aus Tochteraktien besteht.
Schritt 3: Anwendung des Steuersatzes
- 0,5 % allgemeiner Satz auf die Bemessungsgrundlage.
- 1,6 % besonderer Satz für Unternehmen im Finanz- und Rohstoffsektor: Finanzinstitute, Versicherer und Rückversicherer, Wertpapierhändler, Betreiber von Marktinfrastruktur, Kohlebergbauunternehmen (CIIU 0510 und 0520) und Rohölförderer (CIIU 0610).
Zur Größenordnung: Ein Unternehmen mit 15 Milliarden COP steuerpflichtigem Nettovermögen schuldet 0,5 %, also 75 Millionen COP (etwa 20.000 US-Dollar). Eine Bank mit 100 Milliarden COP Bemessungsgrundlage schuldet 1,6 %, also 1,6 Milliarden COP. Kleine Prozentsätze, große Bilanzen.
Die Anti-Fragmentierungsregel
Das Dekret hat Bilanzgestaltungen vorweggenommen: Unternehmensabspaltungen, die zwischen dem Erlass des Dekrets und dem 1. März 2026 durchgeführt wurden, fallen unter Anti-Fragmentierungsregeln, die verhindern sollen, dass Gruppen Eigenkapital auf neue Einheiten aufteilen, um unter die Schwelle zu fallen. Wenn Ihre Gruppe in diesem Zeitraum umstrukturiert wurde, gehen Sie davon aus, dass die DIAN Substanz vor Form stellt.
Die Fristen sind abgelaufen — Was tun, wenn Sie sie verpasst haben
Für inländische Unternehmen war der ursprüngliche Kalender eng: die Vermögenssteuererklärung (DIAN-Formular 425, „Declaración de Impuesto al Patrimonio Para Personas Jurídicas") einreichen und die erste Rate von 50 % bis zum 1. April 2026 zahlen, mit der zweiten Rate von 50 % fällig am 4. Mai 2026. Zweigniederlassungen und Betriebsstätten erhielten durch das Dekret 240 eine etwas längere Frist: Sie mussten bis zum 30. April 2026 50 % erklären und zahlen und den Restbetrag bis zum 1. Juni 2026.
Wenn Sie betroffen waren und noch keine Erklärung eingereicht haben, ist die praktische Empfehlung kolumbianischer Steuerberater einheitlich: Jetzt verspätet einreichen, statt zu warten. Für ausstehende Beträge fallen Verzugszinsen an, und das Sanktionssystem für die Nichtabgabe einer Vermögenssteuererklärung ist streng — eine kolumbianische Analyse weist auf eine Säumnisstrafe von bis zu 160 % der Steuer hin. Zinsen und Strafen erhöhen sich nur, solange die Erklärung nicht eingereicht ist, und eine freiwillige Korrektur sieht immer besser aus als eine DIAN-Veranlagung.
Zwei zusammenhängende Fristen aus dem Dekret 240 sind ebenfalls hilfreich zu kennen, auch wenn ihre Stichtage am 30. April 2026 bereits verstrichen sind: Ein befristetes Programm erlaubte Steuerzahlern, die meisten Strafen zu 15 % mit Zinsen zu 4,5 % zu begleichen, wenn sie bis zu diesem Datum regularisierten, und eine ergänzende Normalisierungssteuer von 19 % erfasste ausgelassene Vermögenswerte zum 1. April 2026, mit Fälligkeit der Erklärung am 31. Juli 2026. Wenn Sie eines der Programme genutzt haben, bewahren Sie den Zahlungsnachweis bei Ihren Vermögenssteuerunterlagen auf — der DIAN-Datenabgleich über diese Meldungen ist genau der Weg, wie zu niedrig ausgewiesenes Eigenkapital gefunden wird.
Der Joker Gericht: Prüfung ausstehend, Rechtsschutz begrenzt
Jedes Notstandsdekret in Kolumbien unterliegt der automatischen Verfassungsprüfung, und dieses ist keine Ausnahme — sowohl die Notstandserklärung (Dekret 150) als auch die Steuer selbst (Dekret 173) gingen vor das Verfassungsgericht. Bisher hat das Gericht nur engen vorläufigen Rechtsschutz gewährt: Mit Auto 533 von 2026 (29. April) wurde die Einziehung der zweiten Rate vom 4. Mai ausschließlich für gemeinnützige Einrichtungen im besonderen Steuerregime und für juristische Personen in Liquidation ausgesetzt. Alle anderen schuldeten die zweite Rate weiterhin planmäßig.
Könnte das Gericht das Dekret vollständig kippen? Es gibt Präzedenzfälle für Skepsis: Im April 2026 erklärte das Gericht einen anderen Satz von Notsteuermaßnahmen vom Dezember 2025 für verfassungswidrig und ordnete Rückerstattungen an. Aber kolumbianische Praktiker warnen davor, dies als Grund zu sehen, nicht zu zahlen. Wenn das Gericht das Dekret 173 mit rein prospektiver Wirkung für nichtig erklärt — das übliche Muster — bleiben bereits gezahlte Beträge in der Regel bestehen; Rückerstattungen würden den ungewöhnlichen Schritt retroaktiver Wirkung erfordern. Die konsensuale Strategie ist unspektakulär: Einreichen, zahlen und alles dokumentieren, um Ihren Anspruch auf Rückerstattung zu wahren, falls je ein günstiges Urteil mit retroaktiver Wirkung ergeht. Ihre Compliance auf eine künftige Gerichtsentscheidung zu setzen, ist Spekulation, nicht Planung.
Fünf Fehler, die die Abgabe aufblähen (oder verbergen)
1. Eigenkapital zum falschen Datum messen. Der Stichtag ist der 1. März 2026 (31. März für Zweigniederlassungen und Betriebsstätten), nicht der 31. Dezember 2025 und nicht das Einreichungsdatum. Eine große Dividende im Februar oder eine Kapitaleinlage im März ändert die Antwort.
2. Vergessen, Anteile an kolumbianischen Tochtergesellschaften herauszurechnen. Holdinggesellschaften überschätzen ihre Bemessungsgrundlage am häufigsten, indem sie inländische Beteiligungen einbehalten. Kartieren Sie jede direkte und indirekte Beteiligung und ziehen Sie sie mit Belegen heraus.
3. Zweigniederlassungsbücher allein stehen lassen. Für Betriebsstätten bestimmt nicht die Handelsbilanz die Bemessungsgrundlage — sondern die Verrechnungspreisstudie. Ohne eine solche auf Basis der Zweigniederlassungs-Saldenliste einzureichen, bedeutet, mit der falschen Zahl einzureichen.
4. Annahme, eine Abspaltung hätte das Problem gelöst. Spaltungen, die nach dem Dekretserlass im Februar durchgeführt wurden, sind genau das Ziel der Anti-Fragmentierungsregel. Holen Sie ein technisches Gutachten ein, bevor Sie Umstrukturierungen nach dem Erlass als wirksam für diese Steuer behandeln.
5. Annahme „kleines Unternehmen", ohne zu rechnen. Die meisten Leser dieses Blogs liegen sicher unter 10,5 Milliarden COP Nettokapital — aber Gruppen mit konzerninternen Darlehen, neu bewerteten Immobilien oder über Jahrzehnte angesammelten Gewinnrücklagen sollten die Berechnung durchführen, statt zu raten. Der Schwellentest kostet einen Nachmittag; eine DIAN-Prüfung kostet weit mehr.
Halten Sie eine stichtagsbereite Bilanz bereit
Diese Steuer ist eine Fallstudie dafür, warum Ihre Bilanz auf Abruf genau sein muss, nicht nur zum Jahresende. Der steuerpflichtige Tatbestand war das Nettoeigenkapital eines einzelnen Tages, berechnet als Bruttovermögen abzüglich Verbindlichkeiten mit dokumentierten Ausnahmen — genau die Art von Zahl, die trivial zu erstellen ist, wenn Ihre Bücher sauber sind, und quälend, wenn sie es nicht sind. Unternehmen, die eine verlässliche Saldenliste zum 1. März, eine Eigenkapitalüberleitung und eine Aufstellung der kolumbianischen Beteiligungen ziehen konnten, reichten binnen Tagen ein; Unternehmen, die das nicht konnten, beauftragten Berater, alle drei unter einer Einmonatsfrist zu rekonstruieren.
Diese Disziplin zahlt sich aus. Verfolgen Sie Eigenkapitalkonten, konzerninterne Salden und Investitionspläne kontinuierlich — in einem Hauptbuch, das Sie für jedes Datum abfragen können, nicht in einer Tabellenkalkulation, die einmal im Jahr neu aufgebaut wird. Wenn Sie sehen möchten, wie das in der Praxis aussieht, rendert das Fava-Dashboard Bilanz- und Eigenkapitalberichte aus Klartextbüchern für jedes von Ihnen gewählte Berichtsdatum.
Halten Sie Ihre Eigenkapitalübersicht prüfungsbereit
Ob Kolumbiens einmalige Abgabe Sie betroffen hat oder nicht, die Lektion übertragt sich: Steuerbehörden besteuern zunehmend, was Ihre Bilanz an einem von ihnen gewählten Datum zeigt, und die einzige günstige Compliance ist ein Hauptbuch, das immer aktuell ist. Beancount.io bietet Klartextbuchhaltung, die Ihnen volle Transparenz und Kontrolle über Ihre Finanzdaten gibt — keine Blackboxen, keine Anbieterbindung. Starten Sie kostenlos und sehen Sie, warum Entwickler und Finanzfachleute auf Klartextbuchhaltung umsteigen.
