Trump-Konten für Arbeitgeber: Der 2.500-Dollar-Freibetrag, W-2-Box-12-Code TA und eine 5-Schritte-Einrichtungs-Checkliste

Ihr Lohnabrechnungssystem hat gerade ein neues Vokabel bekommen, und Ihre Mitarbeiter werden bald anfangen, danach zu fragen. Seit dem 4. Juli 2026 können Sie bis zu 2.500 Dollar pro Arbeitnehmer und Jahr auf die Trump-Konten deren Kinder einzahlen – für diese völlig steuerfrei – und dies mit einem brandneuen W-2-Box-12-Code melden: TA. Das Finanzministerium und der IRS haben die Arbeitgeberregeln in den am 11. August 2026 veröffentlichten vorgeschlagenen Verordnungen konkretisiert. Das bedeutet, dass jetzt das Zeitfenster ist, um Ihr Programm korrekt zu gestalten, anstatt es später zu korrigieren.

Dieser Leitfaden führt Sie durch die fünf Einrichtungsschritte: den schriftlichen Plan, die 2.500-Dollar-Grenze, vorsteuerliche Gehaltsumwandlungen, Nichtdiskriminierungstests und die Lohnmeldung – plus die Fehler, die diesen steuerfreien Vorteil in steuerpflichtigen Arbeitslohn verwandeln.

Trump-Konten in 60 Sekunden​

Ein Trump-Konto ist eine neue Art von individuellem Rentenkonto für ein anspruchsberechtigtes Kind – in der Regel ein Kind unter 18 Jahren mit einer gültigen Sozialversicherungsnummer, wobei das Konto von einem Elternteil oder Vormund gewählt wird. Die Merkmale, die für Sie als Arbeitgeber relevant sind:

• Beiträge sind seit dem 4. Juli 2026 möglich. Vor diesem Datum konnten keinerlei Beiträge geleistet werden.
• 1.000-Dollar-Bundesstarteinlage für US-amerikanische Kinder, die zwischen dem 1. Januar 2025 und dem 31. Dezember 2028 geboren wurden, wenn eine Wahl auf Formular 4547 getroffen wird. Kinder außerhalb dieses Zeitfensters können trotzdem ein Konto halten; sie erhalten nur kein Startgeld.
• Jährliche aggregierte Obergrenze von 5.000 Dollar pro Kind aus allen nichtstaatlichen Quellen zusammen. Ihre Arbeitgeberbeiträge zählen auf diese Obergrenze.
• Beschränkte Anlagen und Zugriff. Die Gelder müssen in Investmentfonds oder ETFs angelegt sein, die den S&P 500 oder einen anderen Index mit überwiegend amerikanischen Aktien abbilden, und können in der Regel nicht vor dem 1. Januar des Kalenderjahres abgehoben werden, in dem das Kind 18 Jahre alt wird – danach verhält sich das Konto wie eine traditionelle IRA.

Betrachten Sie den Arbeitgeberteil als einen kleinen, auf Kinder ausgerichteten Verwandten der Betreuungskostenhilfe: ein gedeckelter, steuerfreier Vorteil, der über die Lohnabrechnung läuft und dessen Schicksal von den Unterlagen abhängt.

Schritt 1: Verabschieden Sie ein schriftliches Programm, bevor Sie auch nur einen Dollar einzahlen​

Nach Section 128 des Gesetzes sind Ihre Beiträge nur dann vom Einkommen des Arbeitnehmers ausgenommen, wenn sie über ein qualifiziertes Trump-Konto-Beitragsprogramm geleistet werden. Die vorgeschlagenen Verordnungen besagen, dass das Programm in der Regel ein separater schriftlicher Plan sein muss, der ausschließlich zum Vorteil Ihrer Arbeitnehmer unterhalten wird, Beiträge zu den Trump-Konten von Arbeitnehmern oder deren Angehörigen vorsieht und die Nichtdiskriminierungsanforderungen erfüllt.

In der Praxis bedeutet das, dass Sie ein kurzes Plandokument entwerfen müssen, bevor der erste Geldbetrag fließt. Es sollte Folgendes enthalten:

• Wer ist anspruchsberechtigt und wann beginnt die Anspruchsberechtigung (Einstellungsdatum, nach 90 Tagen usw.).
• Die Beitragsformel – ein einheitlicher Dollarbetrag pro Arbeitnehmer, ein Matching auf Gehaltsumwandlungen der Arbeitnehmer oder eine Kombination.
• Ob Arbeitnehmer Beiträge auf mehrere anspruchsberechtigte Konten lenken können (ihr eigenes, falls sie qualifiziert sind, gegenüber dem jedes anspruchsberechtigten Kindes).
• Administrative Stichtage, die an Lohnabrechnungszeiträume oder das Planjahr gekoppelt sind, damit späte Wahlen im Jahr kein Chaos verursachen.

Übernehmen Sie die Disziplin, die Sie für jeden Leistungsplan anwenden würden: Wenn die Regel nicht niedergeschrieben ist, gehen Sie davon aus, dass ein Prüfer die Mehrdeutigkeit zu Ihrem Nachteil auslegen wird. Beachten Sie außerdem, dass die aktuelle Leitlinie noch ein Vorschlag ist – Kommentare sind bis zum 25. September 2026 möglich, eine öffentliche Anhörung ist für den 15. Oktober angesetzt –, gestalten Sie Ihr Dokument also so, dass die Formel- und Anspruchsberechtigungsabschnitte geändert werden können, wenn die endgültigen Verordnungen erscheinen.

Schritt 2: Lernen Sie die 2.500-Dollar-Grenze kennen – sie gilt pro Arbeitnehmer, nicht pro Kind​

Die Schlagzahl ist einfach; an den Rändern passieren die Fehler:

• 2.500 Dollar pro Arbeitnehmer und Jahr für 2026 und 2027, mit Inflationsanpassungen ab 2027.
• Pro Arbeitnehmer, nicht pro Angehörigem. Ein Arbeitnehmer mit drei anspruchsberechtigten Kindern hat dennoch eine Obergrenze für Ihren steuerfreien Beitrag von insgesamt 2.500 Dollar. Sie können den Betrag auf die Konten der Kinder aufteilen, aber der gesamte Freibetrag darf die Grenze nicht überschreiten.
• Es zählt auf die 5.000-Dollar-Grenze des Kindes. Wenn Sie 2.500 Dollar einzahlen und die Großeltern 3.000 Dollar auf dasselbe Konto des Kindes legen, ist dieses Kind um 500 Dollar über der Jahresgrenze.
• Zwei Jobs verdoppeln den Freibetrag nicht. Wenn Ihr Arbeitnehmer auch woanders arbeitet und beide Arbeitgeber Beiträge leisten, kann der Arbeitnehmer weiterhin nur insgesamt 2.500 Dollar ausschließen. Der Überschuss ist für ihn steuerpflichtiges Einkommen. Sprechen Sie dies in Ihrer Mitarbeiterkommunikation klar aus – es ist die überraschendste Regel des Programms.

Gestalten Sie Ihre Lohnkontrollen um den Pro-Arbeitnehmer-Betrag: ein Jahresentlastungszähler pro Arbeitnehmer, hart bei 2.500 Dollar gestoppt, unabhängig davon, auf wie viele Konten das Geld verteilt wird.

Schritt 3: Entscheiden Sie, ob Sie vorsteuerliche Gehaltsumwandlungen anbieten möchten​

Über Ihre eigenen Beiträge hinaus können Sie Arbeitnehmern ermöglichen, die Konten ihrer Angehörigen mit Vorsteuergeldern über Ihren Cafeteria-Plan nach Section 125 zu finanzieren. Zwei Einschränkungen prägen diese Wahl:

1. Nur Angehörige. Gehaltsumwandlungen können auf das Trump-Konto eines anspruchsberechtigten Kindes gehen – niemals auf das eigene Konto des Arbeitnehmers, da dies eine Vereinbarung über aufgeschobene Vergütung außerhalb der Cafeteria-Plan-Regeln schaffen würde. Wenn Sie Beiträge zu den eigenen Konten der Arbeitnehmer erleichtern möchten, müssen diese außerhalb des Section-125-Rahmens mit Nachsteuergeldern laufen.
2. Derselbe 2.500-Dollar-Topf. Die Gehaltsumwandlungsbeträge der Arbeitnehmer laufen durch Ihr Section-128-Programm und zählen daher auf dieselbe jährliche Freibetragsgrenze von 2.500 Dollar wie Ihre Arbeitgeberbeiträge – nicht zusätzlich.

Damit ist die Cafeteria-Plan-Option am attraktivsten für Belegschaften, in denen Arbeitnehmer eigenes Geld hinzufügen möchten, der Arbeitgeber-Matching jedoch bescheiden ist. Wenn Sie bereits ein volles Matching bis zur Obergrenze anbieten, bleibt kein Raum für Vorsteuerbeträge der Arbeitnehmer, und das Hinzufügen der Wahlmöglichkeit schafft nur Verwaltungsaufwand. Modellieren Sie beide Designs vor der offenen Einschreibung, anstatt die Funktion mitten im Jahr nachzurüsten.

Schritt 4: Bestehen Sie den Nichtdiskriminierungstest​

Dies ist der Schritt, den kleine Arbeitgeber am wahrscheinlichsten überspringen – und derjenige, der den Steuervorteil am wahrscheinlichsten zunichtemacht. Wie bei Programmen zur Betreuungskostenhilfe darf Ihr Beitragsprogramm nicht zugunsten hochvergüteter Arbeitnehmer oder deren Angehöriger diskriminieren – in Bezug auf Anspruchsberechtigung, Beiträge, Leistungen und durchschnittliche Leistungen. Die vorgeschlagenen Verordnungen lehnen sich stark an den Testrahmen für Betreuungskostenhilfe nach Section 129 an, einschließlich eines Tests der durchschnittlichen Leistungen, bei dem die durchschnittliche Leistung für nicht hochvergütete Arbeitnehmer mindestens 55 % der durchschnittlichen Leistung für hochvergütete Arbeitnehmer betragen muss.

Was ein Scheitern kostet: Das Programm bricht nicht unbedingt für alle zusammen, aber Beiträge für hochvergütete Arbeitnehmer werden zu steuerpflichtigem Lohn. Ein Vorteil, den Sie als steuerfrei beworben haben, wird stillschweigend zu W-2-Einkommen für genau die Personen, die es am ehesten bemerken – einschließlich Eigentümer und Führungskräfte.

Vier praktische Schritte halten Sie sicher:

• Modellieren Sie vor dem Start. Führen Sie Ihre Beitragsformel mit den tatsächlichen demografischen Daten der Belegschaft und realistischen Teilnahmeannahmen durch. Ein einheitlicher Betrag von 2.500 Dollar für alle besteht in der Regel; ein Design, das nur Führungskräfte nutzen, nicht.
• Beobachten Sie die Teilnahmelücke. Wenn Mitarbeiter in der Breite keine anspruchsberechtigten Kinder haben oder sich nicht einschreiben, kippen Ihre Durchschnittswerte in die falsche Richtung. Mitarbeiterschulung ist nicht nur ein Nice-to-have – sie ist eine Testeingabe.
• Kennen Sie den Safe-Harbor für Pilot-Matching. Die vorgeschlagenen Verordnungen bieten einen speziellen Safe Harbor, wenn Arbeitgeber die 1.000-Dollar-Pilotbeiträge der Bundesregierung für anspruchsberechtigte Kinder matchen: Matching-Beiträge, die allen anspruchsberechtigten Arbeitnehmern zu denselben Bedingungen zur Verfügung gestellt werden, können für bestimmte Nichtdiskriminierungstests unberücksichtigt bleiben. Wenn Sie sich um die Starteinlage herum gestalten, lesen Sie diese Bestimmung genau.
• Achten Sie auf Ihr bestehendes Betreuungskostenhilfeprogramm. Die vorgeschlagenen Verordnungen erweitern auch die Nichtdiskriminierungsregeln nach Section 129. Wenn Sie bereits Betreuungskostenhilfe anbieten, überprüfen Sie jetzt Ihre aktuelle Testmethodik – selbst wenn Sie nie ein Trump-Konto-Programm einführen.

Die vorgeschlagenen Regeln enthalten zwar Korrekturmethoden für Testfehler, aber Korrekturen sind Papierkram, den Sie einen Leistungsanwalt entwerfen lassen. Beim ersten Durchlauf zu bestehen, ist billiger.

Schritt 5: Verdrahten Sie Lohnmeldung und Verifizierung​

Zwei operative Teile schließen den Kreis: die Dollar aus dem steuerpflichtigen Arbeitslohn herauszuhalten und zu bestätigen, dass das Geld auf einem echten Konto landet.

Steuerbehandlung und W-2-Meldung. Qualifizierende Beiträge sind vom bundesstaatlichen steuerpflichtigen Einkommen des Arbeitnehmers ausgenommen, und Gehaltsumwandlungen laufen auf Vorsteuerbasis. Melden Sie Arbeitgeberbeiträge in Box 12 des Formulars W-2 mit dem neuen Code TA – der erstmals auf der W-2 für 2026 erscheint. Verwenden Sie ihn nicht auf Formularen für 2025; der IRS gewährte eine Übergangserleichterung für 2025, und der Code existierte damals nicht. Konkret bedeutet dies, jetzt einen neuen Lohn- oder Leistungscode anzulegen, ihn aus den steuerpflichtigen Lohnbemessungsgrundlagen herauszumappen, die der Freibetrag abdeckt – bestätigen Sie die Behandlung für Sozialversicherung, Medicare und FUTA mit Ihrem Lohnanbieter, anstatt anzunehmen –, und die W-2-Zuordnung zum Jahresende vor Dezember zu bestätigen, nicht währenddessen.

Kontoverifizierung. Arbeitgeber müssen ein angemessenes Verifizierungsverfahren verwenden, um zu bestätigen, dass das empfangende Konto ein gültiges Trump-Konto ist, wobei Informationen von Treuhändern, Lohnabrechnungsdienstleistern oder anderen Dienstanbietern verwendet werden – und Beiträge sollten gegenüber dem Treuhänder als Beiträge nach Section 128 gekennzeichnet werden, damit sie auf der Kontoseite korrekt gemeldet werden. Bauen Sie dies in die Einschreibung ein: Erfassen Sie Treuhänder- und Kontodaten im Voraus, verifizieren Sie vor der ersten Auszahlung und verifizieren Sie erneut, wenn ein Arbeitnehmer das Zielkonto ändert. 2.500 Dollar auf eine Kontonummer zu senden, die niemand validiert hat, ist der Weg, wie Leistungsgelder verloren gehen.

7 Fehler, die einen steuerfreien Vorteil in steuerpflichtigen Lohn verwandeln​

1. Kein schriftlicher Plan. Mündliche Zusagen und Handbuchabsätze sind kein Programm nach Section 128(c). Kein qualifizierendes Programm, kein Freibetrag.
2. Die Obergrenze mit der Anzahl der Kinder multiplizieren. Die 2.500-Dollar-Grenze folgt dem Arbeitnehmer, nicht jedem Kind. Drei Kinder bedeuten Dreifachaufteilungen, nicht 7.500 Dollar.
3. Die aggregierte 5.000-Dollar-Grenze pro Kind ignorieren. Ihr Beitrag plus alle anderen – Familie, gemeinnützige Organisationen, der Arbeitgeber des anderen Elternteils – müssen unter einem 5.000-Dollar-Dach pro Kind und Jahr passen.
4. Gehaltsumwandlungen auf das eigene Konto des Arbeitnehmers über den Cafeteria-Plan laufen lassen. Nur Angehörige. Alles andere bricht die Section-125-Regeln.
5. Nichtdiskriminierungsmodellierung überspringen. Wenn nur Ihre hochbezahlten Mitarbeiter teilnehmen, wird ihr "steuerfreier" Vorteil zu steuerpflichtigem Lohn.
6. Code TA zum Jahresende vergessen. Ein nicht gemeldeter Freibetrag ist eine Prüfungsfahne. Ordnen Sie den Lohncode vor Ihrer endgültigen Lohnabrechnung für 2026 Box 12 Code TA zu.
7. Vorgeschlagene Verordnungen als endgültig behandeln. Der Rahmen ist detailliert, aber nicht abgeschlossen. Halten Sie Plandokumente änderbar und achten Sie nach der Anhörung im Oktober 2026 auf endgültige Verordnungen.

Verfolgen Sie es, als ob ein Prüfer zusieht​

Jede obige Regel schafft einen Datensatz, den Sie auf Abruf vorlegen können sollten: das unterzeichnete Plandokument, die Jahresentlastungsbeitragssummen pro Arbeitnehmer, Lohnregisterverknüpfungen, die zeigen, dass die Beträge vom steuerpflichtigen Lohn ausgenommen wurden, Verifizierungsnachweise für jedes Zielkonto und die demografischen Arbeitsunterlagen hinter Ihrem Nichtdiskriminierungstest. Der sauberste Ansatz ist eine dedizierte Kontenstruktur – ein Arbeitgeberbeitragskonto und ein Gehaltsumwandlungskonto, jeweils pro Arbeitnehmer und Abrechnungszeitraum abstimmbar –, sodass die 2.500- und 5.000-Dollar-Grenzen Rechenprüfungen sind, keine Archäologieprojekte. Wenn Sie diesen Kontenplan zum ersten Mal einrichten, führt Sie die Dokumentation zur Klartext-Buchhaltung durch Kontenstrukturen, die bei Prüfungen lesbar bleiben.

Gute Aufzeichnungen schützen auch die Arbeitnehmerseite der Vereinbarung: Wenn ein Mitarbeiter fragt, warum der Beitrag seines zweiten Arbeitgebers als steuerpflichtiges Einkommen erschien, beantwortet eine einseitige Jahresentlastungsaufstellung die Frage, bevor sie zur Beschwerde wird.

Halten Sie Ihre Leistungsbuchhaltung prüfungsbereit​

Wenn Sie ein Trump-Konto-Beitragsprogramm einführen, ist es das Führen klarer, abstimmbarer Aufzeichnungen über Arbeitgeberbeiträge, Gehaltsumwandlungen und Pro-Arbeitnehmer-Grenzen, das den Vorteil steuerfrei hält. Beancount.io bietet Klartext-Buchhaltung, die Ihnen vollständige Transparenz und Kontrolle über Ihre Finanzdaten verschafft – keine Blackboxen, keine Anbieterbindung. Starten Sie kostenlos und sehen Sie, warum Entwickler und Finanzfachleute auf Klartext-Buchhaltung umsteigen.