W-2 Box 12 Code TP und Box 14b: Der 2026er-Arbeitgeberleitfaden zur Meldung qualifizierter Trinkgelder

Wenn Sie ein Restaurant, einen Salon, ein Café, eine Bar, ein Hotel oder ein anderes Unternehmen betreiben, in dem Bargeld-Trinkgelder den Besitzer wechseln, wird die W-2, die Sie jedem Trinkgeldempfänger im Januar 2027 aushändigen, anders aussehen als jede W-2, die Sie je ausgestellt haben. Zwei neue Einträge – Box 12, Code TP und Box 14b – bestimmen, ob Ihre Mitarbeiter bis zu 25.000 US-Dollar an neuen bundesstaatlichen Abzügen geltend machen können und ob Ihre Lohnbuchhaltungsunterlagen einem IRS-Information-Return-Abgleich standhalten.

Die Änderung geht auf den One, Big, Beautiful Bill Act (P.L. 119-21, unterzeichnet am 4. Juli 2025) zurück, der einen befristeten Abzug für „qualifizierte Trinkgelder" für die Steuerjahre 2025 bis 2028 geschaffen hat. Für 2025 ließ der IRS allen eine Gnadenfrist: keine W-2-Änderungen und Strafnachlass für unvollständige Meldungen. Für 2026 läuft diese Frist ab. Beginnend mit den Löhnen, die Sie am 1. Januar 2026 zahlen, müssen Sie qualifizierte Trinkgelder und die Tätigkeit, in der sie verdient wurden, separat verbuchen – oder Ihre Mitarbeiter verlieren den Abzug und Sie schaffen eine Papierlücke, die der IRS sehen kann.

Dieser Leitfaden erklärt, was Code TP und Box 14b sind, für wen sie gelten, was als qualifiziertes Trinkgeld gilt, und die fünf Schritte in Lohnbuchhaltung und Buchführung, die Sie unternehmen sollten, bevor Ihr Anbieter sein Jahresabschluss-Update-Fenster schließt.

Warum der Kongress einen Abzug – und eine Meldepflicht – für Trinkgelder eingeführt hat​

Die neue Section 224 des Internal Revenue Code erlaubt es einer Person, qualifizierte Trinkgelder, die in einem Steuerjahr erhalten wurden, bis zu 25.000 US-Dollar pro Steuererklärung vom bundesstaatlichen Einkommensteuerbetrag abzuziehen. Der Abzug ist „unter dem Strich" – er reduziert das zu versteuernde Einkommen, unabhängig davon, ob der Steuerzahler den Standardabzug oder Einzelabzüge in Anspruch nimmt –, wird jedoch auslaufen, sobald das modifizierte bereinigte Bruttoeinkommen (MAGI) 150.000 US-Dollar (300.000 US-Dollar bei gemeinsamer Veranlagung) übersteigt. MAGI ist in diesem Zusammenhang das AGI zuzüglich ausgeschlossener ausländischer Erwerbseinkünfte, des Wohnsitzausschlusses oder Einkünften aus Amerikanisch-Samoa und Puerto Rico. Wenn Sie keine ausländischen Ausschlüsse haben, entspricht MAGI dem AGI.

Der Abzug ist befristet. Er gilt nur für Steuerjahre, die nach dem 31. Dezember 2024 und vor dem 1. Januar 2029 beginnen, es sei denn, der Kongress verlängert ihn. Er setzt außerdem voraus, dass der Steuerzahler eine gültige Sozialversicherungsnummer in der Steuererklärung angibt und, falls verheiratet, gemeinsam veranlagt. Eine getrennte Veranlagung von Ehegatten ist nicht zulässig.

Um ihn jedoch geltend zu machen, müssen Trinkgelder auf einer offiziellen Informationserklärung erscheinen. Für Arbeitnehmer bedeutet das das Formular W-2, das Sie ausstellen. Für Nicht-Arbeitnehmer und Gig-Worker bedeutet das die Formulare 1099-MISC, 1099-NEC oder 1099-K. In Notice 2025-69 stellte der IRS klar: Ab 2026 wird der Abzug grundsätzlich nur für Beträge gewährt, die separat auf diesen Erklärungen ausgewiesen sind. Wenn Sie die Zahl nicht in das richtige Feld setzen, kann Ihr Mitarbeiter den Abzug nicht geltend machen – selbst wenn die Trinkgelder real waren.

Deshalb ändert sich die W-2.

Was Box 12 Code TP und Box 14b tatsächlich sind​

Die Entwurfs- und endgültigen Anweisungen für die Formulare W-2 und W-3 für 2026 fügen zwei Einträge hinzu:

Box 12, Code TP – Gesamtsumme qualifizierter Trinkgelder​

Box 12 war schon immer ein Sammelbecken für codierte Beträge: D für 401(k)-Beiträge, W für HSA-Beiträge, DD für Kosten der Krankenversicherung und so weiter. Ab 2026 meldet Code TP den Gesamtbetrag der Bardienstgelder, die Ihnen vom Arbeitnehmer gemäß Section 6053(a) gemeldet wurden und die nach Section 224 als „qualifizierte Trinkgelder" gelten.

Einfach ausgedrückt: Es ist die Teilmenge des Trinkgeldeinkommens, das bereits in Box 1, 5 und 7 enthalten ist und die gesetzliche Definition eines qualifizierten Trinkgeldes erfüllt. Es schafft kein neues Einkommen – es identifiziert separat Dollar, die Sie bereits gemeldet haben. Für einen Mitarbeiter, der 2026 18.400 US-Dollar an Bardienstgeldern gemeldet hat und das alles qualifiziert ist, zeigt Box 7 weiterhin 18.400 US-Dollar an Sozialversicherungs-Trinkgeldern und Box 12 Code TP zeigt ebenfalls 18.400 US-Dollar. Wenn nur 15.000 US-Dollar qualifizieren (z. B. weil 3.400 US-Dollar eine als Lohn umqualifizierte Pflichtservicegebühr waren), zeigt Code TP 15.000 US-Dollar.

Der Code ist „TP" für Trinkgelder – gepaart mit einem Begleitcode Code TT für qualifizierte Überstundenvergütung gemäß neuer Section 225, einem separaten Abzug mit eigenem Limit von 12.500 US-Dollar pro Steuererklärung (25.000 US-Dollar bei gemeinsamer Veranlagung). Verwechseln Sie die beiden nicht.

Für die Meldung bei Nicht-Arbeitnehmern sind die parallelen Codes:

• Formular 1099-MISC, Box 13a – qualifizierte Trinkgelder
• Formular 1099-NEC, Box 1b – qualifizierte Trinkgelder
• Formular 1099-K, Box 1c – qualifizierte Trinkgelder, die vom Zahlenden über eine Drittzahlungsabwicklungsorganisation gekennzeichnet sind

Box 14b – Treasury Tipped Occupation Code​

Box 14 war historisch „Sonstiges" – ein Freitextfeld für staatliche Behindertensteuer, Gewerkschaftsbeiträge, Parkgebühren oder alles andere, was ein Arbeitgeber einzeln aufführen wollte. Für 2026 hat der IRS es aufgeteilt:

• Box 14a bleibt „Sonstiges" (die alte Box 14).
• Box 14b ist jetzt Treasury Tipped Occupation Code(s) – ein dreistelliger Code, der die Tätigkeit identifiziert, in der die Trinkgelder verdient wurden.

Der Code stammt aus einem neuen Treasury Tipped Occupation Code (TTOC)-System, das in endgültigen Vorschriften vom 10. April 2026 veröffentlicht wurde. Die Liste umfasst mehr als 70 Tätigkeiten, die in acht Kategorien gruppiert sind, darunter Speisen- und Getränkeservice, Erscheinungsbild und Körperpflege, Gastgewerbe und Glücksspiel, Transport, persönliche Dienstleistungen und andere. Die vertrauten Tätigkeiten sind dabei – Kellner, Barkeeper, Baristas, Friseure, Nageltechniker, Hoteldiener, Taxi- und Ride-Sharing-Fahrer, Parkservice –, aber die endgültige Liste fügte auch Tätigkeiten hinzu, die viele Arbeitgeber nicht mit Trinkgeld verbinden, wie Floristen, bildende Künstler und Tankwarte, nachdem der IRS mehr als 300 öffentliche Kommentare geprüft hatte.

Warum überhaupt ein Berufscode? Weil Section 224(d)(1) den Abzug auf Trinkgelder beschränkt, die in einer Tätigkeit erhalten wurden, die vor dem 31. Dezember 2024 üblicherweise und regelmäßig Trinkgelder erhielt, wie vom Finanzministerium bestimmt. Der IRS muss diese Liste veröffentlichen, und Box 14b ist die Art und Weise, wie Sie dem IRS und Ihrem Mitarbeiter bescheinigen, welcher Listeneintrag zutrifft. Ein Mitarbeiter mit zwei Trinkgeld-Tätigkeiten – sagen wir, ein Kellner, der auch als Barkeeper arbeitet – kann zwei Codes in Box 14b haben.

Für die 1099-Serie erscheint der Berufscode in:

• Formular 1099-MISC, Box 13b
• Formular 1099-NEC, Box 1c
• Formular 1099-K, Box 1d (Beruf des Zahlungsempfängers)

Wenn Sie Code TP melden, müssen Sie Box 14b melden. Die Meldung nur eines von beiden führt zu einer Unstimmigkeit.

Was als „qualifiziertes Trinkgeld" gilt – und was nicht​

Nicht jeder Dollar, den ein Kunde auf dem Tisch liegen lässt, qualifiziert sich. Section 224(d) und die endgültigen Vorschriften legen vier Tests fest. Alle müssen erfüllt sein.

1. Freiwillig gezahlt. Der Betrag muss freiwillig ohne Konsequenzen bei Nichtzahlung gezahlt werden, darf nicht verhandelbar sein und wird vom Zahlenden bestimmt. Ein automatisches Trinkgeld von 18 % für Gruppen ab sechs Personen, eine obligatorische Liefergebühr oder eine Servicegebühr, die der Kunde nicht entfernen kann, ist kein qualifiziertes Trinkgeld – selbst wenn Sie es an das Personal verteilen. Die endgültigen Vorschriften schaffen eine unwiderlegbare Vermutung, dass eine Zahlung nicht qualifiziert ist, wenn der Arbeitgeber der Zahlende ist oder der Empfänger direktes Eigentum am Zahlenden hat. Mit anderen Worten: Ein Eigentümer-Geschäftsführer kann sich nicht selbst Trinkgeld geben und einen Abzug schaffen.

2. Bargeld- oder Karten-Trinkgelder, einschließlich Trinkgeldbeteiligung. „Bardienstgelder" umfassen Bargeld, Schecks und Beträge, die per Kredit- oder Debitkarte oder anderem elektronischem Zahlungsverkehr gezahlt werden. Für Arbeitnehmer umfasst es auch Trinkgelder, die im Rahmen einer Trinkgeldbeteiligungs- oder Trinkgeldpool-Vereinbarung erhalten werden. Nicht-monetäre Trinkgelder – Tickets, Geschenkkarten, Waren – qualifizieren nicht. Auch Trinkgelder, die der Arbeitnehmer Ihnen nicht gemeldet hat, qualifizieren nicht.

3. In einer qualifizierenden Tätigkeit. Das Trinkgeld muss während der Arbeit in einer Tätigkeit auf der oben beschriebenen Treasury-Liste erhalten werden. Trinkgelder, die während vorübergehend ausgeübter, nicht zusammenhängender Aufgaben verdient werden, wandeln diese Aufgaben nicht in eine Trinkgeld-Tätigkeit um. Wenn die in Box 14b aufgeführte Tätigkeit des Arbeitnehmers nicht auf der endgültigen Liste steht, ist der Abzug für diese Trinkgelder nicht verfügbar.

4. Nicht in einem spezifizierten Dienstleistungsgewerbe oder -geschäft (SSTB). Der Abzug ist nicht verfügbar, wenn die Trinkgelder im Rahmen eines Geschäfts erhalten werden, das gemäß Section 199A(d)(2) ein SSTB ist – Bereiche wie Gesundheit, Recht, Buchhaltung, Beratung, Sport, Finanzdienstleistungen und jedes Geschäft, dessen Hauptvermögenswert der Ruf oder die Fähigkeit eines oder mehrerer Eigentümer oder Mitarbeiter ist. Für Arbeitnehmer blickt der SSTB-Test auf das Geschäft des Arbeitgebers. Ein zugelassener Fachmann, der nebenbei als Barkeeper in einem Restaurant arbeitet, kann sich für die Bar-Trinkgelder weiterhin qualifizieren, aber Trinkgelder, die innerhalb eines SSTB selbst verdient werden, tun dies nicht. Die Vorschriften sehen eine Übergangserleichterung für 2025 bei der SSTB-Bestimmung vor, während die Steuerzahler die Grenze lernen; für 2026 sollten Sie die Bestimmung dokumentieren.

Zwei weitere Grenzen verwirren die Leute oft:

• Die Meldung an den Arbeitgeber ist wichtig. Gemäß Section 6053(a) muss jeder Arbeitnehmer, der in einem Kalendermonat 20 US-Dollar oder mehr an Bardienstgeldern erhält, diese bis zum 10. des Folgemonats schriftlich an den Arbeitgeber melden, in der Regel auf Formular 4070 oder einem Ersatz. Nur im Rahmen dieses Prozesses gemeldete Trinkgelder können in Code TP aufgenommen werden. Nicht gemeldete Trinkgelder, die der Arbeitnehmer später auf Formular 4137 (Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer auf nicht gemeldete Trinkgeldeinkünfte) meldet, können den Abzug für 2025 unter der Übergangsregelung weiterhin stützen, aber für 2026 erwartet der IRS, dass der Betrag auf der W-2 erscheint.

• Die Obergrenze von 25.000 US-Dollar und die Phasenauslaufung reduzieren den Vorteil, nicht Ihre Meldung. Sie melden den vollen qualifizierten Betrag in Code TP, selbst wenn der Arbeitnehmer letztendlich durch die Obergrenze von 25.000 US-Dollar oder die MAGI-Phasenauslaufung begrenzt ist. Der Arbeitnehmer (oder sein Steuerberater) führt die Limit-Berechnung auf Schedule 1-A durch. Wenden Sie die Obergrenze nicht vorab in der Lohnbuchhaltung an.

Warum 2025 vergeben wurde, aber 2026 nicht​

Wenn Sie 2025er-W-2s im Januar 2026 ausgestellt haben, werden Sie bemerkt haben, dass sich nichts geändert hat. Das war beabsichtigt. In IR-2025-82 und Notice 2025-62 kündigte der IRS an, dass die Formulare W-2, 1099-NEC, 1099-MISC und 1099-K für 2025 nicht aktualisiert würden, und gewährte Strafnachlass gemäß Sections 6721 (fehlerhafte Einreichung korrekter Informationserklärungen) und 6722 (fehlerhafte Übermittlung korrekter Zahlungsempfänger-Erklärungen) für Arbeitgeber, die Bardienstgelder oder qualifizierte Überstunden 2025 nicht separat verbucht hatten.

Notice 2025-69 erklärte Arbeitnehmern dann, wie sie den Abzug dennoch für 2025 geltend machen können, mit einer der folgenden Möglichkeiten: den Sozialversicherungs-Trinkgeldern in Box 7, den Formularen 4070, die sie zur monatlichen Meldung verwendet hatten, einem Betrag, den der Arbeitgeber freiwillig in Box 14 eingetragen hatte, oder Zeile 4 von Formular 4137.

Diese Toleranz endet am 31. Dezember 2025. Die Übergangsregelung in Sections 70201(k) und 70202(h) des OBBBA, die es Zahlern erlaubte, Trinkgelder mit jeder vernünftigen Methode zu approximieren, gilt nur für Zeiträume vor dem 1. Januar 2026. Die endgültigen Anweisungen für 2026, die Ende 2025 veröffentlicht wurden, beschreiben die neuen Felder klar und verlängern die Erleichterung nicht. Für Löhne, die am oder nach dem 1. Januar 2026 gezahlt werden:

• Sie müssen Bardienstgelder, die gemäß Section 6053(a) gemeldet wurden, separat verfolgen und qualifizierte von nicht qualifizierten Beträgen unterscheiden.
• Sie müssen den gesamten qualifizierten Betrag in Box 12 Code TP auf jeder relevanten W-2 angeben.
• Sie müssen den/die zutreffenden TTOC(s) in Box 14b auf jeder W-2 angeben, die einen Code-TP-Betrag enthält.
• Dieselbe getrennte Buchführung ist auf 1099-MISC, 1099-NEC und 1099-K erforderlich, wenn Sie Trinkgelder kennzeichnen.

Wenn der Betrag nicht auf der Erklärung steht, kann der Arbeitnehmer ihn für 2026 grundsätzlich nicht abziehen. Das verlagert die Compliance-Last direkt auf Sie als Einreicher der Informationserklärung.

Fünf Schritte, bevor Ihr Lohnabrechnungsanbieter die Jahresend-Updates schließt​

Die meisten kleinen Arbeitgeber programmieren W-2s nicht selbst – ein Lohnabrechnungsanbieter, eine PEO oder ein CPA tut das. Aber der Anbieter kann nur abbilden, was Sie ihm geben. Arbeiten Sie diese Schritte im November und Dezember durch, nicht im Januar, wenn Korrekturen bereits eine W-2c erfordern.

1. Bestätigen Sie, dass Ihr Anbieter Code TP und Box 14b für 2026 unterstützt​

Rufen Sie jetzt Ihren Anbieter an und stellen Sie drei konkrete Fragen: Wird Box 12 Code TP ab Lohnperiode 1 im Jahr 2026 verfügbar sein? Wird Box 14b über das Portal und die Datei-Upload-Vorlage beschreibbar sein? Wie gehen Sie mit Mitarbeitern um, die mehr als eine Trinkgeld-Tätigkeit haben? Wenn die Antwort „wir evaluieren noch" ist, holen Sie es schriftlich mit einem Zeitplan und einem benannten Ansprechpartner. Anbieter, die auf die endgültige TTOC-Liste im April 2026 gewartet haben, aktualisieren möglicherweise noch im Herbst Mapping-Tabellen. Wenn Ihrer hinten dran ist, brauchen Sie einen manuellen Workaround, der von Ihrem Steuerberater genehmigt wurde, keine Überraschung am 10. Januar.

2. Trennen Sie freiwillige Trinkgelder von Pflichtgebühren am Point of Sale​

Ziehen Sie Ihre POS- und Lohnabrechnungsberichte nebeneinander. Jede Zeile, die Ihr POS als „Trinkgeld" kennzeichnet, muss entweder als freiwillig (Kunde kann 0 $ lassen, den Betrag ändern oder verhandeln) oder als obligatorisch (Auto-Trinkgeld, Servicegebühr, Liefergebühr, Einrichtungsgebühr) klassifiziert werden. Obligatorische Beträge sind Löhne für FICA und Steuerabzug, keine qualifizierten Trinkgelder, und müssen von Code TP ausgeschlossen werden, selbst wenn Sie 100 % an das Personal verteilen. Wenn Ihr POS standardmäßig jeden Aufpreis als „Trinkgeld" kennzeichnet, korrigieren Sie das Label jetzt. Für 2026 benötigen Sie eine verteidigbare, wiederholbare Methode und eine Papierspur, die jede Trinkgeldzahl in der Lohnabrechnung mit einem POS-Bericht über freiwillige Trinkgelder verbindet.

3. Verschärfen Sie den monatlichen Trinkgeldmelde-Workflow​

Section 6053(a) hat schon immer schriftliche monatliche Trinkgeldmeldungen verlangt, aber viele Unternehmen arbeiten mit informellen mündlichen Schätzungen. Für 2026 bricht informell die Kette. Standardisieren Sie auf Formular 4070 oder einen elektronischen Ersatz, der Datum, Betrag und Unterschrift oder Bestätigung des Mitarbeiters erfasst, und setzen Sie die Frist zum 10. des Monats durch. Bewahren Sie die Formulare 4070 mit den Lohnunterlagen auf. Wenn Sie eine Trinkgeldpool- oder Trinkgeldbeteiligungsvereinbarung betreiben, behalten Sie die Poolprozentsätze, Verteilungsberichte und alle Zuteilungsformeln – ein Prüfer, der nach Code TP fragt, wird als Nächstes nach dem Pool fragen.

Für Mitarbeiter, die Trinkgelder durch zwei Tätigkeiten verdienen – z. B. ein Teammitglied, das sowohl als Kellner (TTOC 101) als auch als Food Runner (TTOC 108) arbeitet – verlangen Sie, dass der Monatsbericht die Tätigkeit oder Schicht identifiziert, oder führen Sie einen Zeitplan, der es Ihnen ermöglicht, Trinkgelder nach Rolle zuzuteilen. Box 14b kann mehr als einen Code enthalten, aber Sie benötigen Daten, um jeden aufgeführten Code zu stützen.

4. Ordnen Sie jede Trinkgeld-Tätigkeit ihrem Treasury-Code zu​

Laden Sie die endgültige TTOC-Liste herunter und erstellen Sie eine einfache Tabelle: Jobtitel → Abteilung → TTOC → SSTB-Bestimmung (ja/nein). Tun Sie das für jede Position, die Trinkgelder erhält, auch für Stelleninhaber in Rollen, die Sie nicht als Trinkgeld-Rollen betrachtet haben – Köche und Spüler, die Pooltrinkgelder erhalten, haben zum Beispiel jetzt explizite Codes in den endgültigen Vorschriften. Teilen Sie die Tabelle mit HR und Lohnabrechnung, damit die Einstellung eines neuen „Beverage Runner" im Juli keine ungemappte W-2 im Januar erzeugt.

Dokumentieren Sie die SSTB-Frage in derselben Tabelle. Für die meisten Restaurants, Bars, Salons, Hotels und Transportunternehmen ist die Antwort nein. Wenn Sie ein Unternehmen betreiben, das plausibel ein SSTB sein könnte – ein Gesundheits- und Wellness-Studio, in dem Mitarbeiter Trinkgelder zusätzlich zu Servicegebühren erhalten – holen Sie eine schriftliche Bestimmung von Ihrem CPA und notieren Sie sie in der Tabelle. Dieses Memo ist die Aufzeichnung, die den Ausschluss oder die Einbeziehung dieser Trinkgelder in Code TP stützt.

5. Gleichen Sie monatlich ab, damit Januar kein Chaos wird​

Fügen Sie Ihrem Monatsabschluss-Checklist einen monatlichen Abgleich hinzu:

• Gesamt freiwillige Trinkgelder, die auf POS und auf Formular 4070 gemeldet wurden, im Vergleich zu den in der Lohnabrechnung verbuchten Trinkgeldern.
• Qualifizierte Trinkgelder (freiwillig + qualifizierende Tätigkeit + nicht-SSTB + gemeldet) im Vergleich zu Box 7 Sozialversicherungs-Trinkgeldern. Qualifizierte Trinkgelder sollten Box 7 nie überschreiten und sollten Box 7 entsprechen, wenn alle Trinkgelder qualifizieren.
• Box 12 Code TP im Vergleich zum qualifizierten Trinkgeld-Hauptbuch; Box 14b-Codes im Vergleich zur Berufstabelle.

Ein einseitiger Abgleich, der POS → Formular 4070 → Lohnabrechnung → W-2-Entwurf verbindet, wird 90 % der Fragen beantworten, die ein CPA, Wirtschaftsprüfer oder IRS-Bescheid stellt. Er fängt auch den häufigsten Fehler – die Klassifizierung eines 15 %igen Krankenhaus-Zustellungszuschlags, den ein Catering-Vertrag als „Trinkgeld" bezeichnet, als qualifiziertes Trinkgeld –, während noch Zeit ist, Steuerabzug und FICA zu korrigieren.

Wie Buchhaltungsentscheidungen den Abzug beeinflussen​

Lohnabrechnung ist dort, wo die W-2 gebaut wird, aber Buchhaltung ist dort, wo die Prüfung gewonnen wird. Drei Gewohnheiten unterscheiden Unternehmen, die mühelos durch den Abgleich von Informationserklärungen kommen, von denen, die den Frühling mit dem Ausfüllen von W-2c's verbringen.

Erstens: Vermischen Sie freiwillige Trinkgelder nicht mit Servicegebühren in den Einnahmen. Buchen Sie freiwillige Trinkgelder als Verbindlichkeit (Tips Payable) bei Erhalt, nicht als Einnahmen, und buchen Sie obligatorische Servicegebühren als Einnahmen und dann als Lohnaufwand bei Verteilung. Wenn Ihr Kontenplan ein einziges Ertragskonto „Servicegebühren & Trinkgelder" hat, teilen Sie es jetzt auf. Der Abzug eines Trinkgeldempfängers hängt davon ab, dass diese Aufteilung korrekt ist.

Zweitens: Bewahren Sie den Berufsnachweis auf. Schedule-1-A-Einreicher müssen sich letztendlich auf den TTOC verlassen, den Sie in Box 14b angeben. Bewahren Sie Stellenbeschreibungen, Angebotsschreiben und Zeitplanaufzeichnungen auf, die die Code-Zuordnung stützen. Wenn die endgültigen IRS-Vorschriften acht Kategorien und mehr als 70 Codes auflisten, ist „Kellner" nicht spezifisch genug – 101 (Food Servers, Nonrestaurant) und 102 (Restaurant Servers) sind unterschiedliche Codes, und die Wahl des präziseren ist Teil der korrekten Box-14b-Ausfüllung.

Drittens: Verfolgen Sie Trinkgeldeinkommen getrennt vom Überstundenzuschlag. Wenn Sie auch Überstunden zahlen, die unter Section 225 qualifizieren könnten (Box 12 Code TT), führen Sie diesen Zuschlag auf einem eigenen Lohnabrechnungs-Verdienstcode, berechnet als der Betrag, der über den von 29 U.S.C. § 207 geforderten Regelsatz hinausgeht. Beträge, die Sie freiwillig über den gesetzlich vorgeschriebenen halben FLSA-Stundensatz hinaus zahlen, sind keine qualifizierten Überstunden, ebenso wie Pflichtgebühren keine qualifizierten Trinkgelder sind. Klare Verdienstcodes verhindern, dass die Dollar des einen Abzugs die des anderen kontaminieren.

Was Mitarbeiter sehen werden – und was sie Sie fragen werden​

Mitarbeiter müssen nicht jedes Detail von Section 224 verstehen, um ihre Steuererklärung einzureichen, aber sie benötigen zwei Zahlen von Ihnen: Code TP und Box 14b. In den Anweisungen zu Schedule 1-A von 2026 und in Publication 505 weist der IRS Mitarbeiter an, qualifizierte Trinkgelder in W-2 Box 12 Code TP und den Berufscode in Box 14b zu suchen (oder auf den entsprechenden 1099-Feldern: 1099-MISC 13a/13b, 1099-NEC 1b/1c, 1099-K 1c/1d).

Erwarten Sie Fragen im Januar:

• „Meine W-2 zeigt 12.000 $in Box 7, aber nur 10.500$ in Code TP – warum?" Die Antwort ist normalerweise, dass 1.500 $ ein als Lohn umqualifiziertes automatisches Trinkgeld waren oder Trinkgelder, die außerhalb einer qualifizierenden Tätigkeit oder verspätet gemeldet wurden.
• „Ich arbeite als Kellner und als Host – warum gibt es zwei Codes in Box 14b?" Weil Sie in zwei Tätigkeiten Trinkgelder verdient haben, beide separat gemeldet.
• „Kann ich Trinkgelder, die ich Ihnen nicht monatlich gemeldet habe, trotzdem abziehen?" Für 2025 erlaubte der IRS Formular 4137 als alternativen Weg; für 2026 ist die Erwartung, dass der Abzug der Informationserklärung folgt. Nicht gemeldete Trinkgelder sind sowohl ein Quellensteuerrisiko für Sie als auch ein verlorener Abzug für sie.

Ein einseitiger Erklärtext, der den W-2s beiliegt – „Box 12 Code TP zeigt Ihre qualifizierten Trinkgelder, die möglicherweise auf Schedule 1-A abziehbar sind; Box 14b zeigt den Treasury-Berufscode für diese Arbeit; geben Sie beides Ihrem Steuerberater und bewahren Sie Ihre Kopien der Formulare 4070 auf" – wird die Anfragen im Februar halbieren.

Vereinfachen Sie Ihre Finanzverwaltung​

Box 12 Code TP und Box 14b richtig zu machen, dreht sich im Grunde um eines: Halten Sie freiwillige Trinkgelder, Pflichtgebühren, Berufe und Überstundenzuschläge das ganze Jahr über in getrennten, abgleichbaren Eimern – nicht, um sie am 31. Januar um Mitternacht zu suchen. Gute Buchhaltung macht das möglich und macht auch jede andere Entscheidung, die Sie über Margen, Personal und Preise treffen, klarer.

Beancount.io bietet Plain-Text-Buchhaltung, die Ihnen vollständige Transparenz und Kontrolle über Ihre Finanzdaten gibt – keine Black Boxes, keine Anbieterbindung und eine vollständige Versionshistorie für jeden Eintrag. Ob Sie POS-Trinkgelder mit der Lohnabrechnung abgleichen oder den Monatsabschluss aufbauen, der beweist, dass Ihre W-2s korrekt sind, es hält die Quelle der Wahrheit dort, wo sie hingehört: bei Ihnen. Kostenlos starten und sehen Sie, warum Geschäftsinhaber, die prüfbare Bücher wollen, auf Plain-Text-Buchhaltung umsteigen.